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1、企业纳税实务考试大纲一、税收征管 税务登记证： 1、需要开立税务登记证的单位和个人（识 记） 2、开立的时限和流程 （识记） 3、税务登记证在什么情况下使用？（识记 ） 4、税务登记证领取的流程和资料（理解） 分公司和子公司的资料区别 遗失税务登记证的处理（识记） 税务登记证的变更、注销需要的资料（识 记） 发票： 发票领购的时限和流程 （理解） 开具发票的责任和保管要求（识记） 异地领购发票的流程和所需资料（识记） 账簿设立的时限（识记） 不设置账簿的要求（理解） 增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定 1、认定标准和不得认定一般纳税人的情况 2、辅导期期限 （识记） 3、不得开具增值税专用发
2、票的情况 （识记 ） 一般纳税人的申报（重要） 销项税的计算 视同销售的会计分录（掌握） 和填表 进项税的计算（掌握） 进项税转出的计算分录（特别是农产品和 运费）（熟练） 消费税的会计分录及纳税申报表的填制（重要） 1、应征消费税的税目及税率（从价、从量计征的 对象) 2、酒类包装物的处理是否计入销售额？（理 解） 3、进口应税消费品的会计分录 4、外购酒精能否抵减本期应纳消费税？ 5、自产应税消费品用于投资、抵债、分红的税务 处理营业税 混合销售和兼营业务的区别（识记） 混合销售的税务处理（掌握） 兼营业务的税务处理（掌握）企业所得税 1、营业利润、利润总额的计算掌握 2、对于会计利润的纳税调整额（填表） 掌握 3、暂时性差异和永久性差异产生的原因（ 掌握）什么是应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异？（例:） 4、采用资产负债表负债法处理暂时性差异 的会计分录掌握
