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1、如何撰写商业计划书财务篇上海沪港审计咨询中心 上海巨恒财务咨询公司一、财务计划的重要性n企业经营的一张“成绩单”n提供决策有用的会计信息二、财务计划的主要内容财务报表未来时期盈利预测股权结构募集资金的用途财务报告分析（一）财务报表1资产负债 表反映企业在特定日期的财务 状况2利润表（损益表 ）反映企业在一定期间内生产经营 的成果3利润分配表反映企业利润的划分与归属4现金流量表以现金流入与流出，总括反映企业报 告、期内经 营活动、投资活动、筹资活动的情况（二）未来时期盈利预测n销售预测n成本费用预测（三）股权结构n筹集资本前n筹集资本后（四）募集资金的用途n筹集资金的金额、用途n投资决策过程说明
2、（五）财务报告分析1、盈利能力分析1销售净利率净利润/销售收入2净资产 收益率净利润/股东权 益平均余额3资本收益率净利润/实收资本4成本费用利用率利润总额 /成本费用总额（五）财务报告分析2、管理能力分析1存货周转率销货 成本/存货平均余额2应收帐款周转 率销售收入/平均应收帐款余 额（五）财务报告分析3、短期偿债能力分析1流动比率流动资产 /流动负债2速动比率速动资产 /流动负债（五）财务报告分析4、财务结构分析1资产负债 表负债总额 /资产总额2产权 比率负债总额 /股东权 益总额3有形净值债务 率负债总额 /（股东权 益-无形资产净 值）三、企业价值的评估n加和法企业价值P=各单项可确指资产之和-负债评估值n收益法n R n企业价值P= R i(1r)-i (1R)-ni=1 rn市盈率乘数法四、应注意的问题n真实可靠n揭示风险n相关有用n口径一致
