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1、出口企业 增值税纳税申报表填报要求宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校出口企业 增值税纳税申报表填报要求一、生产型出口企业 （一）主表 1. 第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退 税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除 之前的销售额。 本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9 列第16、17行之和。 2. 第15栏“免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、 劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。出口企业 增值税纳税申报表填报要求一、生产型出口企业 （二
2、）附表一 1. 第16行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、 退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。 2. 第17行“三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税 服务。 （三）附表二第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免、抵、退税办 法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项 税额。出口企业 增值税纳税申报表填报要求二、贸易型出口企业 （一）主表 1. 第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售 额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退 税办法的销售额。营业税改征增值税的纳税
3、人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除 之前的免税销售额。本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第 9列第18、19行之和。出口企业 增值税纳税申报表填报要求二、贸易型出口企业 （一）主表 2. 第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增 值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不 包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。 3. 第10栏“免税劳务销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的 劳务销售额及适用零税率的劳务销售额，但零税率的销售额中不包括适 用免、抵、退税办法的劳务的销售额。出口企业 增值税纳税申报表填报要求二
4、、贸易型出口企业 （二）附表一 1. 第18行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征 增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务，但零税率的销售 额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。 2. 第19行“四、免税”“应税服务”：反映按照税法规定免征增值税的应税服 务和适用零税率的应税服务，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、 退税办法的应税服务。出口企业 增值税纳税申报表填报要求二、贸易型出口企业 （三）附表二 1. 第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本 期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票” 和税控“
5、机动车销售统一发票”的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填 写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 2. 第11栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”：填写本期申报抵扣的税务 机关出口退税部门开具的出口货物转内销证明列明允许抵扣的进项 税额。出口企业 增值税纳税申报表填报要求二、贸易型出口企业 （三）附表二 3. 第20栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”：填写主管税务机关开具 的开具红字增值税专用发票通知单、开具红字货物运输业增值税 专用发票通知单等注明的在本期应转出的进项税额。 4. 第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除上述进项税额转出情形 外，其他应在本期转出的进项税额。可用来填
6、写已在28栏转出的除出口 转内销以外情形的红字负转出。目的是为平衡已转入不允许抵扣项目又 红字进项转出后的进项多转出 。出口企业 增值税纳税申报表填报要求二、贸易型出口企业 （三）附表二 5. 第28栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”：反映截至本期期末已认证相 符但未申报抵扣的税控增值税专用发票中，按照税法规定不允许抵扣的 税控增值税专用发票情况。 6. 第30栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映已取得但截至本期期末仍未 申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书情况，包括纳税人未收到稽核比 对结果的海关进口增值税专用缴款书情况。 7. 第35栏“本期认证相符的税控增值税专用发票”：反映本期认证相符的
7、防 伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车 销售统一发票”的情况。出口企业 增值税纳税申报表填报要求例1.生产企业当月财务确认出口美元100万元，信息齐全申报出口退税2000万 元人民币，退税率为13%，当月期末留抵税金50万元人民币。增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 项目及栏次开具税控增值税专 用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调 整合计应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金 额扣除后销售额销项(应纳 )税额销售额销项( 应纳) 税额销售 额销项( 应纳)
8、 税额销售 额销 项( 应 纳) 税 额销售额销项(应 纳)税额价税合计含税(免 税)销售 额销项(应纳 )税额123456789=1+3+5 +710=2+4+ 6+811=9+101213=11- 1214=13(1 00%+税 率)税率 三、免抵退税货物及 加工修 理修配 劳务16 应税服 务1710000000.62=620000620000出口企业 增值税纳税申报表填报要求例1.生产企业当月财务确认出口美元100万元，信息齐全申报出口退税2000万 元人民币，退税率为13%，当月期末留抵税金50万元人民币。增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日
9、至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23 800000出口企业 增值税纳税申报表填报要求6200002600000下月填列出口企业 增值税纳税申报表填报要求例2.外贸企业当月购进用于出口货物1000万元，税率均为17
10、%，并已认证。出 口美元500万元，获得出口转内销证明含进项17万元。50000000.62=31000000增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分 项目及栏次开具税控增值税专 用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调 整合计应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金 额扣除后销售额销项(应纳 )税额销售额销项( 应纳) 税额销售 额销项( 应纳) 税额销售 额销 项( 应 纳) 税 额销售额销项(应 纳)税额价税合计含税(免 税)销售 额销项(应纳 )税额123456789=1+3+5 +710=2
11、+4+ 6+811=9+101213=11- 1214=13(1 00%+税 率)税率 四、免税货物及 加工修 理修配 劳务18 应税服 务1731000000出口企业 增值税纳税申报表填报要求例2.外贸企业当月购进用于出口货物1000万元，税率均为17%，并已认证。出 口美元500万元，获得出口转内销证明含进项17万元。增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细） 税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（ 公章） 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额 项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期
12、申报抵扣3 （二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收通用缴款书7运输费用结算单据8 910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11 当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11170000出口企业 增值税纳税申报表填报要求例2.外贸企业当月购进用于出口货物1000万元，税率均为17%，并已认证。出 口美元500万元，获得出口转内销证明含进项17万元。增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（二）认证相符的税控增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26 期末已认证相符但未申报抵扣27 其中：按照税法规定不允许抵扣28 1000000017%170000 170000 170000出口企业 增值税纳税申报表填报要求31000000 31000000感谢聆听！
