财务管理报告书

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1、大学大学市场营销学专业市场营销学专业课程设计报告书课程设计报告书课程名称： 财务管理课程设计题目：四川长虹电器股份有限公司 2010 年半年 度财务报告分析课程设计日期：2010-12-22 到 2010-12-30课程设计人： 指导教师： 财务管理财务管理课程设计任务书课程设计任务书设计题目设计题目四川长虹电器股份有限公司 2010 年半年度财务报告分析系部系部 专业专业 学生姓名学生姓名起讫日期起讫日期 2010-12-22 到 2010-12-30指导教师指导教师课程设计报告书课程设计报告书1：设计思路根据所学习的财务管理 ， 管理学等相关知识，分析企业财务状况。根据任务书的相关要求，查

2、找资料设计第一题。运用财务比率分析法，杜邦分析法分析财务报表。最后分析三株公司财务管理体制与资金营运分析案例。2：设计内容（1）我国的金融机构体系的构成，及其职责及特点。筹资方式的优缺点。（2）四川长虹电器股份有限公司 2010 年半年度财务报告分析（3） 三株公司财务管理体制与资金营运分析案例分析3：设计目的更深入了解课程性质，熟练运用所学知识。独立思考的能力。理论结合实践能力。我国金融体系概述及企业筹资方式比较我国金融体系概述及企业筹资方式比较金融机构银行性金融机构非银行性金融机构中央银行政策性银行商业银行信用合作社邮政储蓄中国工商银行中国农业银行中国银行中国建设银行交通银行国家开发银行中

3、国进出口银行行中国农发行金融资产管理公司信托投资公司其他商业银行中信银行兴业银行财务公司金融租赁公司保险公司投资基金汇金公司，中国投资公司在华外资金融机构一：中国人民银行为中央银行，受国务院领导 。（一）中国人民银行具有世界各国中央银行的一般特征（1）通货发行的银行、 （2）银行的银行（3）政府的银行。 （二）职能 根据中华人民共和国中国人民银行法规定分支机构根据履行职责的需要设立。作为派出机构，它们根据中国人民银行的授权，在辖区内承办有关业务。（1）发行人民币，管理人民币流通。（2） “存，汇，兑”业务。但针对商业银行和其他金融机构。（2）执行货币政策，经理国库。二：商业银行（1（吸收存款的

4、业务是银行接受客户存入的货币款项，存款人可随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。（2（贴现 购买票据的业务叫贴现，贴现实际上是信用业务。贴现业务的对象主要是商业票据和政府短期债券 。（3（贷款 在存款货币银行的资产业务中的比重一般占首位。但从上世纪 80 年代之后，有明显下降趋势。贷款业务种类很多，划分标准、角度各异。过去，我国银行的资产业务基本上是贷款一种形式。改革开放以来，商业票据业务和证券业务，随着金融体制的改革已逐步开展。尽管目前贷款以外的资产业务比重还很小，方式也比较单调，但毕竟已呈现资产业务多样化的趋势。（4（汇 兑（5（信用证信用证业务是由银行保证付款的业务。 （6）在异地采购

5、尤其是国际贸易中，得到广泛使用的是商品信用证。（7）信 托 1. 银行信托是银行接受客户的委托，代为管理、经营、处理有关钱财方面的事项。信托业务种类极多、范围极广，需要专门的知识、广泛的信息和丰富的经验。我国金融信托业源于1917 年上海商业储蓄银行成立的“保管部” 。三：政策性银行 （一）特点及职能 1.由政府投资设立,根据政府的决策和意向,专门从事政策性金融业务的银行；并且根据具体分工的不同，服务于特定的领域。2.在从事业务活动中，贯彻不与商业性金融机构竞争、自主经营与保本微利的基本原则。四 其他商业银行 除交通银行外， 中信实业银行 中国光大银行 华夏银行 中国民生银行 广东发展银行 深

6、圳发展银行 招商银行 浦东发展银行 福建兴业银行 恒丰银行 浙商银行 渤海银行（一）特点 （1）其他商业银行绝大多数以各种形式的国有资本有主。（2）现均采取股份制形式；其中有的已经上市。（3）它们有较快的发展速度。（4）以城市名命名的商业银行（二）职能 与商业银行类似。开展存贷款业务。五：投资银行、券商（一）特点：在我国，极少直接以投资银行命名的投资银行。为数众多的证券公司实际是金融中介机构体系中投资银行这一环节的主要力量。证券公司习称“券商” 。（二）职能：（1） 证券法明确综合类证券公司和经纪类证券公司的分类管理原则：前者可从事证券承销、经纪、自营业务；后者只能从事证券经纪类业务。 （2）

7、 我国的证券公司与国外成熟的现代投资银行存在明显的差距，尚不能充分发挥投资银行的职能。六：农村信用合作社（一）特点：（1）农村信用合作社是 20 世纪 50 年代中期在全国广大农村普遍组建起来的。但长期并不具有世人通常理解的“合作”性质。（二）职能：农村信用社是由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村服务的社区性地方金融机构，并积极探索和分类实施股份制、股份合作制、合作制各种产权制度。七：城市信用合作社（一）特点： 城市信用合作社是在改革开放初期发展起来的。在1998 年完成了将约 2300 家城市信用社纳入 90 家城市商业银行的组建工作。 现在，依然存在独立的城市信用合作社

8、。（二）职能：为城市经济活动提供便利。八：信托投资公司特点及职能：是经营一般的商业银行业务以及券商性质的业务活动，乃至证券和房地产投机。明确必须与银行、与政府机构脱钩。2002年有 40 家信托投资公司完成重新登记，获得信托机构法人许可证。但从总体来看，信托业的发展前景仍不明朗。总结： 信托投资公司，以及城市信用合作社，在改革开放开始后的十几年间，同样经历了大发展而又不断整顿的过程；在资金调剂之中它们都曾相当活跃，但在金融中介机构体系中的定位却一直未能解决。九：财务公司 特点及职能：（1）我国的财务公司是在上世纪 80 年代后期由企业集团组建的。其宗旨和任务是为本企业集团内部各企业筹资和融通资

9、金。而名称相同的西方财务公司（多译为金融公司） ，其资金的筹集主要靠在货币市场上发行商业票据、在资本市场上发行股票、债券；而汇聚的资金则是用于贷放给购买耐用消费品、修缮房屋的消费者以及小企业。（2）我国财务公司视为存款货币银行性质的金融机构。十：金融租赁公司 （一）特点：我国的金融租赁业起始于上世纪 80 年代初期。金融租赁公司的创建，大都是由银行、其他金融机构以及一些行业主管部门合资。在后来的整顿中，也要求租赁公司与其所隶属的银行等机构脱钩，实行独立经营。目前，全国经过重新登记的金融租赁公司共有五十余家。在国外，得到相当发展的金融租赁业，在我国，没有得到发展。（二）职能：为企业提供租赁服务。

10、十一：邮政储蓄（一）特点及职能：（1）邮政储蓄，是指由邮政机构，在办理各类邮件投递和汇兑等业务的同时，办理以个人为主要对象的储蓄存款业务。世界上，大多数较发达国家的邮政储蓄已有几百年的历史。（2）2007 年 3 月,中国邮政储蓄银行正式挂牌。十二：保险公司（一）特点：保险业是极具特色并具有很大独立性的系统。这一系统之所以被列入金融体系，是由于大量保费收入，世界各国的通例，多是用于各项金融投资。（二）职能：保险有财产保险和人身保险两大类。我国保险法规定，同一保险人不得同时兼营不同类别的保险业务。同时规定，保险公司积聚的资金，除用于理赔给付外，其余只限于银行存款、买卖政府债券、金融债券及证券投资

11、基金。十三：投资基金 （一）特点：为封闭式基金，进入本世纪，开放式基金试点。现在是封闭型与开放型并存。近年来出现了私募基金性质的投资基金，这类基金的出现和发展实质反映了集合投资制度的客观需要。（二）职能：募集资金，进行投资活动。十四：汇金公司、中国投资公司（一）汇金公司职能及特点：根据国家授权，运用外汇储备对国有重点金融企业进行股权投资。目前由其控股参股的金融机构包括中国工商银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行等。（二）中国投资公司职能及特点专事外汇投资运作业务的中国投资公司得以设立。对内，中国投资公司作为控股银行的股东，履行出资人责任，实现国家资本的保值增值；对外，作为国家主权基金，投

12、资业务以境外金融组合产品为主。十五：在华外资金融机构 （一）特点：目前在我国境内设立的外资金融机构有外资金融机构在华代表处和外资金融机构在华设立的营业性分支机构。（二）职能：进行工作洽谈、联络、咨询、服务等非赢利性活动，不得开展任何之际赢利的业务。在华设立代表处，是外资银行进入我国必须走的一个步骤。这些外资金融机构可以从事下列业务项目的部分或全部： 1 公众吸收存款； 2 发放贷款；3 办理票据成对于贴现；4 买卖政府债券、金融债券，买卖股票以外的其他外币有价证券；5 提供信用证服务； 6 提供担保；7 办理国内外结算；8 买卖、代理买卖； 9 从事外币兑换； 10 从事同业拆借； 11 从事

13、银行卡业务； 12 保管箱业务； 13 资信调查和咨询服务 。我国企业目前筹资方式主要有以下几种：我国企业目前筹资方式主要有以下几种：吸收直接投资；发行股票；利用留存收益；向银行借款；利用商业信用；发行公司债券；融资租赁；其中：方式筹措的资金为自有资金，方式筹措的资金为借入资金。 一：吸收投资的出资方式 （1）以现金出资 （2）以实物出资 （3）以工业产权出资 （4）以土地使用权出资 二：吸收投资的优缺点（1）吸收投资的优点是：有利于增强企业信誉、有利于尽快形成生产能力、有利于降低财务风险。（2）吸收投资的缺点是：资金成本较高、容易分散企业控制权三：普通股筹资的优缺点优点：没有固定的股利负担；

14、没有固定的到期日,无须偿还,是永久性资本；筹资的风险小；能增强公司的信誉。缺点：资金成本较高；增发新股，可能会分散公司的控制权。四：银行借款筹资的优缺点优点:筹资速度快；借款成本较低；借款弹性较大；可发挥财务杠杆的作用。缺点:筹资风险较高；限制条件较多；筹资数量有限五：债券筹资的优缺点优点:债券成本较低；可产生财务杠杆效应；保障股东控制权；便于调整资本结构。缺点:财务风险较高；限制条件较多；筹资数量有限。六：商业信用筹资的优缺点 优点:筹资便利；筹资成本低；限制条件少缺点:筹资期限短；如放弃现金折扣则资金成本高七：融资租赁筹资的优缺点优点:筹资速度快；限制条件少；设备淘汰风险小；财务风险小；税收负担轻缺点:资金成本较高