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1、登记现金日记账及总分类账库存现金日记账 的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（ 从银行提取库存现金 ）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份 发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。借：管理费用 500贷：库存现金 500 现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。借：库存现金 60000贷：银行存款 60000 银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。借：应付职工薪酬 60000
2、贷：库存现金 60000 现付2借：其他应收款 1000贷：库存现金 1000 借：银行存款 8000贷：库存现金 8000 借：销售费用 5000贷：库存现金 5000 现付3现付4现付5（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。现金总分类账5 500借74 50060 000略3185 500借5 000支付广告费现付53110 500借8 000存现现付43018 500借 1 000李某预借差旅费现付31719 500借60 000支付工资现付21579 500
3、借60 000提现1019 500借 500购办公用品现付1820 000借月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证 号数2007年本月发生额及余额银付1假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。借：库存现金 5000贷：银行存款 5000 银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。借：库存现金 600贷：其他应收款 600现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。借：制造费用 3000贷：库存现金 3000 现付1（4）15日，以库存现金购买办公用
4、品一批，价值800 元。（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行 。（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。借：管理费用 800贷：库存现金 800 现付2借：银行存款 6000贷：库存现金 6000 现付3借：管理费用 2000贷：库存现金 2000 现付4现金日记账3 800借11 8005 600略3183 800借2 000付行管理人员工资现付4315 800借6 000存现现付32011 800借800购办公用品现付21512 600借3 000付生产车间水电费现付11015 600借 600王某退回差旅费715 000借 5 000提现银付1310 0
5、00借月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证 号数2007年本月发生额及余额现收1练习登记应付账款总账一、总账的定义：是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和 反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。 二、总账的格式：通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员：会计人员假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企 业8月份发生以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。借：应付账款甲公司 50000贷：银行存款 50000 银付1（2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5100元，款项 未
6、付。借：原材料 30000应交税费应交增值税（进项税）5100贷：应付账款乙工厂 35100 转1（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材料款35100元。（4）17日，向丙企业购入低值易耗品一批，价值1000元，款项未付。（5）30日，以银行存款归还前欠丁企业的欠款40000元。（6）31日，以库存现金支付前欠丙企业的款项1000元。借：应付账款乙工厂 35100贷：银行存款 35100 银付2借：低值易耗品 1000贷：应付账款丙企业 1000 转2借：应付账款丁企业 40000贷：银行存款 40000 银付3借：应付账款丙企业 1000贷：库存现金 1000现付1总分类账110 000
7、贷36100126100略318110 000贷1 000归还丙企业欠款现付131111 000贷40000归还丁企业欠款银付330151 000贷 1 000向丙企业购物品转217150 000贷35100归还乙工厂欠款银付215185 100贷35 100向乙工厂购材料10150 000贷 50000归还甲公司欠款银付13200 000贷月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证 号数2007年本月发生额及余额转1科目: 应付账款假设华丰工厂2007年8月1日银行存款借方期初余额为500000元。该企 业8月份发生有关以下经济业务：（1）3日，以银行存款归还银行的短期借款1500
8、00元。（2）10日，收到甲公司归还的货款80000元存入银行。（3）15日，从银行提取库存现金10000元备用借：短期借款 150000贷：银行存款 150000 银付1借：银行存款 80000贷：应收账款 80000 银收1借：库存现金 10000贷：银行存款 10000 银付2（5）30日，以银行存款3000元支付产品广告费用。（6）31日，向银行借入期限为半年的借款160000元存入银行。（4）17日，销售产品一批，价值50000元，增值税8500元， 款项已全部收到 并存入银行。借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税）8500 银收2借：销售
9、费用 3000贷：银行存款 3000 银付3借：银行存款 160000贷：短期借款 160000银收3总分类账635 500借163000298500略318635 500借160000向银行借款银收331475 500借3000支付产品广告费银付330478 500借 58500销售产品银收217420 000借10000提现银付215430 000借80000收回甲公司货款10350 000借150000归还银行借款银付13500 000借月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证 号数2007年本月发生额及余额银收1科目: 银行存款现金日记账19 500借 500购办公用品现付1820 000借月初余额略18日月余 额借/贷贷 方借 方摘 要凭证 号数2007年
