《理财规划师之财务与会计》由会员分享，可在线阅读，更多相关《理财规划师之财务与会计（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1理财规划师之财理财规划师之财 务和会计基础务和会计基础2学习目标学习目标vv通过本章的学习，考生要熟悉会通过本章的学习，考生要熟悉会 计基础知识，掌握财务管理基础知计基础知识，掌握财务管理基础知 识，熟悉成本管理基础知识，熟悉识，熟悉成本管理基础知识，熟悉 个人及家庭财务与企业财务的区别个人及家庭财务与企业财务的区别 ，为个人及家庭财务报表的编制及，为个人及家庭财务报表的编制及 分析做理论准备。分析做理论准备。3本章结构本章结构vv财财 务务 与与 会会 计计vv 会计的作用及目标会计的作用及目标 vv 会计前提及原则会计前提及原则vv会计基础知识会计基础知识 会计要素与会计等式会计要素与会
2、计等式vv 会计核算内容会计核算内容vv 财务会计报告财务会计报告vv 财务管理的目标及原则财务管理的目标及原则vv 货币时间价值货币时间价值vv财务管理基础知识财务管理基础知识 风险价值风险价值vv 资金成本资金成本vv 财务分析财务分析vv vv 成本的作用及分类成本的作用及分类vv成本管理基础知识成本管理基础知识 量本利分析量本利分析vv个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别4本章重点与难点本章重点与难点vv重点：重点：vv1 1、熟悉各会计要素的内容及特征；、熟悉各会计要素的内容及特征；vv2 2、掌握财务会计报告的内容；、掌握财务会计
3、报告的内容；vv3 3、掌握货币时间价值的分类及计算、掌握货币时间价值的分类及计算 ；vv4 4、掌握资金成本的计算；、掌握资金成本的计算；vv5 5、掌握财务分析的指标分类；、掌握财务分析的指标分类；vv6 6、熟悉成本管理的内容分类，掌握、熟悉成本管理的内容分类，掌握 量本利分析方法；量本利分析方法；vv7 7、掌握个人财务与企业财务的区别、掌握个人财务与企业财务的区别 ；vv难点难点vv1 1、会计要素的、会计要素的 分类；分类；vv2 2、货币时间价、货币时间价 值的计算；值的计算；vv3 3、资金成本的、资金成本的 计算；计算；vv4 4、财务指标的、财务指标的 分析。分析。5第一节
4、第一节 会计基础知识会计基础知识vv第一单元第一单元 会计的作用及目标会计的作用及目标vv一、会计的作用一、会计的作用vv二、财务会计的目标二、财务会计的目标vv（一）为投资者、债权人等企业外部有关方面了解（一）为投资者、债权人等企业外部有关方面了解 企业财务状况和经营成果提供会计信息企业财务状况和经营成果提供会计信息vv（二）为国家宏观调控和管理提供会计信息（二）为国家宏观调控和管理提供会计信息vv（三）为企业内部加强经营管理提供会计信息（三）为企业内部加强经营管理提供会计信息6第二单元第二单元 会计前提及原则会计前提及原则vv一、会计核算的基本前提一、会计核算的基本前提vv（一）会计主体（
5、一）会计主体vv（二）持续经营（二）持续经营vv（三）会计分期（三）会计分期vv（四）货币计量（四）货币计量7vv二、会计核算的主要原则二、会计核算的主要原则vv（一）总体性要求：（一）总体性要求：真实性、可比性、一真实性、可比性、一 贯性贯性vv（二）会计信息的质量要求：（二）会计信息的质量要求：相关性、及相关性、及 时性、明晰性时性、明晰性vv（三）会计要素确认和计量的要求：（三）会计要素确认和计量的要求：权责权责 发生制、配比原则、历史成本、划分收益发生制、配比原则、历史成本、划分收益 性支出和资本性支出性支出和资本性支出vv（四）会计修订性惯例的要求：（四）会计修订性惯例的要求：谨慎性
6、、谨慎性、 重要性、实质重于形式重要性、实质重于形式8第三单元第三单元 会计要素与会计等式会计要素与会计等式vv一、会计对象一、会计对象vv二、会计要素：二、会计要素：资产、负债、所资产、负债、所 有者权益、收入、费用、利润有者权益、收入、费用、利润vv三、会计等式三、会计等式vv四、记账方向四、记账方向9第四单元第四单元 会计核算内容会计核算内容vv一、会计确认一、会计确认vv二、会计计量二、会计计量vv三、会计记录三、会计记录vv四、会计报告四、会计报告10第五单元第五单元 财务会计报告财务会计报告vv一、财务会计报告的概念和内容一、财务会计报告的概念和内容vv二、财务会计报告的作用二、财
7、务会计报告的作用vv三、企业主要的会计报表三、企业主要的会计报表11第二节第二节 财务管理基础知识财务管理基础知识vv第一单元第一单元 财务管理的目标及原则财务管理的目标及原则vv一、财务管理的含义一、财务管理的含义vv二、财务管理的特别属性二、财务管理的特别属性vv三、财务管理的目标三、财务管理的目标vv（一）财务管理目标的作用（一）财务管理目标的作用vv（二）财务管理目标的特征（二）财务管理目标的特征vv（三）财务管理目标的内容（三）财务管理目标的内容12vv五、财务管理的原则五、财务管理的原则vv（一）资金合理配置原则（一）资金合理配置原则vv（二）收支积极平衡原则（二）收支积极平衡原则
8、vv（三）成本效益原则（三）成本效益原则vv（四）收益风险均衡原则（四）收益风险均衡原则vv（五）利益关系协调原则（五）利益关系协调原则13第二单元第二单元 货币时间价值货币时间价值vv一、货币时间价值的概念一、货币时间价值的概念vv二、货币时间价值的计算二、货币时间价值的计算vv（一）单利终值和现值（一）单利终值和现值vv（二）复利终值和现值的计算（二）复利终值和现值的计算vv（三）年金（三）年金14第三单元第三单元 风险价值风险价值vv一、风险的概念一、风险的概念vv二、风险的分类二、风险的分类vv（一）经营风险（一）经营风险vv（二）财务风险（二）财务风险vv三、风险与报酬三、风险与报酬
9、15第四单元第四单元 资金成本资金成本vv一、资金成本的概念和作用一、资金成本的概念和作用vv二、个别资金成本的计算二、个别资金成本的计算vv（一）债券成本（一）债券成本vv（二）银行借款成本（二）银行借款成本vv（三）优先股成本（三）优先股成本vv（四）普通股成本（四）普通股成本vv（五）留存收益成本（五）留存收益成本vv三、加权平均资金成本的计算三、加权平均资金成本的计算161 1、住房消费贷款的种类：、住房消费贷款的种类：个人住房公积金贷款个人住房公积金贷款 利率： 5年以下（含5年）年利率4.77% 5年以上（不含5年）年利率5.22%个人住房商业性贷款个人住房商业性贷款 利率： 35
10、年（含5年）年利率7.65%，优惠利率6.50% 5年以上（不含5年）年利率7.83%，优惠利率6.66% 个人住房组合贷款个人住房组合贷款172 2、个人住房商业贷款方式：、个人住房商业贷款方式：vv首付款首付款： 20203030vv（大于（大于9090米，米，3030；小于；小于9090米，米，2020）v 期款：期款： v 一年以内，本息一次还清；一年以上的可采用：一年以内，本息一次还清；一年以上的可采用：vv 等额本息还款法等额本息还款法vv 等额递增还款法等额递增还款法vv 等额递减还款法等额递减还款法vv 等额本金还款法等额本金还款法18等额本息还款法 v每月相同，利息较多19等
11、额本金还款法逐月递减，利息较少贷款期限 每月还款额=+（贷款本金累计已还本金）月利率还款期限20例：李先生例：李先生20062006年年1010月申请了月申请了2020年期年期3030万元贷款，利率万元贷款，利率5.8145.814 ，采用等额本息还款法，月还款额为多少？，采用等额本息还款法，月还款额为多少？21例：李先生例：李先生20062006年年1010月申请了月申请了2020年期年期3030万元贷款，利率万元贷款，利率5.8145.814 ，采用等额本金还款法，月还款额为多少？，采用等额本金还款法，月还款额为多少？22vv3 3、房屋贷款相关费用、房屋贷款相关费用契税契税 普通住宅房价
12、1.5评估费评估费 商业贷款不需要，公积金贷款需要。律师费律师费 3 ，公积金贷款不需要。保险费保险费 抵押登记费抵押登记费0.300.30米米 印花税购房合同印花税购房合同0.5 0.5 ，贷款合同，贷款合同0.050.05 ，产权证，产权证5 5元元 公共维修基金公共维修基金 房价的2.5 合计费用一般以总房价的总房价的5 5计算。23vv4 4、房屋贷款主要财务指标、房屋贷款主要财务指标房屋月供款与税前月收入的比率房屋月供款与税前月收入的比率 一般不宜超过25253030。所有贷款月供款与税前月收入的比率所有贷款月供款与税前月收入的比率 一般不宜超过33333838。24案例：客户小王在
13、一家IT公司工作，年龄25岁，月薪1万元。现有储蓄25万 元，想要购买一套60万元的房屋，请规划其合适的房贷规划。（年率6.04 ，月率0.5033） 1、月收入10000元 2、可供房贷的收入1303000元3、房屋购买价600000元 4、首付款3 30 180000元 5、需贷款额3-4420000元6、其他费用3 5 30000元7、月供款 3019元注：期限20年月供款 3019元 比例 30.19期限30年月供款 2529元 25.29首付加上其他费用合计约21万元，现有储蓄完全可以满足。建议小王采用首付18万 元，贷款期限20年，月供3019元的房贷方案。25第五单元第五单元 财务分析财务分析vv一、财务分析概述一、财务分析概述vv（一）财务分析的含义（一）财务分析的含义vv（二）财务分析的目的（二）财务分析的目的vv（三）财务分析的基本方法（三）财务分析的基本方法26vv二、会计报表的一般分析二、会计报表的一般分析vv（一）资产负债表（一）资产负债表vv（二）利润表（二）利润表vv（三）现金流量表（三）现金流量表vv
