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1、第三章第三章 物流成本分物流成本分 析、预测与决策析、预测与决策第一节第一节 物流成本分析物流成本分析第二节第二节 物流成本预测物流成本预测第三节第三节 物流成本决策物流成本决策学习目标学习目标1、掌握物流成本分析、预测、 决策的相关概念；理解物流成 本分析、预测、决策的理论2、了解物流成本分析、预测与 决策的方法第一节第一节 物流成本物流成本 分析分析 一、一、物流成本分析的原则物流成本分析的原则二、物流成本影响因素的分析三、物流成本分析的内容四、物流成本分析的方法一、物流成本分析的原则一、物流成本分析的原则（一）管理有用原则 （二）经济可行原则 （三）相容性原则 （四）协调性原则 二、影响
2、物流成本的因素二、影响物流成本的因素（一）时间因素 （二）空间因素 （三）技术因素 （四）管理因素 三、物流成本分析的内容三、物流成本分析的内容按物流成本范围分物流成本全面分析 单项物流成本分析 按物流环节分为运输成本分析仓储成本分析装卸搬运成本分析配送成本分析流通加工成本分析包装成本分析四、四、物流成本分析的方法物流成本分析的方法（一）对比分析法 它是通过相互关联的物流成本指标 的对比来确定数量差异的一种方 法。 例：进行物流成本计划完成情例：进行物流成本计划完成情 况分析况分析 3-2 物流成本计划执行进度分析表 部门门或 指标标本月去年 同期比去年 同期+%年计计划本年 累计计累计计 完
3、成 % 去年 同期 累计计比去 年同 期+%计计划实际实际完成% 合计计3-3 物流成本计划完成程度分析表 部门门或 指标标计计划实际实际计计划完成% 实际实际 与计计 划 离差对总计对总计 划的影响% 上期实际实际本期 为为 上期% 合计计四、四、物流成本分析的方法物流成本分析的方法（二）因素分析法 这种方法是将某一综合指标分解成若干 个相互联系的因素，并分别计算、分析 每个因素影响程度的一种方法。 四、四、物流成本分析的方法物流成本分析的方法（三）作业成本分析法作业成本分析法是一种新的成本核算体 系设计思路，其基本原则是产品消耗作 业、作业消耗资源。它认为企业通过执 行各种作业（活动）把资
4、源转化为对外 的产品和服务，因此作业是成本核算的 中介。四、四、物流成本分析的方法物流成本分析的方法（四）物流导向型任务成本分析法 实施可归因 成本 任务 成本基本 原则任务 导向问题 假如本期的运输费比上期增加了2万元 ，那么怎样知道运输量和运费率各影响 了多少元？ 第二节第二节 物流成本物流成本 预测预测 一、一、物流成本预测的概念物流成本预测的概念二、物流成本预测的必要性三、物流成本预测的原理四、物流成本预测的方法一、物流成本预测的概念一、物流成本预测的概念所谓物流成本预测，就是指依据物流成 本与各种技术经济因素的依存关系，结 合发展前景及采取的各种措施，利用一 定的科学方法，对未来期间
5、的物流成本 水平及其变化趋势做出科学的推测和估计 。 二、物流成本预测的必要二、物流成本预测的必要 性性 “ “凡事预则立，不预则废凡事预则立，不预则废” ”确定 目标成本 投入 方案企业物流 成本决策 预测三、物流成本预测的原三、物流成本预测的原 理理 惯性原理 类推原理 相关原理 概率原理四、物流成本预测的方四、物流成本预测的方 法法（一）时间序列预测法 时间序列预测法的基本思路是把时间 序列作为随机变量序列的一个样本， 应用概率统计的方法，尽可能减少偶 然因素的影响，做出在统计意义上较 好的预测。 1、趋势平均法 基本计算公式为：某期预测值=最后一期移动平均数+推后期 数 最后一期趋势移
6、动平均数 实例3-2-1 某物流中心2005年各月的实际物流成本如表 3-4所示，请按趋势平均法预测该厂2006年第一季度各月的物流成本（设按三期移动平均） 。 表 3-4 某物流中心2005年实际物流 成本汇总表 （单位：万元） 月份实际实际 生产产成本三期移动动平均数变动趋变动趋 势势三期趋势趋势 移动动平均数151 25352.67 35453.00+0.33 45252.33-0.67-0.22 55152.00-0.33+0.33 65354.00+2.00+1.56 75857.00+3.00+3.00 86061.00+4.00+2.67 96562.00+1.00+2.33 1
7、06164.00+2.00+1.22 116664.67+0.67 1267解 答根据上表的有关数据，可按上述公式进行 生产成本的预测： 2006年1月份物流成本 =64.67+2x1.22=67.11（万元） 2006年2月份物流成本 =64.67+3x1.22=68.33（万元） 2006年3月份物流成本 =64.67+4x1.22=69.55（万元） 2、指数平滑法 指数平滑法是一种特殊的加权移动平均 预测方法，它给过去的观测值不一样的 权重，赋予近期数据更大的权值。该方 法操作简单，只需要本期的实际值和本 期的预测值 便可预测下一期的数据，当 预测数据发生根本性变化时还可以进行 自我调
8、整。适用于数据量较小的近短期预测。 指数平滑法公式设以Fn表示下期预测值，Fn-1 表示本期预测 值，Dn-1 表示本期实际值，a 为平滑数（ 其取值范围为0a1）,则Fn 的计算公式为 ： Fn = Fn-1+a (Dn-1 Fn-1) =a Dn-1 + (1- a) Fn-1 （公式 3-2-2） 由上式类推下去，可得展开式： Fn = a Dn-1 +a (1-a) Dn-2 + .+ a (1- a)t-1Dn-t+(1-a)t Fn-t （公式 3-2-3）实例3-2-2 某物流公司2006年312月各月的实际物 流 成本如表3-5所示，设4月份的物流成本预 测值为3月份的实际值，
9、试利用指数平滑 法预测该企业2007年1月份的物流成本 （设a=0.8）。表3-5 某物流公司2006年312月实际物流成 本 （单位：万元）月份实际值实际值预测值预测值 3245 4250245.00 5256249.00 6280254.60 7274274.92 8255274.18 9262258.84 10270261.37 11273268.27 12284272.05 281.61解 答根据公式3-2-2滑动计算，计算结果填入 表3-5第三栏。计算结果表明，该企业 2007年1月的物流成本应为281.61万元 。四、物流成本预测的方四、物流成本预测的方 法法（二）回归分析法 回归
10、分析法是通过对观察值的统计分析 来确定它们之间的联系形式的一种有效 的预测方法。 第三节第三节 物流成本物流成本 决策决策 一、一、物流成本决策的含义物流成本决策的含义二、物流成本决策的意义三、物流成本决策分类四、物流成本决策的内容五、物流成本决策的方法一、物流成本决策的含义一、物流成本决策的含义物流成本决策是指根据物流成本分析与 物流成本预测所得的相关数据、结论及 其他资料，运用定性与定量的方法，选 择最佳成本方案的过程。二、物流成本决策的意义二、物流成本决策的意义企业内外部 环境条件变 化的必然结 果促进 企业 管理 体制 的改 革物流成本决策企业 提高 经济 效益 的迫 切需 要三、三、
11、物流成本决策的分类物流成本决策的分类物流成本决策分类 战略决策与战术决策 单目标决策和多目标决策 确定型决策与非决定型决策 个人决策和集体决策 规范性决策和非规范性决策 四、四、物流成本决策的内容物流成本决策的内容运输成本决策配送中心设置决策仓储成本决策采购成本决策物流 成本 决策五、五、物流成本决策的方法物流成本决策的方法（一）经济批量法经济批量决策法用于以下两个方面： 1、确定经济进货量，即每次购进多少商品，使进货费用和储存费用最低。 2、确定经济生产批量，即每批生产多少产品，使生产准备费用和储存费用最低。经济批量原理： 总费用=生产准备费用+储存费用用符号表示为：当C关于q的导数等于零时
12、,C最小。 经济批量原理：年进货次数=年进货量经济进货批量进货周期（进货间隔天数）=360年进货次 数实例3-3-1 某企业年销售某商品1100吨，每次进货费用1900元，每吨产品年存储费用170元 ，求经济进货批量和年进货次数。 解 答年进货次数=1100 157 7 次 进货周期=360 7 51天（二）成本平衡点法 原理：总成本=固定成本+变动成本=固 定成本+单位变动成本X 产量 方法：列出各方案的总成本方程； 令各方案的总成本相等，求出方程的解 （成本平衡点）；根据成本平衡点做 出决策。实例3-3-2 自动化生产条件下，A产品的单位变动 成本为10元，年固定成本为26000元。 机械
13、化生产条件下，A产品的单位变动 成本为12元，年固定成本为20000元。 A产品生产应采用哪种方案？解 答 设A产品的年计划产量为 自动化生产条件下A产品的年总成本 Y1=10X + 26000 机械化生产条件下A产品的年总成本 Y2=12X + 20000 令Y1=Y2，即10X +26000=12X + 20000 解得成本重合点 X=3000(件) 决策结果： 当A产品的年产量小于3000件时，应选择机械 化生产方案。 当A产品的年产量大于3000件时，应选择自动 化生产方案。（三）量本利分析法量本利分析，又称本量利分析，是成本 业务量利润关系分析的简称。 最基本的量本利分析图如图3-3
14、-2所示 实例3-3-3 某运输公司依据历史数据分析，确定 单位变动成本为150元/（千吨千米）， 固定成本总额为20万元，营业税率为 3%，单位运价为200元/（千吨千米）。试确定该公司保本运输作业量；当货物 周转量为5000千吨千米，该公司利润为多少？解 答据本题条件可知，固定成本a为200 000元， 单位运价p为200（1-3%）元，单位变动成本b为150元 ，x=5000 千吨千米。 根据公式 得：x=保本点运输作业量x=200 000/=4 545.45 (千吨千米) 根据公式P=px-(a+bx), 当货物周转量x为5000千吨千米时： 公司利润P=200(1-3%)X 5000
15、 -200 000-150 X 5000=20 000(元) 故该公司保本运输作业量为4 545.45千吨千米；当货物 周转量为5000千吨千米时，公司将获得20 000元的利润 。（四）期望值决策法 期望值决策法的步骤如下： 通过调查、研究，掌握决策所需的有关 资料和信息； 列出决策条件表格； 根据决策条件表格给出的决策条件，计 算各种策略下的期望收益值； 根据决策准则进行决策，期望收益最大 者为最优策略。实例3-3-4 某商店要拟订1、2、3月份某食品的日 进货计划，该商品进货成本为每箱60元， 销售价格为110元，即当天能卖出去每箱 可获利50元，如果当天卖不出去，剩余一 箱就要由于降价
16、处理等原因亏损20元。现 市场需求情况不清楚，但有前两年同期 180 天的日销售资料，如表3-8所示。问该怎 样 拟订日进货计划才能使利润最大？表3-8 日销售资料日销售量（箱 ）完成日销售 量 天数（天）概率503636/180=0.2607272/180=0.4705454/180=0.3801818/180=0.1 合计1801.0解 答1、根据前两年同期日销售量资料，进行统计分析，确定不同日销售量的概率 。 2、根据每天可能的销售量，编制不同进 货方案的条件收益表，如表3-9所示。销货销货 量进货进货 量50607080期望利润润 （元）（0.2）（0.4）（0.3）（0.1）5025002500250025002500602300300030003000286070210028003500350029408019002600330
