应办事项宣导企业社会责任

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1、應辦事項宣導應辦事項宣導 企業社會責任企業社會責任104104年年 10/2210/22、10/2810/28、10/2910/29、11/1211/12、 11/2611/26 證券櫃檯買賣中心證券櫃檯買賣中心本中心主要推動措施2一、公布企業社會責任實務守則二、辦理誠信經營與企業社會責任座談三、編製企業社會責任相關面向之指數四、建置企業社會責任專區五、揭露企業社會責任報告書主要推動措施-CSR守則3本中心與證交所於99年2月即公告上市上櫃 公司企業社會責任實務守則，並於103年11 月間將下列社會關注事項納入修正及公布: 一、明確我國企業社會責任涵蓋範疇 二、強化企業之公司治理 三、加強食品

2、安全及環境保護措施 四、提昇資訊透明度 五、重視利害關係人權益強制上市(櫃)公司編製 企業社會責任報告書4背景：金管會於103年09月18日發布新聞稿表 示，經營民生相關業務、直接面對消 費者、或具一定規模以上之企業，其 營運活動對環境及社會大眾影響層面 較大，應善盡其企業社會責任，又近 期食品安全問題影響國人健康，並嚴 重衝擊社會大眾信心及國際觀感。強制上市(櫃)特定公司編製 企業社會責任報告書5法制化(1)： l 證券商營業處所買賣有價證券業務 規則第11條第1項第8款： 本中心得依上櫃公司規模、業務性質 及其他必要情況，要求其編製企業社 會責任報告書，並申報於本中心指定 之網際網路資訊申

3、報系統，其相關作 業辦法另訂之。強制上市(櫃)公司編製 企業社會責任報告書6法制化(2)： l 對有價證券上櫃公司資訊申報作業 辦法第3條第1項第32款： 企業社會責任報告書及該報告書檔案 置於公司網站之連結：依本中心上 櫃公司編製與申報企業社會責任報告 書作業辦法規定之時限申報。前開 報告書內容或公司網站連結發生變更 者，應於事實發生日二日內輸入更新 資料。強制上市(櫃)公司編製企業社會 責任報告書7法制化(3)： l 上櫃公司編製與申報企業社會責任 報告書作業辦法 (http:/www.tpex.org.tw/web/csr/conte nt/introduction.php) 強制編製企

4、業社會責任報告 書之上市櫃公司對象8一、當年度依據本中心上櫃公司產業類別 劃分暨調整要點規定調整後，屬食品 工業、化學工業及金融業者。 二、依證券交易法第三十六條規定檢送之最 近一會計年度財務報告，餐飲收入佔其 全部營業收入之比率超過百分之五十以 上者。 三、依證券交易法第三十六條規定檢送之最 近一會計年度財務報告，實收資本額達 一百億元以上者。法規修訂最新動態- 擴大強制編製報告書之對象9l104.10.21公告修訂： 自106年度起，股本達50億元以上 未達100億元之上櫃公司亦應依照 作業辦法編製及申報105年度之企 業社會責任報告書，惟年度決算有 累積虧損者，得延至108年始適用 。強

5、制編製之報告書內容10編製原則：全球永續性報告協會 (GRI)發布之 最新版永續性報告指南(目前為G4) 、行業補充指南及依行業特性參 採其他適用之準則編製強制編製之報告書內容11揭露內容：l至少應符合G4之核心依循選項(含食品處理業 Food Processing 、金融服務業Financial Services之行業別補充指南)，包括公司所辨 認之經濟、環境及社會重大考量面、管理方 針、績效指標及指標之衡量方式l作業辦法第4條規範各產業之加強揭露事項( 說明如後)l索引：報告書內容對應永續性報告指南及前 述加強揭露事項之索引，並註明各揭露項目 是否取得第三方確認、確信或保證加強揭露事項-

6、食品工業及餐飲收入達50%者12一、五大考量面之具體管理方針及績效指標： 供應鏈管理 採購實務 保障顧客健康與安全 產品及服務標示 法規遵循 二、績效指標至少應包含下列項目(七項) ： (一)為改善食品衛生、安全與品質，而針對 其從業人員、作業場所、設施衛生管理 及其品保制度方面進行之評估與改進及 所影響之主要產品類別與百分比。加強揭露事項- 食品工業及餐飲收入達50%者 (cont.)13(二)應遵循之食品安全衛生管理相關法 規，及公司違反上述法規之事件類 別與次數。 (三)公司採購符合國際認可之產品責任 標準者占整體採購之百分比。 (四)經獨立第三方驗證符合國際認可之 食品安全管理系統標準

7、之廠房所生 產產品之百分比。加強揭露事項- 食品工業及餐飲收入達50%者 (cont.)14(五)公司對供應商進行稽核之家數及百分比 、稽核項目及結果。 (六)公司依法規要求或自願進行產品追溯與 追蹤管理之情形及相關產品占所有產品 之百分比。 (七)公司依法規要求或自願設置食品安全實 驗室之情形、測試項目、測試結果及相 關之支出。 (食品安全衛生管理法第7條第3項：上市、櫃公司 之食品業者應設置實驗室從事自主檢驗)上市櫃公司食品相關行業之新增重要規定15一、食品安全衛生管理法第7條第3項： 上市、櫃公司之食品業者應設置實驗室從事自主 檢驗。 二、本中心證券商營業處所買賣有價證券審查 準則第3條

8、第1項第11款，申請上櫃公司之 產業類別屬食品工業或最近一個會計年度餐 飲收入達50%者，應符合下列條件： (一)設置實驗室，從事自主檢驗。 (二)產品原材料、半成品或成品委外辦理檢驗者，應 送交經衛生福利部、財團法人全國認證基金會或衛 生福利部委託之機構認證或認可之實驗室或檢驗機 構檢驗。 (三)洽獨立專家就其食品安全監測計畫、檢驗週期、 檢驗項目等出具合理性意見書。加強揭露事項-化學工業16一、企業本身及其供應鏈於下列面向所 採取之具體、有效機制及作為：l為降低產品、活動或服務對於環 境之負面衝擊l為保障員工職業健康與安全l利害相關民眾之生命財產安全 二、以上至少應包含原料、物料及本身 終

9、端產品之製造或運送過程管理、 廠區內外事故之緊急應變機制及其 績效指標加強揭露事項-金融業17一、經濟績效 二、企業金融商品或服務(至少應包含放貸、專 案融資、共同基金、保險及企業本身投資等 )之環境面與社會面之具體管理方針及績效 指標。 三、績效指標至少應包含下列項目(二項) ： （一）在企業金融商品或服務之協議或交易範圍 內，鼓勵與關注客戶或其他往來對象遵循金 融業者對環境面和社會面要求之作業流程， 及達到合理條件之情形。 （二）非擔任主管職務之員工人數、年度員工平 均福利費用及與前一年度之差異。報告書取得第三方確信之規範18一、對象：食品工業、餐飲收入達50%以 上之上市櫃公司 二、確信

10、者：會計師 三、確信原則：依財團法人中華民國會計 研究發展基金會發布之確信準則公報 第1號非屬歷史性財務資訊查核或 核閱之確信案件所出具之意見書 四、確信範圍：至少包含作業辦法第4條 第1項第1款規定所揭露之績效指標( 七項)會計師確信意見書19l原則：確信準則公報第1號非屬歷史性財 務資訊查核或核閱之確信案件(與國際 ISAE3000準則接軌) l確信報告意見 合理確信：積極意見，確信程度高 有限確信：就執行程序及所獲證據表達 是否發現有重大不實，確信程度較低 l取得確信報告之作業時間：1.52個月 l確信過程發現問題：缺乏相關內部控制制度 、重大性議題鑑別錯誤、資料無法驗證、不 符真實情況

11、(包含期後重大事項揭露)等企業社會責任報告書之申報規範20一、時限：每年6月30日，但符合下列3種情 形之一者，得延至每年12月31日完成申 報- 最近一年未編製報告書者 最近一年未參考全球永續性報告協會 (GRI)發布之指南編製報告書者 報告書經會計師依據財團法人中華民國 會計研究發展基金會發布之確信準則公 報第1號非屬歷史性財務資訊查核或 核閱之確信案件所出具意見書者企業社會責任報告書者之申報規範 (cont.)21二、申報內容：企業社會責任報告 書及該報告書檔案置於公司網站 之連結 三、申報路徑：公開資訊觀測站申 報路徑-公司治理資訊之揭露辦 理情形申報作業企業社會責任 報告書申報作業對

12、受規範之特定上市(櫃)公司之 企業社會責任報告書查核22內控查核：(研議中，預計104Q4開始) 每季對上櫃公司進行內部控制制度查核作 業時，將企業社會責任報告書列為必 要查核項目，依據本中心對上櫃公司內部 控制制度查核作業程序進行查核。參考資訊下載- 本中心網頁之企業社會責任專區23(網址http:/www.otc.org.tw/web/csr/ ，或至櫃買中心官方首頁後，點選上櫃/興櫃公司 項下之企業社會責任)參考資訊下載- 本中心網頁之企業社會責任專區 (cont.)內容包含社會責任簡介、企業案例、資訊揭露 、投資專題及網路資源等，提供各上櫃公司作 為落實執行之重要參考依據，歡迎多加查詢

13、利 用，其中： 社會責任簡介：包括法規、問答集 企業案例：提供上櫃公司在執行社會責任三構 面環境(E)、社會(S)、治理(G)之初級、進階及 領先案例作法及企業社會責任報告書揭露內容 參考 資訊揭露：編製指南24參考資訊下載- 本中心網頁之企業社會責任專區(cont.)社會責任簡介：25參考資訊下載- 本中心網頁之企業社會責任專區(cont.)l企業案例：26參考資訊下載- 本中心網頁之企業社會責任專區(cont.)l資訊揭露：(GRI：https:/www.globalreporting.org)27其他參考資訊下載公開資訊觀測站： 查詢路徑：公司治理企業社會責任報 告書，選擇市場別：上櫃(

14、或上市)、 報告年度(最新版為103年)，點選搜尋後 ，即可查詢所選定資料年度之所有上市 櫃公司GRI行業補充指南下載網址： 共10大行業，包括食品處理業及金融服 務業，下載網址 https:/www.globalreporting.org/standards/sector- guidance/sectorguidanceG4/Pages/default.aspx28其他參考資訊下載-公開資訊公開資訊觀測站觀測站2930參考：公司治理評鑑有關參考：公司治理評鑑有關CSRCSR指標指標項次指標內容5.1公司是否訂定CSR政策、制度或相關管理方針，以及具 體推動計畫與實施成效，並揭露於年報？ A5

15、.2公司是否參考國際通用之報告指引編製CSR報告書等揭 露公司非財務資訊之報告書？ C5.3公司是否設置推動CSR報告書專(兼)職單位，並於年報 說明設置單位之運作及執行情形？ A5.4公司是否設置推動企業誠信經營專(兼)職單位，並定期 向董事會報告其執行情形？ A5.5公司是否與員工簽訂團體協約？ (本項新增) C31參考：參考：公司治理評鑑有關公司治理評鑑有關CSRCSR指標指標項次指標內容5.6公司是否揭露過去兩年二氧化碳或其他溫室氣體年排放 量？ A5.7公司是否制定節能減碳、溫室氣體減量、減少用水或其 他廢棄物管理政策？ A5.8公司是否獲得ISO 14001或類似之環境管理系統驗證？C5.9公司年報是否揭露各項員工福利措施、退休制度與其實 施情形？ A5.10公司年報是否揭露員工工作環境與人身安全的保護措施 ？ A32參考：參考：公司治理評鑑有關公司治理評鑑有關CSRCSR指標指標項次指標內容5.11公司是否於公司網站設置利害關係人專區，以瞭解並回 應利害關係人所關切之重要CSR議題？ A5.12公司是否訂定並詳細揭露公司內、外部人員對於不合法 (包括貪汙)與不道德行為的檢舉制度？ A5.13公司是否制定並要求與供應商合作，在環保、安全或衛 生等議題遵循相關規範，共同致力提升CSR？ A5.14公司是否未因勞資糾紛、汙染環境、產品安全或其他重 大違