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1、目录p 财务工作界面划分p XX房地产业务系统与财务系统关系p XX预算管理业务规划p XX资金管理业务规划集团财务管理对象XX集团团集团本部地产事业部金融事业部地 产 本 部XX 城 市 公 司 1XX 城 市 公 司 2商 业 管 理 公 司物 业 管 理 公 司2级3级1级职 能 部 门项 目 公 司 1项 目 公 司 2职 能 本 部项 目 公 司 1项 目 公 司 24级2015/4/2 Thursday集团团各部门门2013年实际实际2014年预预估2015年预预算实际实际批准财务中心15308040+152015年财务管理预算比前两年增长了300%费用预算似 乎不合理？ ？财务部
2、门工作界面划分财务部门工作界面划分财务部门工作界面划分财务部门工作界面划分目录p 财务工作界面划分p XX房地产业务系统与财务系统关系p XX预算管理业务规划p XX资金管理业务规划财务会计房地产营销房地产成本资金管理预算管理资产管理网上报销酒店管理景区 门票餐饮商业管理财务中心与各业务模块之间的接口冰场房地产成本系统房地产营销系统资产管理系统网络报销现金管理平台年度全面预算XX公司A项目成本资金计划XX公司资产采购资金计划XX公司月度资金计划XX公司B项目成本资金计划XX公司运营费用资金计划收款单、付款单合同付款单、无合同付款单资产申请单借支单、费用报销单控制XX公司A项目目标成本XX公司A
3、项目合约规划合同管理 （签定、执行 、变更、现场 签证）XX公司A项目目标成本XX公司A项目合约规划银行付款银企直连XX集团未来财务预算、资金计划的控制模式现金管理平台业务单据资产采购单（无）合同付款单房产销售收款单日常费用报销单收款单付款单转账单财务结算/银企直连管理会计平台生成凭证（资金结算中心）生成协同凭证（业务公司）协同生成XX集团资金结算中心系统规划示例：业务场景：房地产事业部规划发展部为XX项目发生了一笔1000元招待费，同时该笔招待费没有发票于是使用办公用品发票进行报销。案例分析：该笔业务的主要关注点为：1、该笔费用实际发生为招待费用，因此需要在招待费中有所体现，以便后期统计真实
4、业务发生数据。2、由于该笔费用无法提供招待费发票而是使用办公用品发票，因此在财务会计入账时只能以办公用品进行入账。业务处理：解决思路：通过预算收支项目与会计科目将实际业务与会计凭证区分开来；解决方法：在报销平台上填制报销单，报销单据选择日常办公用品报销单，同时收支项目选择招待费；案例分析报销平台差旅费报销单会议费报销单通讯费报销单礼品费报销单招待费报销单办公用品费报销单办公用品费报销单现金管理平台相关审批 银行付款财务结算/银企直连会计平台生成凭证收支项目：招待费预算管理平台预算执行与跟踪案例分析相当于管 理会计生成协同凭证（业务公司）协同生成（资金结算中心）核算体系XX集团XX置业XX文旅杭
5、州XX置业杭 州 X X 世 纪杭 州 X X 房 地 产预算体系XX集团XX置业XX文旅杭州XX置业杭 州 X X 世 纪杭 州 X X 房 地 产会计科目核算预算指标/收支项目项目入账组织费用承担组织信息化费用杭州XX公司XX集团品牌费杭州XX公司XX集团人工费杭州XX公司XX集团核算体系与预算体系的统一与分离 占用预算指标财务会计核算目录p 财务工作界面划分p XX房地产业务系统与财务系统关系p XX预算管理业务规划p XX资金管理业务规划目录XX房地产业务系统与财务系统关系p 房地产营销系统与财务系统关系p 房地产成本系统与财务系统关系房地产营销系统体系在成本 管理系 统中管 理资金结
6、算中心房地产财务部房地产营销系统与财务系统关系收款业务付款业务转账业务XXERP系 统财务应 用 POS机单 银行转账 银行放款 退款单 划拨单（代收费用） 转账单 换票单收转付房地产营销系统与财务系统关系客户认筹，收诚意金签署认购，收定金签署合同，收首期或房款银行放款【预约排号】 【收款管理】- 排号费【认购管理】 【收款管理】- 大定金【收款管理】- 首付款【收款管理】- 按揭款收款业务流程系统操作模块房地产营销系统与财务系统关系客户认筹，收诚意金签署认购，收定金签署合同，收首期或房款退诚意金退定金退房款退款业务流程系统操作模块【收款管理】- 排号费（红字）【收款管理】- 大定金（红字）【
7、收款管理】- 房款（红字）房地产营销系统与财务系统关系代收客户款项代收转出付款业务流程系统操作模块【收款管理】- 代收款转出房地产营销系统与财务系统关系客户认筹，收诚意金签署认购，收定金签署合同，收首期或房款结转定金 更名 换房转账业务流程系统操作模块【收款管理】- 排号费【收款管理】- 房款排号费转为大定金大定金转为首付款房地产营销系统与财务系统关系销售收入确认 1、在财务确认收入的时间点上进行操作，把业务系统的收款单置成结算状态。2、收入确认的时点：1）拿到竣工备案证；2）回款大于等于95%；3）发出入伙通知书达到约定交房日期；3、如果已结算的时间点为办理入住，面积补差款也属于房款在结转范
8、围内。4、确认时，结转销售收入，冲预收账款，并将未收房款转入应收账款。交房验收收入确认【收款管理】- 销售收入确认房地产营销系统与财务系统关系认筹收款：借：银行存款财务费用-金融机构手续费-POS机手续费贷：其他应付款-项目认筹款注：“财务费用-金融机构手续费-POS机手续费”科目使用“房地产项目、业态辅助核算”认筹退款：借：财务费用-金融机构手续费-汇款手续费贷：其他应付款-项目认筹款（负数）银行存款注：收款和退款刷卡都有手续费，手续费由XX承担；房地产营销系统会计平台凭证生成大定金、首付款、按揭款收款借：银行存款财务费用-金融机构手续费-POS机手续费贷：预收账款-不动产销售-不动产销售（
9、未开票）注：1、“预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）”科目使用“项目、房号、业态（普通、非普通、商铺）”辅助核算，是否使用“客户名称”作为辅助核算待定。2、如果是按揭款到账则没有手续费；大定金、首付款、按揭款退款借：财务费用-金融机构手续费-汇款手续费贷：预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）（负数）银行存款注：大定金、首付款退款产生的财务费用-汇款手续费，现在部分由客户承担部分由XX承担，今后需做明确要求；房地产营销系统会计平台凭证生成收入结转借：预收账款-不动产销售-不动产销售（已开票）贷：主营业务收入-房地产开发收入注：1、收入结转在交房入住后进行，收入结转之前首先将结转房产
10、发票全部开出，将所要结转房产在“预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）”中的科目余额全部结转至“预收账款-不动产销售-不动产销售（已开票）”科目中；退房借：银行存款贷：营业外收入-违约及赔偿金收益借：财务费用-金融机构手续费-汇款手续费贷：预收账款-不动产销售-不动产销售（未开票）（负数）银行存款注：退房先缴纳退房违约金，退回发票，以上工作完成后再退房款；房地产营销系统会计平台凭证生成代收代缴费用借：银行存款财务费用-金融机构手续费-POS机手续费贷：其他应付款-代收代付-住宅维修基金其他应付款-代收代付-水费注：“其他应付款-代收代付-住宅维修基金”使用项目辅助核算；房地产营销系统会计平
11、台凭证生成目录XX房地产业务系统与财务系统关系p 房地产营销系统与财务系统关系p 房地产成本系统与财务系统关系房地产成 本管理目标成本资金计划合同管理现场管理付款管理房地产成本系统的主要内容合同相关业务流程合同管理整理相关流程付款单是连接成本系统 与财务系统的桥梁合同付款相关流程目录p 财务工作界面划分p XX房地产业务系统与财务系统关系p XX预算管理业务规划p XX资金管理业务规划全面预算不是孤立存在，全面预算与公司的其他管理平台相互依赖：既需要其他管理平台作为支撑，又对其他管理平台的完善会起到推动作用。集团全面预算体系预算管理责任主体XX集团团集团本部地产事业部文旅金融事 业部地 产 本
12、 部杭 州 城 市 公 司XX 城 市 公 司商 业 管 理 公 司物 业 管 理 公 司2级3级1级职 能 部 门项 目 公 司 1项 目 公 司 2职 能 本 部项 目 公 司 1项 目 公 司 24级费用预算内容归集规范XX集团团集团本部地产事业部文旅金融事 业部董事会办 公室行政人力品牌中心企业文化建设费 用进入管理费用 因品牌推广而发 生的媒体/宣传 推广费用统一进 入营销费用-品 牌推广 捐赠费用进入营 业外支出因融资而发生的评估、服 务等费用进入财务费用- 顾问服务费，在该项目或 项目中的分区（期）完工 前根据具体财务规则予以 资本化，并至少每季末一 次转入“开发间接费”；在 该
13、项目或项目中的分区（ 期）完工后发生的借款费 用，应于发生当期直接计 入当期“财务费用”。 其它费用进入管理费用50%进入本 部管理费用 ，50%进入 地产本部管 理费用其它部门进入本部管 理费用费用预算内容归集规范XX集团团集团本部地产事业部文旅金融事 业部总办/客服/资 产工程技术中心/ 成本合约中心营销策划 中心为具体项目开展的调 研、定位工作所产生 的费用进入该项目营 销费用； 为产品研发而发生的 调研，定位等费用进 入管理费用-研发费 用 人工成本按30%进入 管理费用，70%进入 营销费用，在不同项 目上进行分摊为具体项目开展的 项目拓展、可研工 作所产生的费用先 在“管理费用”科
14、目 中归集、核算，按 月（季）转入该项 目前期费用； 不能进入具体项目 的费用进入管理费 用先在“管理费用” 科目中归集、核 算，按月（季） 转入【开发间接 费用】，在不同 项目上进行分摊研发为具体项目开展的可 研、概念设计工作所 产生的费用，先在“ 管理费用”科目中归 集、核算，按月（季 ）转入进入该项目设 计费用； 为产品研发而发生的 费用进入管理费用- 研发费用，进而形成 无形资产 人工成本进入管理费 用-研发费用规划发展所有费用进 入管理费用费用预算内容归集规范XX集团团集团本部地产事业部文旅金融事 业部城市公司营销策划部设计部综合部成本采购部财务部项目工程部先在“管理费用”科目 中归
15、集、核算，按月 （季）转入【开发间 接费用】，在不同项 目上进行分摊所有费用进入 营销费用，在 不同项目上进 行分摊所有费用进入 开发间接费用所有费用进入 管理费用管理费用预算科目界定管理费费用人力资源成本行政费用固定资产管理费用预算科目界定一级级科目二级级科目三级级科目四级级科目五级级科目人工成本职工薪酬1）基本工资 2）奖金 3）外派劳务薪酬 4）交通补贴 5）加班费基本工资是计提福利费、 工会经费 、职工培训经 费的依据福利费1）职工食堂费 2）员工关爱 3）节日慰问品 4）部门活动经费 5）通讯费员工关爱包括： 1）生日礼品 2）伤病慰问 3）健康体检 4）药品工会经费1）工会费用 2
16、）员工旅游费用根据我国工会法的规定，公司每月应按全部 职工实际工资总额的2%向本公司工会拨交 工会经费，在管理费用中列支，但必须收到 专用收据才可以在企业所得税前扣除职工教育经费1）入职、上岗、转岗培训； 2）各类岗位适应性培训； 3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训 4）专业技术人员继续教育； 5）特种作业人员培训； 6）公司组织的职工外送培训的经费支出； 7）公司组织的职工外出的学习参观费； 8）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出 ； 9）职工岗位自学成才奖励费用； 10）聘请外面讲师的讲课酬劳费用； 11）购买培训材料的费用等。1）企业发 生的职工教育经费 支出，不超 过工资薪金总额 2.5%的部分,在企业所得税 前
