财政学课件(上海财经大学+龚仰树)

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1、经济学 学科综合水平财政学主讲：龚仰树v共八章，可以分四个部分。v第一部分：基本原理第一章财政职能v第二部分：政府支出第二章财政支出规模与结构第三章财政投资支出和社会保障 支出v第三部分：政府收入第四章税收原理第五章税收制度第六章国债理论与管理v第四部分：预算与平衡第七章国家预算与预算管理体制第八章财政平衡与财政赤字第一章 财政职能第一节 政府与市场 一、市场失灵和市场缺陷 1、基本概念v 市场失灵市场在资源配置的某些方面 是无效率或缺乏效率的。v 市场缺陷市场机制本身固有的缺陷。2、市场失灵和市场缺陷的表现v 五个方面：自然垄断、外部效应、公共物 品、信息不充分、收入分配不公和经济波动 。

2、二、公共物品 1、概念v公共物品由政府部门（公共部门）提供 的、用来满足社会公共需要的物品和服务。2、公共物品基本特征v非排他性无法排除他人从公共物品获得 利益。v非竞争性生产水平既定情况下，增加一 个消费者不会减少其他消费者的消费数量。 3、公共物品的提供v政府提供，其原因：两个特征导致联合消费 ，从而都想搭便车。4、免费搭车行为概念v免费搭车行为不承担任何成本而消费或 使用公共物品的行为。 三、社会公共需要 1、概念v社会公共需要是指社会安全、秩序、公 民基本权利和社会发展的条件等方面的需要 。2、范围v（1）保证执行国家职能的需要如公安、 防务、外交、普及教育、生态环境保护等。v（2）半

3、社会公共需要如高等教育、医疗 事业等。v（3）大型公共设施如邮电、铁路、电力 等，基本上属于社会再生产的共同的外部条 件。3、社会公共需要的特征v（1）社会公众共同需要v（2）公共物品的共同享用v（3）享用时不必直接付费（或少量付）v（4）公共物品带有外部效应v外部效应一个消费者的消费行为或生产 者的生产行为给其他消费者或生产者带来利 益或损失。v（5）来源于M四、政府部门与市场部门间的最优资源配置 1、社会部门分类v政府部门（公共部门）与市场部门（私人部门） 2、两大部门最优资源配置原理v（1）社会生产可能性曲线v其切线斜率是生产方面的边际转换率。v（2）社会无差异曲线v其切线斜率是消费方面

4、的边际替代率。公共部门产出私人部门产出ABCDS4 S3 S2S1A：最佳配置点 B：资源充分利用，但过度配 置到公共部门，S2不如S3 C：资源充分利用，但过度配 置到私人部门，S2不如S3 D：资源利用不足v（3）最优资源配置点v边际转换率=边际替代率v（4）实际资源配置点v实际资源配置点可能不在最优资源配置点。v随时间推移，资源配置点可变。第二节 财政职能一、财政职能的基本内容 1、含义v财政职能财政作为一个经济范畴所固有 的功能。 2、财政四职能v（1）资源配置v（2）收入分配v（3）经济稳定v（4）经济发展v要求掌握这些职能的含义。二、财政职能的理论演变 1、计划经济时期分配、监督

5、2、有计划商品经济时期分配、监督、调节 3、市场经济时期资源配置、收入分配、经济稳定第三节 政府失灵一、政府失灵的表现 1、概念v政府失灵政府的活动或干预措施缺乏效 率。 2、表现v（1）短缺和过剩；（2）信息不足；（3）官 僚主义；（4）缺乏市场激励；（5）政策多 变。二、政府失灵的原因（三个方面） 1、政府决策的无效率v（1）投票规则缺陷引起两类投票规则：一致同意规则（实际很难实施）多数票规则（不一定有效，如循环投票 现象，见下页）v（2）行为主体动机引起v（3）利益集团存在引起循环投票问题A B C A B C A C BA B CC A B效 用方案ABC投票者3投票者1投票者22、政

6、府机构运转的无效率v（1）缺乏竞争引起v（2）缺乏降低成本的激励引起 3、政府干预的无效率v其中：寻租行为通过游说政府和院外活 动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利 润的行为。第二章 财政支出规模与结构第一节 财政支出分类 一、财政支出分类方法 1、按支出用途：基建支出等。 2、按社会总产品价值构成：补偿性支出（如过去折 旧基金安排挖潜改造支出）、积累性支出（如基建 支出、增拨流动资金等）、消费性支出（行政、文 教等）。 3、按动态的再生产：投资性支出（投入下期再生产 ）、消费性支出（当期消费）。4、按费用类别（国家职能）：经济建设费、社 会文教费、国防费、行政管理费、其他支出 。 5、按经

7、济性质：购买性支出、转移性支出。 二、购买性支出和转移性支出的经济分析v购买性支出直接影响生产、就业，执行资源 配置职能。v转移性支出直接影响收入分配，执行收入分 配职能。第二节 财政支出规模一、衡量财政活动规模的指标 1、财政收入（或财政支出）/GDP 2、财政支出/GDP更反映实际情况v 因为：（1）反映了财政对GDP的实际使 用和支配；（2）反映了财政对宏观经济运行 的调控。二、财政支出规模的增长趋势 1、财政支出增长是一条规律 2、理论解释v（1）政府活动扩张论v强调政治因素和经济因素。v（2）梯度渐进增长论v强调内在因素和外在因素。v（3）经济发展阶段论v早期阶段：政府投资多；中期阶

8、段：对私人 投资补充；成熟阶段：公共支出转向教育、 社会福利等。v（4）官僚行为增长论v官僚追求机构规模最大化，从而导致财政支 出增加。三、影响财政支出规模的因素 1、经济性因素 2、政治性因素 3、社会性因素第三节 财政支出结构一、政府职能与财政支出结构 1、财政支出结构概念v财政支出结构各类财政支出占总支出 的比重。 2、政府职能v简化为经济管理职能和社会管理职能。 3、变化特点v经济建设支出下降，社会管理支出增长。二、财政支出结构的调整 1、判断结构合理的标准v（1）经济发展阶段及追求的目标v（2）各支出项目的相对增长 2、我国目前财政支出结构不尽合理 3、优化财政支出结构的思路三、财政

9、支出结构的经济效应 1、财政支出结构的增长效应v政府消费可能具有负的增长效应，政府投资 支出为经济增长提供了必要环境。 2、财政支出结构的排挤效应v从私人投资增减看，政府消费性支出和资本 性支出对其影响不确定。v从国民收入增减看，政府的资本性支出不易 产生排挤效应。3、财政支出结构的储蓄效应收入来源-支出去向凯凯恩斯观观点李嘉图观图观 点税收-消费费支出可能降低储储蓄不影响储储蓄公债债-消费费支出可能降低储储蓄不影响储储蓄税收-资资本支出可能增加储储蓄提高储储蓄公债债-资资本支出可能降低储储蓄提高储储蓄第四节 财政支出效益一、成本效益分析法 1、概念v成本-效益分析针对目标，提出各种方案 ，计

10、算成本和效益，比较并选择最优项目。 2、成本-效益分析过程v政府确定备选方案；政府选择项目。3、成本-效益分析法的运用v（1）效益和成本的确定v（2）贴现率的确定v（3）时间期界的确定v（4）优先次序的确定二、最低费用选择法v概念：计算有形成本，以最低为准选择。v步骤：比较简单。 三、公共定价法 1、概念v包括：纯公共定价（主要针对自然垄断行业）；管 制定价（主要针对竞争性管制行业）。2、定价水平和定价体系v定价水平政府提供每一“公共物品”的收费是多 少。v定价体系将费用结构和需求结构考虑进来的各 种定价组合。 3、公共定价的三种方法v在自然垄断情况下，企业的生产成本递减。按边际 成本定价，企

11、业会出现亏损，需要财政补贴。公共定价的第一种方法：平均成本定价，因未能实现边际成本 =边际效用，故存在效率损失，但企业可收支平衡。ACMC MUMR垄断者利润最大化平均成本定价边际成本定价，阴影为亏损公共定价的第二种方法：二部定价法 平均成本定价净得益=ABP，二部定价法净得益=ABP+BDCAC MCMUMR平均成本定价边际成本定价ABPCD固定收费的 “基本费”按边际成本支 付的“从量费”公共定价的第三种方法： 负荷定价法对不同时段的需要制定不同的价格四、政府采购制度 1、概念v政府采购制度以公开招投标为主要方式选择供 应商，从市场上为政府部门购买商品或服务的制度 。 2、政府采购制度在三

12、个层面上有利于财政支出效益 的提高 3、政府采购制度程序v确定采购要求；竞标并签约；执行采购合同。第三章 财政投资支出 和社会保障支出第一节 财政投资支出 一、财政投资的特点和决策标准 1、财政投资特点社会利益最大化 2、财政投资决策标准v（1）资本产出比率最小化标准（稀缺要素标 准）v（2）资本劳动力比率最大化标准v（3）就业创造标准v前两个强调资本要素，后一个强调劳动力要素。3、我国现阶段的财政投资决策标准v就业创造标准，原因主要有：v（1）我国劳动力丰富；v（2）失业有社会不安定因素；v（3）有利于公平分配。 二、经济基础设施 1、基础设施分类v可分为经济基础设施和社会基础设施。2、经济

13、基础设施投资特点v（1）规模大v（2）沉没成本高v（3）可竞争性差v（4）债务偿还期长3、经济基础设施投资的投融资方式v（1）政府投资、无偿提供税收v（2）政府投资、非商业性经营收费v（3）财政投融资以国家信用为基础，多 渠道筹资，有偿投资v（4）建设-经营-转让投资三、农村和农业的财政投资 1、财政对农村和农业投资的必要性v（1）我国农村人口多，发展落后v（2）农业是国民经济基础v（3）农业部门生产率低，自身积累不足v（4）许多农业项目适合政府投资2、财政投资的重点v（1）农村和农业基础设施的投资v（2）农业生态环境的投资v（3）农业研发和科技推广领域的投资第二节 社会保障支出一、社会保障制

14、度 1、概念v社会保障制度政府通过专款专用税筹措资金， 向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、 病人等提供基本生活保障的计划。 2、政府提供社会保障的原因v保险市场失灵，如道德风险、逆向选择。3、我国社会保障制度构成v四个方面内容：社会保险、社会救济、社会福利、 社会优抚。v其中社会保险是核心，在社会保险中，养老保险又 最重要。 4、养老保险制度筹资模式v完全基金制、现收现付制、部分基金制。 5、我国现行养老保险制度统账结合二、社会保障支出 1、现状v社会保障支出占GDP的比率低。 2、影响社会保障支出的因素v经济因素、制度因素、社会因素。 3、我国社会保障支出变化趋势v增加。第四章 税

15、收原理第一节 税收的基本问题 一、税收的基本特征 1、强制性凭借国家权力，颁布法令 2、无偿性不必直接偿还 3、固定性征税前已规定征收要素 二、税收术语 1、纳税人税法规定的负有纳税义务的单位和 个人2、课税对象税法规定的征税的目的物，即 征税的根据v另有：税源税收的经济来源或最终出处v 税目课税对象的具体项目 3、课税标准国家征税时的实际依据 4、税率税额与课税对象数额之间的比例v（1）比例税率、定额税率、累进税率v比例税率不分课税对象数额的大小，只规定一 个比例的税率。v定额税率按单位课税对象直接规定一个固定税 额，不采取百分比的形式。 v累进税率根据课税对象数额的大小规定不同等 级的税率，课税对象数额越大，税率越高。可以进 一步分为全额累进税率和超额累进税率。v（2）全额累进税率、超额累进税率v全额累进税率把课税对象的全部按照与 之相对应的税率征税。v超额累进税率把课税对象按数额大小划 分为不同的等级，每个等级由低到高分别规 定税率，各等级分别计算税额，一定数额的 课税对象同时使用几个税率。若征税额5000，则： 按全额累进税率征税：5000x30%=1500 按超额累进税率征税（1）：100x10%+900x20%+4000x30%=1390 按超额累进税率征税（2）：5000x30%-110=1390级级距税率速算扣除数 0 征税额额 10010%