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1、关注企业年金关注企业年金 创建和谐生活创建和谐生活 企业年金政策基本概述建立年金制度重点考虑因素建立年金的注意事项企业年金的定义企业年金的定义企业年金: 是指企业及其职工在依法参加基本养老是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。保险的基础上，自愿建立的补充养老保障制度。 （劳社（劳社2020号令）号令）58.5社会基本养老企业年金个人储蓄计划退休金替代率的调整目标企业年金是保障体系的重要组成部分企业年金是保障体系的重要组成部分 退休金替代率是衡量老年保障 程度的关键性指标,它是指退 休金占某一基期内员工工资( 例如退休前一年、两年)的比 例. 大量的研究成果
2、表明,替代率 保持70%至80%之间的水平是比 较合适的，它可以保证员工退 休后生活水平基本维持退休前 水平不变.中国的现实个人账户空帐运行，国家负担过重基本养老保险缴费率太高，企业负担沉重企业年金尚未全面启动，第二支柱薄弱个人储蓄计划由于缺乏详细的财务 计划难以作为养老收入的主要来源 国家正在构建多支柱的养老体系国家正在构建多支柱的养老体系支柱二支柱二支柱一支柱一支柱三支柱三社会基本养老 统筹的保险金+ 个人账户中的 养老金企业年金个人储蓄计划养老养老保险体系保险体系国家正在构建的多支柱养老体系国家正在构建的多支柱养老体系为建立多层次的养老保险体系,增 强企业的人才竞争能力,更好地保障企业职
3、工退休后的生活，具备条件的企 业可为职工建立企业年金。企业年金 基金实行完全积累，采取市场化的方 式进行管理和运营。摘自国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国 发200538号）企业年金计划是个人一项养老规划企业年金计划是个人一项养老规划年金计划方案转 换可以选择多种给付方式企业年金基金投资收益基金给付基金积累一次领取或 分期领取建立企业年金的意义建立企业年金的意义 搭建三支柱的养老保障体系 降低政府财政负担 促进劳动力合理流动企业角度企业角度 完善企业薪酬福利 吸引、留住、激励优秀员工 增强企业凝聚力和竞争力个人角度个人角度 提高退休金收入水平 保证高品质退休生活 强制性的个人养老
4、安排政府角度政府角度企业年金计划的建立条件企业年金计划的建立条件企业建立年金的条件依法参加基本养老保险并履行缴费义务具有相应的经济负担能力已建立集体协商机制企业年金集体协商机制建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确 定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或 职工代表大会讨论通过。劳动和社会保障部22号令集体合 同规定于5月1日起实施，是“集 体协商机制”的法规依据。企业年金的缴费规定企业年金的缴费规定 企业缴费不超过上年度工资总额的1/12（8.33） 企业和职工缴费合计不超过上年度工资总额的1/6 可适当拉开档次,但最高缴费不得超过全体职
5、工平均数的5倍 建立年金后，企业缴费部分资金与企业只有资金相分离 职工个人账户的年金基金需到退休年龄或者出国、死亡继承等特殊情况才能领取企业缴费（企业缴费（QQ）+职工缴费（职工缴费（Z Z）企业年金的税优政策企业年金的税优政策 “企业年金由企业出资或企业和职工按约定的比例共同出资筹集，计入职工个人账户，实行全额积累。 企业出资筹集企业年金费用在工资总额4%以内的部分，可以在在经营成本中列支，超过4%的部分在企业自有资金中列支；职工个人出资的企业年金费用在本人税后工资、薪金中负担。”-粤府办200481号企业年金的投资类型企业年金的投资类型维持企业年金基金的支付能力和流动 性，保证企业年金在银
6、行利率水平上 的资金增长固定收益资产固定收益资产企业年金资产保值，降低企业年金运行 风险，保证企业年金资产安全，不因市 场行情的波动承受较大的资产增贬。权益类资产权益类资产货币市场工具货币市场工具流动性强、收益低风险小、收益低风险大、收益高实现企业年金的增值，提高未来职工养 老金水平。年金投资比例限制年金投资比例限制企业年金基金试行办法中规定三类资产领域的投资限制：固定收益资产固定收益资产货币市场工具货币市场工具权益类资产权益类资产投资比例不低于投资比例不低于2020投资比例不高于投资比例不高于3030投资比例不高于投资比例不高于5050其中股票投资不其中股票投资不 高于高于2020资金尽早投
7、资运作的好处（举例）资金尽早投资运作的好处（举例）陈先生20岁起就每月定期定额投资500元，假设平均年报酬率为10%，他投资7年就不再扣款，然后让本金与获利一路成长，到了60岁要退休时，本利和已达162万元王先生26岁才开始投资，同样每月500元，10%的年报酬率，他整整花了33年持续扣款，到60岁才累积到154万元两种投资起始时间不同的方案的总回报区别 陈先生 王先生开始年龄20岁26岁每月扣款 500元500元扣款年限7年33年60岁总回报 1,617,138元1,544,517元注：假设10%年回报率，按月复利企业年金运营服务主体及关系说明企业年金运营服务主体及关系说明信托 关系企 业
8、职 工账户管理人托 管 人投资管理人受托人委托人受托人信托关系委托关系董事长董事长总经理总经理会会 计计出出 纳纳产品生产产品生产关于企业年金报备关于企业年金报备 年金方案报备在当地劳动和社会保障局的养老科当地劳动和社会保障局的养老科完成，由养老科出具年金方案的复函； 国资委下属企业国资委下属企业的年金方案在提交职代会通过之前需报国资委审批后才到当地劳动部门报备，获得复函后需提交国资委备案； 受托管理合同、账户管理合同、投资管理合同及托管合同在广东省劳动和社会保障厅基金监督处广东省劳动和社会保障厅基金监督处报备，由基金监督处出具企业年金计划登记号，其中企业只需签署的是受托管理合同。企业年金收益
9、分配及费用规定企业年金收益分配及费用规定收益分配收益分配账户管理人根据企业年金基金财产净值 和净值增长率，按周或 日足额计入企业年金基金企业账户 和个人账户。管理管理费费用收取限制用收取限制 受托人不高于资产净值 的0.2% 账户管理人不高于5元每户每月（企业另行缴纳）托管人不高于资产净值 的0.2% 投资管理人不高于资产净值 的1.2% 风险风险 准准备备金金投资管理人从当年收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投 资管理风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资的亏损。风险 准备金在托管银行专户存储，余额达到所管理资产净值 的10%时可 不再提取。企业年金政策基本概述建立年金制度重点考虑
10、因素建立年金的注意事项企业建立年金需考虑的核心企业建立年金需考虑的核心 确定是否建立年金制度的决策 符合企业实际的年金方案设计 制定企业的投资策略 选择四个角色的管理机构一、企业建立年金的决策一、企业建立年金的决策 审核企业是否满足建立年金的条件1）建立的当年企业是否盈利2）企业是否都依法参加社会基本养老3）企业是否成立了职代会、工会或员工代表组织 明确建立年金制度的人力资源管理目的A、留住部分核心员工（留才计划）B、提高员工整体的养老水平（全员覆盖）C、先建立中高层管理人员再逐步覆盖二、企业年金方案设计二、企业年金方案设计参加人员范围（适用于企业试用期满的职工）资金筹集方式、分配方式及个人缴
11、费办法职工企业年金个人账户管理方式基金管理方式计发办法和支付方式支付企业年金待遇的条件组织管理和监督方式中止缴费的条件双方约定的其他事项年金方案是根据企业情况制定的一份员工养老福利利益分配制度企业年金方案内容规定二、企业年金方案设计二、企业年金方案设计企业年金方案内容解读 参加人员范围参加人员范围：一般为实习期满，并签订正式劳动合同的员工 资金筹集方式资金筹集方式：是指年金的资金来源（如企业和个人共同缴费）、缴费时间和缴费比例 分配方式分配方式：不同参加人的分配比例，一般用系数分配法、比例分配法计算 个人缴费办法个人缴费办法：员工个人缴费比例及方式 计发办法计发办法：指权益归属规则，一般有阶梯
12、式或悬崖式 支付方式支付方式：一次性、按年、月等方式 支付企业年金待遇的条件支付企业年金待遇的条件：员工可以领取养老金的条件（如退休、身故、出境）方案设计的关键 符合年金政策法规 体现公平性、激励性 实现企业人力资源策略 清晰明了、通俗易懂二、企业年金方案设计二、企业年金方案设计三、制定企业的投资策略三、制定企业的投资策略企业年金计划所累积的资金必须通过科学、有效的投资管理企业年金计划所累积的资金必须通过科学、有效的投资管理 来达到保值增值，从而实现企业年金计划的退休保障功能来达到保值增值，从而实现企业年金计划的退休保障功能长期性长期性资金长期性质决定了资金长期性质决定了 其被通货膨胀侵蚀的其
13、被通货膨胀侵蚀的 必然性必然性安全性安全性保障本金安全，不被保障本金安全，不被 通货膨胀所侵蚀通货膨胀所侵蚀增值性增值性通过投资进行增通过投资进行增 值积累，实现优值积累，实现优 质养老生活质养老生活企业年金基金是职工的养命钱，投资运作情况关系到职工的退休生活！企业年金基金是职工的养命钱，投资运作情况关系到职工的退休生活！企业年金资金的特点年金投资 关键环节与企业共同确定企业年金 基金投资策略，对年金资 产进行配置对年金基金的具体战术投资受托人投资管理人三、制定企业的投资策略三、制定企业的投资策略企业年金运作关键环节投资策略：确定资产配置 年金的资产配置，就是年金资产按照法规在不同投资品种间的
14、配置比例。年金试行办法规定，企业年金必须投资到如下金融产品：银行存款、国债、其他有良好流动性的金融产品，包括短期债 券回购、信用等级在投资级以上的金融债、企业债、可转换债 、投资性保险品、证券投资基金、股票等三、制定企业的投资策略三、制定企业的投资策略三、制定企业的投资策略三、制定企业的投资策略企业制定投资策略应考虑保持企业有一定比例即可变现 的资金，有稳定的现金流以应 对待遇支付货币类资产货币类资产保持企业资金稳定平衡运营， 把安全放于首位，平稳适度的 收益与年金的长期性相结合固定收益类资产固定收益类资产在高风险带来高收益的资本市 场中寻求投资运营的机会，使 员工未来收益可抵御通胀权益类资产
15、权益类资产 符合年金基金投资的政策法规 风险控制与投资收益适度 科学资金配置，优化投资组合 借助专家力量，企业掌控主动权 信息反馈及时，听取专家合理建议三、制定企业的投资策略三、制定企业的投资策略企业制定投资策略应注意： 受托管理人：注册资本、专业程度、服务 账户管理人：系统功能、风控能力 托管人：安全托管能力、运作流程 投资管理人：绩效评估、资产管理能力四、选择各家管理机构四、选择各家管理机构全国获批的受托管理人包括中国人寿等共12家；全国获批的账户管理人包括中国人寿、 银行等共18家；全国获批的托管人包括 银行等共10家；全国获批的投资管理人包括中国人寿等共21家。 机构综合实力 提供服务
16、的长期性和高效性 数据交换流转的安全性 机构网络分布的广泛性 机构与企业其他业务往来的关系 是否能够给企业带来增值服务四、选择各家管理机构四、选择各家管理机构企业选择机构时应考虑：企业年金政策基本概述建立年金制度重点考虑因素建立年金的注意事项 可先选择受托管理人，再由受托人设计年金方案； 年金方案的设计不宜过于复杂；企业建立年金的注意事项企业建立年金的注意事项企业考虑核心一：符合企业实际的年金方案设计企业考虑核心一：符合企业实际的年金方案设计企业考虑核心二：制定企业的投资策略企业考虑核心二：制定企业的投资策略 制定投资策略时适宜选择较稳健的配置方式；企业考虑核心三：选择管理服务机构企业考虑核心三：选择管理服务机构 选定机构之后，为缩短年金建立流
