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1、第二次全国第二次全国R&DR&D资源清查后资源清查后 高新技术企业科技统计应该高新技术企业科技统计应该 注意的问题注意的问题华中科技大学管理学院华中科技大学管理学院 石林芬石林芬2010.11.102010.11.10一、科技活动分类与界定1. 关于科技活动的范围 2. R&D与其他科技活动、生产活 动的区别 3. R&D的分类 1. 科技活动范围l定义：与所有科学技术领域中科技知识的产生、发展、传播和应用密切相关的系统的活动l范围：定义：R&D；科技教育与培训；科技服务国际统计：R&D，其他科技活动(部分国家)我国统计：R&D；R&D成果应用；科技服务1. 科技活动范围l科技经费和人员等统计
2、方法：排除法:从总量中排除非科技内容（生产经营、医疗、工程设计、教育培训、后勤支持）识别法:逐项判断出属于科技的内容排除与识别相结合：2. R&D与其他科技活动、生产活 动的区别（1） R&D （重点） （2） R&D成果应用 （3） 科技服务 （4） 生产活动（1） 研究与发展（R&D）l定义：为增加知识的总量以及运用这些知识去创造新的应用而进行的系统的、创造性的工作l特征： 目的：增加知识或新的应用 表现：新颖性 性质：创造性 方法：科学方法(事实-分析 -推论 -验证-结 论) （1）研究与发展（R&D）l判断准则：根据目的是否直接为R&D目的是否具有创造性和新颖性：新：知识新或应用的新
3、新? 以前没有，或科技方面明显改进变化原因：本活动的结果 例如:平板电视机的技术变化,工程设计变化 注意:通常所说的“新产品、新工艺”不一定新（1）研究与发展（R&D）例：地球形状与地球重力分布规律研究目的：揭示规律,属R&D 电视机研究 电视机引进（2） R&D成果应用l解释：R&D阶段成果能够投入生产或在实际中运用而进行的系统的活动。l特征：（R&D活动的后续性活动）使R&D的成果用于实际，不具新颖性l例：l车用LED（发光二级管）光源系统开发（2） R&D成果应用l例：复合纤维加工技术及其高档面料(抗菌、阻燃、竹炭、金属丝组合)；l判断准则使R&D的成果用于实际，不具新颖性；（2） R&
4、D成果应用l部分R&D成果应用例子1. 新产品仿制的设计与试制工作2. 新工艺采用的适应性试验工作3. 工业生产上扩大生产规模工业试验4. 新管理或服务方法采用前的试验工作5. 农业新品种、新方法的区域试验6. 医学上新方法的试验以上活动若有新颖性,属于R&D.（3） 科技服务l定义：与R&D活动相关并有助于科技知识的产生、传播和应用的活动。l内容： 1、信息文献服务 图书馆、情报文献中心等信息服务； 科技博物馆、收藏馆等文献服务； 科技期刊、图书的翻译编辑（3） 科技服务2、自然、社会观测、监测、资料收集 自然现象观测、监测； 社、人、经济资料收集； 石油、矿产资源勘探 3、测试、标准、计量
5、、质量控制及专利 测试、标准、计量、质量 专利、特许（3）科技服务n 内容： 4、技术咨询（向服务对象的咨询） 可行性分析、技术方案、技术论证政策的分析、评价及建议n 特征性质：公益性为主地点：专职机构、科技机构形式：日常运行、项目（3）科技服务n 判断：无新颖性，对号入座 1、金属矿产资源情报调研（世界主要产铁铬锰金等国家产区和重要矿床的地质资料 ） 2、某矿产资源调查 种类、含量、规模分布 3、电力勘测设计制图统一规定 （电力工程设计和建设的制图规范化 ） 4、我国技术引进效果及对策引进条件、技术水平、经济效益和社会效益农业示范 （4）生产活动主要包括农业生产活动和工业生产活动 采用已有技
6、术；按既定程序；目的获得农产品或工业制成品l注意： 生产过程的质量控制及材料、设备、产品 的常规检验、测试，属于生产活动 试生产：正式投入生产前的“试验性”生产 ，属于生产活动 （4）生产活动技术引进：是从国外引进新的技术和设备技术改造：先进的工艺、设备代替落后的工 艺和设备；目的：生产新产品，提高质量，升级换代， 扩大生产能力，降低产品成本。具有新颖性的部分应属于R&D设计、试制、试验部分属于R&D成果应用总结：如何分类l根据活动的目的进行分类l原则：直接为R&D或有新颖性R&D属于科技服务9类（四大类）科技服务无新颖性，应用前的设计、试制、试验性R&D成果应用3. R&D的分类（1） 基础
7、研究 （2） 应用研究 （3） 试验发展 （4） 三类不同活动的区别（1）基础研究l定义：为获得关于现象和可观察事实的 基本原理的新知识而进行的实验性和理 论性工作，无应用或使用目的。 l特点：增加知识，目的是解释现象l例： 泥石流运动阻力和流速分布目的：研究流速分布规律（1）基础研究超声波衰减理论的研究 目的：衰减过程与发射、接收、频率等 因 素之间的关系 l注意:正确理解无应用目的：该阶段知识需要经过 应用研究阶段，才能达到实际应用。很多情况下，基础研究与实际问题联系也很 紧密 （2）应用研究l定义：为获得新知识而进行的创造性的 研究，具有特定的实际目的或目标l特点：增加知识，为解决实际问
8、题提供 理论依据，是改造世界的知识l例：金属制品深冷处理强化机理研究：对组织、结构、性能影响的因素和条件 研究目的：探寻强化处理的新途径 （2）应用研究例：大型风力机空气动力学的关键问题：叶片的气 动弹性稳定性、噪声 目的：为设计提供理论依据l 注意：应用研究不是应用，两者有本质区别。应用研究是为应用而进行的研究，为此提供理 论依据（如发光二级管的应用研究不是应用研 究）（3）试验发展l定义：为产生新的产品、材料和装置，建 立新的工 艺、系统和服务，或作实质性的改进l特点：不增加知识，新的应用或有实质改进l例：前面的例子（电视）新的服务产品和服务方式研究（保险金融）l注意对新颖性的判断:新的产
9、品等是否真正属于新引进或购买的不属于新（3）试验发展l社人试验发展：是把通过基础研究、应用研究所获 得的知识转变成可以实施的计划 l例：城市土地有偿使用实施方案 目的：具体的实施方案（4） 三类活动的区别l基础研究与应用研究：基础研究是为了认识现象应用研究是为应用提供理论依据基础研究的知识要达到应用目的需要进行应用研究l研究与试验发展基础研究与应用研究的目的是增加知识试验发展产生新的应用或实质改进，不增加知识（4） 三类活动的区别l分类中的注意点 1. 基础研究没有应用目的，并不是说与实际问题 没有联系，是指为了解释现象， 2. 应用研究与应用有本质区别，不应混淆例如：基础研究：研究金属形变规
10、律和“超塑性”现象 ；应用研究：通过不同组织结构材料与形变条件 的研究，确定具有超塑性的材料及条件（4） 三类活动的区别试验发展：利用具有超塑性能的材料，制造形 状复杂或难变合金，解决成型问题 成果应用：为生产目的对具体构件用超塑成型 方法进行成型试验 3. 用现有方法为政府或企业的决策所作的可行性 研究、政策的分析评价及咨询属科技服务。 （4） 三类活动的区别4. 标准的研究属于试验发展，标准的制定没有新 颖性属于科技服务 例：主要食品安全标准研究 相关食品安全的限量标准农药残留限量、 食品添加剂限量,污染物限量,有害微生物和生 物毒素限量,有新颖性. 肉类冷链系统各环节规范标准的制定,以
11、规范肉制品的生产与加工,无新颖性.（4） 三类活动的区别5. 具有多种类型活动的处理以主要活动为主；没有主要活动的,划分为较单一活动后再分类。企业非R&D活动l 企业已经掌握的技术方案，包括已 经完成产业化开发的产品、工艺、材料 及其系统； l 通过简单改变尺寸、参数、排列， 或者通过类似技术手段的变换实现的产 品改型、工艺变更以及材料配方调整活 动； l l 一般设备维修、改装、常规的 设计变更及其已有技术直接应用于 产品生产的活动； l 一般检验、测试、鉴定、仿制 和应用活动； l 软件复制和无源代码的程序编 制活动； l 其他非研究开发活动。 二、活动费用的范围 l （一）新产品设计费、
12、新工艺规程制定 费以及与项目研发直接相关的技术图书资 料费、资料翻译费。 l（二）从事项目研发直接消耗的材料、 燃料和动力费用。 l（三）在职直接从事项目研发人员的工 资、薪金、奖金、津贴、补贴。l （四）专门用于项目研发的仪器、 设备的折旧费或租赁费。 l（五）专门用于项目研发的软件、 专利权、非专利技术等无形资产的 摊销费用。（六）专门用于中间试验和产品试制的 模具、工艺装备开发及制造费。（七）勘探开发技术的现场试验费。（八）研发成果的论证、评审、验收费 用。1 、 人员人工l 从事项目研发人员（也称研发人员）全 年工资薪金，包括基本工资、奖金、津 贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与 其任
13、职或者受雇有关的其他支出。 l 2、直接投入l 企业为实施研究开发项目而购买的原 材料等相关支出。如：水和燃料（包括 煤气和电）使用费等；用于中间试验和 产品试制，达不到固定资产标准的模具 、样品、样机及一般测试手段购置费、 试制产品的检验费等；用于研究开发活 动的仪器设备的简单维护费；以经营租 赁方式租入的固定资产发生的租赁费等 。 3、折旧费用与长期待摊费用l 包括为开展项目研发而购置的仪器和设备 以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用 ，包括研发设施改建、改装、装修和修理 过程中发生的长期待摊费用。l 4、设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造 ，进行工序、技术规范、操作特性方面 的设
14、计等发生的费用。 5、装备调试费l 主要包括工装准备过程中研究开发活动 所发生的费用（如研制生产机器、模具 和工具，改变生产和质量控制程序，或 制定新方法及标准等）。 l 为大规模批量化和商业化生产所进行的 常规性工装准备和工业工程发生的费用 不能计入。 6、无形资产摊销l 因项目研发需要购入的专有技术（ 包括专利、非专利发明、许可证、专 有技术、设计和计算方法等）所发生 的费用摊销。 7、委托外部研究开发费用l 委托外部研究开发费用。企业委托 境内其他企业、大学、研究机构、转制 院所、技术专业服务机构和境外机构进 行项目研发所发生的费用（项目成果为 企业拥有，且与企业的主要经营业务紧 密相关
15、）。算项目外部指出 l 本单位开展一个项目并将其中一些部 件或装置委托外单位进行加工，这不是 经费的外部支出，而是外协加工。8、其他费用l 为项目活动所发生的其他费用，如办 公费、通讯费、专利申请维护费、高新 科技研发保险费等。此项费用一般不得 超过项目总费用的10，另有规定的除 外。 l l因此，企业应针对项目费用设立独立的 财务账簿，正确归类，并保存相应财务 资料以备主管机关查验。根据我们的经 验，大型项目研发往往比较容易确认其 活动范围，但对于生产密集型企业，由 于研发项目多，而单个项目费用可能较 小，将企业项目研发与生产经营完全区 分有一定困难。9、其他研发方式费用计算 l委托研发活动： “对企业委托给外单位 进行开发的研发费用，算外部指出。 共同合作开发：对企业共同合作开发 的项目，由合作各方就自身承担的研发费 用分别计算。 l 集团集中研发：为鼓励技术要求高、投资额 大、企业自身难以独立承担的大型项目研发， 对于集团公司集中开发的研发项目，应当依照 权利和义务、费用支出和收益分享一致的原则 ，按照合理的分摊方法在受益集团成员公司间 进行分摊，并需提供相关协议或合同以及研发 项目立项书、研发费用预算表、决算表和决算 分摊表。 三、科技活动人员l 为科技活动提供直接服务的人员，它们是：从事 科技管理工作的人员：从事成果管理、专利管理、科 技统计、科
