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1、企业所得税报表变化说明1、今年企业所得税年度汇算清 缴仍使用现行企业所得税年 度纳税申报表，格式没有变 化，对有关行次的填报说明进 行了补充 。2、对实行纯益率征收方式缴纳 企业所得税的纳税人填报企 业所得税年度纳税申报表的 要求、变化行次的口径、方法 进行了修改。 （1）年度申报表填报要求 凡实行核定纯益率征收方式缴 纳企业所得税的纳税人，在进 行年度申报时，使用现行企 业所得税年度纳税申报表格 式，只填写第1行、16至22行 、57行、58行、62至76行、78 行、80行、83行至104行的有 关项目如取得需要补税的投资收益， 还需填报联营、股份、中外 合资、投资企业收入纳税计算 表 纳
2、税人若弥补在实行核定纯益 率征收方式缴纳企业所得税前 发生的符合税法规定的以前年 度尚未弥补的亏损时，要按照“ 北京市地方税务局企业所得税 弥补亏损管理规定”（京地税企 2004581）号文件规定，向主 管税务机关报送报备资料。 （2）填报口径有变化行次说明 第1行“销售（营业）收入”：填 写纳税人取得的全部收入减除 国家规定的免税收入或投资收 益的余额。全部收入是指中 华人民共和国企业所得税暂行 条例第五条中所指的生产、 经营收入；财产转让收入；利 息收入；租赁收入；特许权使 用费收入；股息收入及其他收 入。 第21行“国家补贴收入”：填写纳税人取得的免税的补贴收入。 第22行“营业外收入”：填写纳税人除免税的国家补贴收入以外的其他免税收入。 第63行“弥补以前年度亏损”： 填写纳税人经主管税务机关核 定实行纯益率征收方式前符合 税法规定的以前年度尚未弥补 的亏损。税法所指亏损的概念 ，不是企业财务报表中反映的 亏损，而是企业财务报表中的 亏损额经税务机关按税法规定 核实调整后的所得。 （3）计算公式有变化行次说明第62行“纳税调整后所得”：在此约定，此行按以下公式计算填写。 纳税调整后所得=销售（营业）收入行业纯益率+投资收益+国家补贴收入+营业外收入-纳税调整减少额 即62行=1行行业纯益率+16+21+22-57 其他行次填报说明、计算公式仍按原口径执行。
