《案例-青岛啤酒财务分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《案例-青岛啤酒财务分析（66页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、案例：青岛啤酒生产厂 财务分析1财务分析结构1. 经营概况及特殊情况说明2. 预警指标分析3. 销量分析4. 利润分析5. 产品边际贡献分析6. 生产成本分析7. 消耗指标分析8. 费用分析9. 资产负债表分析10. 主要物资采购价格分析11. 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析2.1、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明， 2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入销售折扣与折让）x100%32、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生 但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大 采购、本月生产节能降耗的举措及
2、其他影响生产经营的 事项）.2、特殊情况说明4财务分析结构1. 经营概况及特殊情况说明2. 预警指标分析3. 销量分析4. 利润分析5. 产品边际贡献分析6. 生产成本分析7. 消耗指标分析8. 费用分析9. 资产负债表分析10. 主要物资采购价格分析11. 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析52. 财务预警指标-月度指标类别序号指标本期去年同期 营运能力 分析1货币资金周转天数 2存货周转天数 3固定资产周转率 4总资产周转率 销售能力 分析5千升酒净收入 6千升酒销售成本 7千升酒管理费用8千升酒利润 控制能力 分析 9销售成本偏差率 10管理费用偏差率 11净利润偏差率 资产管理 能
3、力分析12固定资产成新率 13闲置固定资产比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产 净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%; 注：本指标 按季度计算6财务分析结构1. 经营概况及特殊情况说明2. 预警指标分析3. 销量分析4. 利润分析5. 产品边际贡献分析6. 生产成本分析7. 消耗指标分析8. 费用分析9. 资产负债表分析10. 主要物资采购价格分析11. 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析73. 1 、产品销售量分析 单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要
4、填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独 列示； 、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。83652632438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%3.2 、累计销售结构分析92%95%107%3664099%9财务分析结构1. 经营概况及特殊情况说明2. 预警指标分析3. 销量分析4. 利润分析5. 产品边际贡献分析6. 生产成本分析7. 消耗指标分析8. 费用分析9. 资产负债表分析10. 主要物资采购价格分析11. 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析102005年x月累计计2004年x月累计计人民币币 (万元)元/千
5、升人民币币 (万元)元/千升销销量（万千升）343.56 305.85 净净收入739,8752,154631,6112,065可变变成本387,4291,128321,7371,052可变变利润润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润润255,589744224,349734销销售/市场场/分销费销费 用141,888413117,096383销销售利润润113,701331107,253351管理费费用60,33217653,903176其它经营经营 收入/(支出)3,398102,2948经营经营 利润润56,76716555,
6、644182补贴补贴 收入4,737144,98316财务费财务费 用/非经营经营 性收支-7,031-20-14,723-48少数股东东利益6,650194,31014所得税14,7944312,93942净净利润润33,0299628,655944. 1 、利润分析 累计同比11单单位：万元2004年x月累计净计净 利润润28,655 (逆差)/顺顺差销销量因素38,204 收入/成本/组组合31,240 4,368 固定生产产成本-11,332 销销售/市场场/分销费销费 用-24,792 管理费费用-6,429 其它经营经营 收入/(支出)1,104 经营经营 利润变动润变动 1,12
7、3 补贴补贴 收入-246 财务费财务费 用/非经营经营 性收支7,692 少数股东东利益-2,340 所得税-1,855 净净利润变动润变动 4,374 2005年x月累计净计净 利润润33,029 4.2 、因素变动分析累计同比注：、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润2、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素122005年x月累计计2005年x月累计预计预 算人民币币 (万元)元/千升人民币币 (万元)元/千升销销量（万千升）343.56 305.85 净净收入739,8752,154631,6112,065可变变成本387,4291,1283
8、21,7371,052可变变利润润352,4461,026309,8741,013固定成本96,85728285,525280毛利润润255,589744224,349734销销售/市场场/分销费销费 用141,888413117,096383销销售利润润113,701331107,253351管理费费用60,33217653,903176其它经营经营 收入/(支出)3,398102,2948经营经营 利润润56,76716555,644182补贴补贴 收入4,737144,98316财务费财务费 用/非经营经营 性收支-7,031-20-14,723-48少数股东东利益6,650194,31
9、014所得税14,7944312,93942净净利润润33,0299628,655944.3 、利润分析 累计预算13单单位：万元 2005年x月累计预计预 算净净利润润28,655 (逆差)/顺顺差 销销量因素38,204 收入/成本/组组合31,240 4,368 固定生产产成本-11,332 销销售/市场场/分销费销费 用-24,792 管理费费用-6,429 其它经营经营 收入/(支出)1,104 经营经营 利润变动润变动 1,123 补贴补贴 收入-246 财务费财务费 用/非经营经营 性收支7,692 少数股东东利益-2,340 所得税-1,855 净净利润变动润变动 4,374
10、2005年x月累计净计净 利润润33,029 4.4 、因素变动分析累计预算对比144.5 、补贴收入分析 单位：万元项目本年累计 应该收到本年累计实际收到本年累计应 收未收数本年以前年度小计增值税 122 60 67 127 62 所得税 33 33 - 城建税及教 育费附加其 他 85 46 117 163 39 小 计 207 106 217 323 101 15财务分析结构1. 经营概况及特殊情况说明2. 预警指标分析3. 销量分析4. 利润分析5. 产品边际贡献分析6. 生产成本分析7. 消耗指标分析8. 费用分析9. 资产负债表分析10. 主要物资采购价格分析11. 盈亏平衡点、产
11、能利用率及单因素变动分析165.1 、累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助 材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元)本年本年结 构比同期本年同期本年本年比 重%同期同期比 重%产品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%产品19,13813%20,3562362034526%4136%产品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%产品9,2256%11,5477
12、8484572310%97614%产品7,5625%11,432985101074510%1,15516%产品5560.4%214578652320.5%140%产品产品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合计145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%175.2 累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升185.3 本年累计各品种销量、边际贡献比重分析19财务分析结构1. 经营概况及特殊情况说明2. 预警指标分析3. 销量分析4. 利润分析5. 产品边际贡献分析6. 生产成本分析7. 消耗指标分析8. 费用分析9. 资产负债表分
13、析10. 主要物资采购价格分析11. 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析206.1 、成本完成情况单位本年累计累计预算完成 预算去年同期同比 增幅产量千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生产 成本万元 4,042 3,231 125% 3,65810%单位 生产 成本元/千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额216.2 产量、单位成本同期比较226.3 累计成本同比结构图水电费 7%（5%）酒花 4%（5%）辅料 7%（5%）大米及糖浆 23%（21%）燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0
14、%20%40%60%80%100%酿造材料 18% （20%）包装材料 59%（56%） 燃料动力4% （4%）工资及制造费用 19% （20%）麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜 20%（21%）折旧 31%（31%）工资及福利35%（36%）维修费15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2% （1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商标 6% （7%）236.4 、成 本 差 异 额 分 解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素 产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价 消耗因素影响成
15、本增减额= 本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价 价格因素影响成本增减额= 本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价 )项目单位消耗因素影响 价格因素影响其它因 素合计2005年单 耗 2004年单 耗 成本降低 额2005年单价 (元） 2004年单 价（元）成本降 低额 麦芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51 -59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.06 38.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50 -7.32糖浆千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41 -7.04燃料动力 46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04 -14.71纸箱个/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22 -12.47易拉罐套/千升13.99 12.
