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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 “非标”审计报告数据追踪 新三板已有 41 家被风险警示【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】 年报披露大限已至，不少挂牌企 业赶在 6 月 30 日最后一刻披露了 2016 年年报，但审计问题也扎堆出现。7 月 3 日，股转系统披露了对时 空客、森瑞新材、温迪数字、京东健康 等 21 家挂牌企业实行风险警示，原因 均是这些企业的 2016 年的财务会计报 告被出具无法表示意见的审计报告。据 21 世纪经济报道记者统计， 截至 7 月 5 日共有 68 家新三板挂牌企 业被股转
2、系统实施风险警示，其中因财-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 务报告被出具非标审计报告而被风险警 示的企业有 41 家，占比达 60.29%，其 中被出具无法表示意见的审计报告的企 业有 39 家，被出具否定意见的审计报 告的企业有 2 家。“此前会所出具非标审计报告的 情况并不常见，而且单日 21 家的数量 不低，这说明会计师事务所对新三板年 报的审计工作更加严格和规范，另一方 面也体现出股转系统对会所等中介机构 监管要求越来越严格。 ”7 月 5 日，东北 证券新三板研究中心总监付立春告诉 21 世纪经济报道记者。ST 森瑞持续经营能力遭质疑事实上，7 月 3 日被
3、实施风险警 示的 21 家挂牌企业，基本上都是赶在 6 月 30 日“压线”发布 2016 年年报，此 前也曾多次提示延期披露年报的风险。-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 7 月 3 日，ST 森瑞（831456）发 布公告称，公司于 6 月 30 日披露了 2016 年年度报告，因北京中证天通会计 师事务所（特殊普通合伙） （以下简称 “中证天通”）审计出具了无法表示意见 的审计报告，将于 7 月 4 日起公司股票 转让实施风险警示。“审计机构出具无法表示意见一 般都是在财报审计过程中，被审计公司 因不愿公开或虚构事实，被发现后不配 合甚至阻碍审计工作正常进行，比如
4、数 据前后不一致，连续亏损、不提供可持 续经营能力重大关联交易证据、公司内 控制度重大缺陷、重大事项使得公司未 来经营存在重大不确定性等。 ”联讯证券 新三板研究团队在接受 21 世纪经济报 道记者采访时表示。从 ST 森瑞的审计报告来看，中 证天通认为 ST 森瑞 2016 年度无法表示 意见的事项包括无法识别 ST 森瑞所有-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 关联方及其交易的真实性，无法获取大 额销售退回、存货发出、预付账款、其 他应付款真实性和完整性的审计证据， 未按规定进行信息披露，存在多项仲裁 等或有事项而无法实施审计，以及对持 续经营能力存在重大疑虑。资料显
5、示，ST 森瑞从事新型塑 料管道研发、制造以及销售，2016 年材 料收入为公司最主要的营收来源，占比 72.72%，其次是 PE 管材管件收入，占 比 14.43%。值得注意的是，ST 森瑞 2016 年 实现营业总收入为 4.71 亿元，同比减少 16.2%，而 2016 年度净利润为亏损 1.68 亿元，较 2015 年度盈利 3381.56 万元的 数据大幅下滑，巨额亏损也是各方认为 持续经营能力存疑的关键。对于 2016 年亏损的原因，ST 森 瑞表示，因银行抽贷之后，公司流动资-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 金极度缺乏，达不到公司生产销售规模 的要求，严
6、重影响公司正常生产经营， 销售收入规模大幅下降；加上公司近年 来大规模固定资产投入刚刚完成，转固 后摊销相对投产前大幅增加，因此造成 公司亏损较大，公司持续经营能力存在 重大不确定性。主办券商招商证券同样对 ST 森 瑞的审计报告情况作出风险提示，认为 目前 ST 森瑞 2016 年度审计报告已经被 注册会计师出具无法表示意见的审计报 告，而如果 2017 年度财务会计报告再 次被出具否定或者无法表示意见的审计 报告，其股票存在被股转公司摘牌的风 险。审计报告涉及多方问题事实上，从相关企业的审计报告 来看，无法表示意见的事项中所涉及的 问题十分多样。-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-
7、感谢阅读- 6 譬如在大华会计师事务所（特殊 普通合伙）为 ST 京健康（832916）出 具的审计报告中，无法表示意见的事项 还有往来款问题、关联担保、拆除借款 等问题，而在 ST 行悦的无法表示意见 事项中，还有审计机构关于公司内控制 度存在缺陷，大额资金支付缺乏有效监 管的质疑。“集中出现风险警示也是监管部 门在年报披露季的最后截止日期到来后， 将那些年报有问题的公司进行集中处理。 随着挂牌企业数量的增加，年报信披质 量更加参差不齐，出现问题的年报数量 也会越来越多。 ”联讯证券新三板研究团 队表示。值得注意的是，因审计报告问题 被风险警示的企业中还有拟 IPO 企业的 身影。-精选财经
8、经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 拟 IPO 企业 ST 温迪（831975） 被会所出具的非标准意见包括审计机构 无法获取充分、适当的审计证据判断相 关资金付款是否构成关联方资金占用、 无法判断广告代理收入的真实性，以及 相关投资收益的真实性和处置价格是否 公允等问题。“关于 IPO 的问题公司内部也在 商讨中，还没有最后的定论，后续的进 展也会对外公告。 ”7 月 5 日，ST 温迪董 秘对 21 世纪经济报道记者表示。联讯证券新三板研究团队认为， 证监会在审核过程中势必会问到这些不 良记录，如果不能给出合理解释，那么 企业的内控管理制度就是有明显缺陷的， 这样企业则不会顺利通过 IPO 审核。“一般来说没有中介机构愿意出 具这样的报告，但随着监管要求越来越 高的大趋势，现在需要规范地处理这类-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 事情。更高的处罚背景下会所的专业度 和公信力在提高，有利于市场的规范和 发展。 ”付立春表示。【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】
