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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 实施股权激励和重大重组公司审计趋严【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】 证券监管机构将采取有效措施，鼓励优 秀的会计师事务所做优做大做强；会同 有关部门做好应对 PCAOB 和欧盟的跨 境监管工作；研究建立会计信息举报中 心，严肃处理会计信息造假的上市公司、 证券公司等机构和会计师事务所 本报记者 申屠青南 北京报道证监会副主席范福春日前在 2008 年会计监管工作会议上要求，会计师事 务所要找准定位，当好证券市场上的-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2
2、 “公证人”，努力做好证券市场财务信息 的鉴证工作。证监会纪委书记李小雪在 会上表示，面对我国资本市场运行过程 中出现的一些新情况和新问题，我们既 要有信心，又要加大改革力度，全力推 动资本市场稳定健康发展。李小雪在会议报告中表示，经过 18 年的发展，中国资本市场已逐步成长 为一个在法律制度、交易规则、监管体 系等方面与国际通行原则基本相符又与 中国经济发展的阶段要求相适应的资本 市场。李小雪指出，不断提高资本市场 会计信息质量是推进资本市场稳定健康 发展的重要内容。会计信息在资本市场 发挥什么样的作用，很大程度上取决于 自身的质量。2007 年，上市公司和证券、 期货、基金行业开始执行新的
3、企业会计 准则，总体上，新旧会计准则实现了平 稳衔接，执行效果良好，对提高资本市-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 场会计信息质量起到了积极作用。但也 存在部分公司对新会计准则理解不透、 执行不到位，会计处理方法随意性较大 等问题，在一定程度上影响了投资者对 会计信息的正确理解和使用，需要准则 制定机构、公司、会计师事务所以及监 管机构共同努力加以解决。证监会将与 相关部门加强沟通协调，相互配合，共 同做好有关工作。李小雪表示，提高资本市场审计 执业水平、提升资本市场会计信息质量， 不仅是股权分置改革后我国资本市场稳 定健康发展的内在需要，也是应对国际 会计监管环境变化
4、的必然要求。不断提 升资本市场会计信息质量，需要资本市 场参与主体长期不懈的共同努力，财务 报告主体要切实履行会计责任，承担法 定审计业务的会计师事务所要切实履行 审计责任，证券监管机构要切实履行法 律赋予的监管责任。-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 李小雪指出，伴随资本市场的改 革发展，注册会计师行业执业质量和执 业水平稳步提高，较好地履行了行业的 职责，会计师事务所为资本市场发展作 出了积极贡献。同时也要看到，与资本市场发展 的要求以及社会公众的期望还有较大差 距，注册会计师的诚信意识和独立性、 会计师事务所执业质量和审计报告的质 量有待进一步提高，会计师事务所内
5、部 治理和质量控制制度有待进一步完善， 会计师事务所之间的竞争秩序有待于进 一步理顺。提高资本市场会计信息质量 的任务依然十分艰巨，要统一思想，提 高认识，积极努力地做好工作，把资本 市场会计信息质量提高到一个新的水平。 根据资本市场发展和即将开始的 2008 年年审工作要求，当前和今后一个时期， 会计师事务所要切实增强诚信意识、风 险意识和危机意识，大力加强治理机制、 内部控制、人才队伍、专业基础等四项-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 基础建设，认真做好五项具体工作： 一是结合公司年报编报时间安排 对 2008 年年报审计工作做出妥善安排， 认真做好审计计划工作。二
6、是在审计全过程中要贯彻风险 导向审计理念，充分了解被审计单位及 其环境，审慎评估重大错报风险，并将 风险评估与内部控制、实质性测试有机 结合起来。三是重点关注公允价值、资产减 值准备、合并财务报表、金融工具、异 常关联交易、违规对外担保、资金占用 特别是上市公司与控股股东及其他关联 方的资金往来以及重大投资等重点领域。 对更换会计师事务所、实施股权激励和 实施重大资产重组、债务重组的上市公 司要履行更为严格的审计程序。四是定期与被审计单位董事会审-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 计委员会、独立董事进行沟通，如实通 报审计的进展情况、审计过程中发现的 问题及其解决情况，
7、并将沟通的内容及 相关情况记录于审计工作底稿。五是会计师事务所要在被审计公 司年度报告披露后，按照规定期限向业 务地监管局提交重点关注问题的审计情 况总结、管理当局声明书等。他强调，提高会计师事务所执业 质量，提升资本市场审计水平，既是会 计师事务所的职责所在，也是证券监管 机构监管工作的一项基本内容。从现在 开始到明年，证券监管机构将采取有效 措施，重点抓好以下几个方面的工作： 加强对会计师事务所执行证券期货业务 的指导和培训；研究建立优胜劣汰机制， 鼓励优秀的会计师事务所做优做大做强； 完善会计监管辖区责任制，做好现场检 查工作；进一步发挥首席会计师联席会 议的作用，加强与会计师事务所的交
8、流-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 与沟通；加强与财政部、审计署、国资 委等部门的沟通协调，会同有关部门做 好应对 PCAOB 和欧盟的跨境监管工作； 研究建立会计信息举报中心，严肃处理 会计信息造假的上市公司、证券公司等 机构和会计师事务所。通过切实加强资 本市场会计监管与服务工作，促进资本 市场审计水平的提升和资本市场会计信 息质量的提高。范福春在总结讲话时指出，对于 证券市场的审计工作、对于具有证券期 货业务资格的注册会计师队伍，在充分 肯定成绩的同时，也要正视存在的问题， 正视面对的挑战，谋划进一步提高审计 质量的对策。今后证监会还将进一步加 大协调、沟通力度
9、，尽可能为会计师事 务所和注册会计师创造良好的执业环境。范福春对会计师事务所及其审计 工作提出了六条具体要求。一是找准定-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 位，当好证券市场上的“公证人”，努力 做好证券市场财务信息的鉴证工作，这 是做好审计工作的前提、基础和保证； 二是明确责任，为投资者提供真实的上 市公司财务报告，这既是会计师事务所 和注册会计师的工作责任，更是社会责 任；三是关注重点，做好“打假”和“防 盗”工作，即充分揭露虚假数据和信息， 关注通过不公平关联交易将上市公司资 产和利益往外输送，关注挪用和挤占上 市公司资金行为；四是完善机制，健全 会计师事务所的内控
10、制度，加强复核， 形成有效的制衡和约束机制；五是重视 总结失误教训，吃一堑，长一智，避免 出现重大错误，避免同一错误反复出现； 六是提高素质，会计师队伍要严守客观 公正的职业底线，切实提高执业能力， 把对投资者负责作为所有工作的出发点 和落脚点。会议总结了今年资本市场审计工 作的情况，分析当前资本市场改革发展-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 形势对审计工作提出的新要求、新任务， 对 2008 年年报审计和加强资本市场会 计监管与服务工作做出部署和安排。会 上，证监会首席会计师周忠惠、证监会 上市部主任杨华先后围绕会计师事务所 内部机制建设、2008 年上市公司年报审 计工作等内容做了讲话，会计部主任孙 树明主持会议并对贯彻落实会议
