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1、浙江稠州商业银行会计结算部主讲人：何剑波 人民币账户管理办法提 纲o银行账户相关基本概念的解释o银行存款账户管理浙江稠州商业银行人民币 账户管理办法（重点）结算账户的管理单位定期账户的管理储蓄存款账户的管理账户使用管理（客户信息、支取方式等）会计档案管理基本概念o银行账户是根据确立的会计科目而设立的，用来办 理信贷、结算、现金收付，是监督和反映国民经济 各部门各单位、个人资金活动的一种工具。原则上 企业单位的各种经济往来和款项结算都必须通过银 行账户办理。o会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法， 是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。在 会计实务中，常把会计科目称为账户的名称。因为
2、账户是根据会计科目来设置的。o什么是会计对象？存款的意义o银行存款是银行采取信用形式聚集起来的社会再生 产过程中暂时闲置的货币资金。吸收存款是商业银 行主要的负债业务，是银行信贷资金的主要来源， 也是银行开展信贷业务的重要前提。o银行存款可以分为原始存款和派生存款。包括单位 存款和个人存款两部分外，还包括银行之间的存款 即同业存款。派生存款，也称转账存款或间接存款 ，是指银行以贷款方式自己创造的存款。这种存款 的增加，会增加社会的货币供应量。o存款按存取期限，还可分为活期存款和定期存款两 种。前者指可以随时存入和提取的存款，后者指存 入款项后必须到一定日期才能提取的存款。存款的管理o单位和个人
3、向银行存款，必须在银行开立存 款账户。存款的管理也就转化为对存款账户 的管理。o存款科目的分类单位存款科目和个人存款科目银行账户账户的种类内部账户表外账户存款账户账户贷款账户各类账户的用途o存款账户是办理企事业单位、个人结算和支 取现金，反映其资金运用的工具。o贷款账户是办理企事业单位、个人各种贷款 的发放与收回，反映银行资金运用的工具。o内部账户是用于银行内部账务核算及资金清 算的需要而设置的账户。o表外账户是用于核算表外业务而设置的账户 。存款账户管理依据浙江稠州商业银行人民币账户管理办法 （浙稠银2011262号）我行人民币账户管理办法制订的依据o人民币银行结算账户管理办法（2003年9
4、月1日实施）结算账户定义、开户、使用、变更、撤销的规定、明确监督管理机关为人 民银行o储蓄管理条例（1993年3月1日实施）储蓄机构的设立条件、储蓄存款的定义、定期存款提前支取、计息方式、 挂失处理、挂失期限、存款过户、存款的查询、冻结、扣划、储蓄机构的 权利义务等o个人存款账户实名制规定 （2000年4月1日开始实施）实名，是指符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上使用的姓名 。o 中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知 2006年3月8日，银发200671号 补充了特殊账户的开户、变更规定，对账户开户资料的真实性、完整性和 合规性进行双人审查和签章确认。 o中国人民
5、银行关于发布 金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定 的通知（2002年1月15日，银发20021号）存款账户种类存款账户单位银行结算账户 单位定期存款账户 单位协定存款账户 单位通知存款账户 单位保证金存款账户 单位协议存款账户单位银行结算账户的存款人只能在 银行开立一个基本存款账户在同一个营业网点不能同时开立基 本存款账户和一般存款账户活期储蓄、个人定期存款、定活两便储蓄 存款、通知存款、零存整取储蓄存款、整 存零取储蓄存款、存本取息储蓄存款个人银行结算账户储蓄存款账户单位 账户个人 账户储蓄存款账户结算账户与其它账户的区别o结算账户是银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算 等资金
6、收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、 贷款和资金收付活动的基础。按照存款人不同，可分为单位银 行结算账户和个人银行结算账户。o个人储蓄账户和单位定期存款账户是存款人以获得利息为目的 的投资性账户。o储蓄账户不具备办理资金收付结算的功能。而结算账户具备支 付结算功能。注：活期储蓄另外o存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款 账户或原转出存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存 款账户中提取现金。这充分表明，单位定期存款账户不具有结 算功能，与办理支付结算的单位活期存款账户存在本质区别。单位银行结算账户什么称之为单位？o机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织，统
7、称为单位。o单位按资金来源不同分为预算单位非预算单位国家全额或部分拨款的事业机关单位除以上外的所有单位单位银行结算账户按用途分类o基本存款账户o一般存款账户o专用存款账户o临时存款账户办理日常结算和现金收付，具有唯一性。因借款或其他结算需要，基本存款账 户和一般存款账户不能在同一营业网 点同时开立按照法律、行政法规和规章，对特定用途 资金进行专项管理和使用临时需要，在规定期限内使用。如设立 的临时机构，工程指挥部、筹备领导小 组、摄制组、破产清算组等。 异地临时经营活动、注册验资（增资）单位银行结算账户核准类和非核准类账 户o存款人开立基本存款账户、临时存款账户和 预算单位开立专用存款账户统称
8、为核准类银 行结算账户，需报当地人行核准颁发开户许 可证后生效。o存款人开立的一般存款账户、非预算单位专 用账户统称为非核准类账户，无需报当地人 行核准，只要在账户开立后五个工作日内向 账户管理系统中报备。单位银行结算账户什么称之为单位？o机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织，统称为单位。o应向开户行出具相关的证明文件，证明 存款单位是合法存在的。也可以说是实名 开户。掌握单位开户基本要点o一要确定该单位主体是否真实存在。o二要取得开户证明文件。o三要判断是否要人行核准o四要了解客户，核实身份真实性，如实登记客户身 份基本信息。o五是对核准类账户向人行报批，非核准类账户进行 报备o六是
9、组织机构代码证做客户编号。单位银行结算账户基本存款账户的 开立条件企业法人、非法人企业哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？区别 看营业执照的类别包括全民所有企业、集体所 有制企业、私营企业、 联营企业、外商投资企 业和其它企业企业法人的分支机构、合伙企业、 个人独资企业等。律师事务所和合 伙税务师事务所属合伙企业。包括出具企业法人营业执照出具企业营业执照单位银行结算账户基本存款账户的 开立条件o机关和实行预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财 政部门同意其开户的证明。o非预算管理的事业单位哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？提
10、供提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制 委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的 证明及财政部门同意其开户的证明。单位银行结算账户基本存款账户的 开立条件o军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支 （分）队。o社会团体o民办非企业组织o外地常设机构、外国驻华机构o个体工商户o居民委员会、村民委员会、社区委员会o独立核算的附属机构o其他组织。哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？单位银行结算账户一般存款账户的 开立证明o因借款（含贴现）出具借款（贴现）合同。o因其他结算需要，应出具有关证明。o除出具以
11、上证明外，存款人还需出具其开立 基本存款账户规定的证明文件、基本存款账 户开户许可证。o原则上一般存款账户不允许在同一营业网点 开立两个以上。单位银行结算账户专用存款账户开立条 件哪些资金的管理与使用可以申请开立专用 存款账户？o应向开户行出具其开立基本存款账户规定的 证明文件、基本存款账户开户许可证和相关 证明文件。单位银行结算账户临时存款账户开立条 件o存款人因临时需要并在规定期限内使用可以开立临时存款账户。 一般证明文件有效期在2年以内的只能开立临时存款账户。有下列 情况的，存款人可以申请开立临时存款账户。o向开户行出具相关证明文件。 临时机构其驻在地主管部门同意设立临 时机构的批文异地
12、临时经营活动其营业执照正本以及临时经营 地工商行政管理部门的批文注册验资工商行政管理部门核发的企业 名称预先核准通知书和有关部 门的批文单位增资股东会或董事会决议单位银行结算账户临时存款账户开 立条件异地建筑施工及安装单位其营业执照正本或其隶属 单位的营业执照正本施工及安装地建设主管部门核发的许 可证或建筑施工及安装合同隶属单位及项目部负责人的身份 证件、建筑施工及安装单位授权 该项目部开户的授权书开立单位银行结算账户申 请书及建筑施工企业以建 筑施工企业名称后加项目 部名称开立临时存款账户 申请书附页授权书载明：项目部名称及负责人姓名，项目部因账户开立、使用和撤销而产生的 所有法律责任由该建
13、筑施工及安装单位承担等内容。注：在异地同时承 建多个项目时，根 据不同的合同开立 不同的临时账户。小结o单位银行结算账户按用途分类：四类o基本存款账户在四类单位银行结算账户中处 于统驭地位，它是单位开立其他银行结算账 户的前提，其他银行结算账户的开立必须凭 基本存款账户开户许可证办理开户手续，其 他三类单位银行结算账户则作为其功能和作 用的有益补充。个人银行结算账户开立条件o自然人因投资、消费、结算等需要均可向我 行任一营业网点申请开立个人银行结算账户 ，该账户可办理支付结算业务；o存款人申请开立个人银行结算账户，应向开 户行出具相关身份证明文件。 PS：中国居民，十六周岁以上的，应出具居民身
14、 份证或临时身份证。十六周岁以下的，应出具 户口簿或居民身份证。银行结算账户开户的申请核对代理人和被代理人 的真实身份，登记的身 份信息是否齐全。留存本人及代理人的有 效身份证复印件填写开立单位银行结 算账户申请书当存款人名称与账户名称 不一致时，还应填写其“账 户名称”加盖单位公章及 法定代表人或单 位负责人章由存款人或代 理人签章开立账户C1填写个人账 户开户申请书 银行结算账户开户的申请o建议填写以下内容：公务员、事业单位员工、军人警察、公 司员工、私营业主、学生、自由职业者、其 他（自由填写）职业如何填写？存款人名称与账户名称如何区别？客户信息中的名称为存款人名称、账户信息 中的名称为
15、账户名称。开户注意事项o个人：借记卡由代理人办理时需填写代办理由。其 它账户不需填写；代理人办理开户签名时应签“代 理人名+代”。o单位：被授权人应是授权单位工作人员，应采取审 核被授权人工作证件等措施予以核实。关联企业表 ：在开立基本存款账户时，若有时填写。双人对开 户申请书和证明资料的真实性、完整性、有效性进 行审核，在开户申请书和证明资料复印件上双人签 章予以确认。单位账户开户不得选择凭密码支取。 备注应填写印鉴卡编号、支付密码器编号。临时存 款账户需填写账户有效期限。专用存款账户应填写 资金性质。申请受理柜员审核预留印鉴组合营销审批加盖业务公章开户申报录入及开 户资料的保管预留印鉴的
16、建库和复核账户启用对账及其它结 算服务签约填写单位结算 服务申请表签订单位结算服务协议单位结算账户开户业务流程开户选择“0200首开账户”交易输入证件类型 证件号码后，系统自动判断是否注册客 户信息。交易成功后生成客户存款账号在银行填写栏内填写相关内容基本户在核准后填写开户许可证核准号 和基本户核准日期。已注册客户信息的未注册客户信息的核准类账户 报人行核准非核准类留 作报备系统自动联动 到9303客户 信息修改交易系统自动联动到9301客户 信息注册交易。风险等级 经判断后选择。否则默认 低风险等级。通过9303客户信息修改交易 ，录入以上信息，打印在开户 申请书背面或白纸上作交易凭 证申请o存款人开户时，必须向开户网点提出申请， 填写“开立单位银行结算账户申请书”，如存 款人名称与账户名称不一致时，还应同时填 写“账户名称”，并加盖单位公章及法定代表 人章。同时提交开户证明文件原件及加盖单 位行政公章的开户证明文件复印件。柜员审核o审核申请书内容
