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1、机密2001年10月17日降低成本的一些分析方法内容通过基准衡量降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力2内容通过基准衡量降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力3公司 1公司 2公司 3公司 4公司4贡献最高的息税折旧前利润,.人员成本公司 1公司 2公司 3公司 4业务2成本公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4易耗品成本能源成本公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4管理及营销成本维修成本公司 1公司 2公司 3公司 4成本公司 1公司 2公司 3公司 4收入公司 1公司 2公司 3公司 4息税折旧
2、前利润公司 1公司 2公司 3公司 4基本成本4公司 1公司 2公司 3公司 4 ,因为它的业务1、业务2和业务3均提供了比 其他公司高的利润*本页中所有利润均指导息税及折旧摊销费用前利润 *公司1的其他业务包括停车场；公司2的其他业务包括停车场；公司3的其他业务包括停车场,其成本和息税前利润 未做详细统计，可忽略不济；公司4的其他业务包括歌舞厅和康乐中心业务1利润公司 1公司 2公司 3公司 4业务3利润公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4业务2利润其它*业务利润公司 1公司 2公司 3公司 4业务4利润公司 1公司 2公司 3总利润公司 45公司 1公司 2公司
3、 3公司 4以平方米计算，公司2较公司1有较高的利润；在 中国，公司4较公司3有较高的利润*本页中所有利润均指息税及折旧前利润业务1每单位利润公司 1公司 2公司 3公司 4业务3每单位利润公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4业务2每单位利润其它业务每单位利润公司 1公司 2公司 3公司 4业务4每单位利润公司 1公司 2公司 3每单位总利润*公司 46公司 1公司 2公司 3公司 4公司2的业务1及业务2的每单位成本均较其他的 公司为高业务1每单位成本公司 1公司 2公司 3公司 4业务3每单位成本公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4业
4、务2每单位成本其它业务每单位成本公司 1公司 2公司 3公司 4业务4每单位成本公司 1公司 2公司 3每单位总成本公司 4*本页中所有利润均指导息税及折旧摊销费用前利润 7以百分比计，业务2对公司3收入的贡献高于其他 公司收入百分比100%=公司 1公司 2公司 3公司 4其他 业务4 业务3业务2业务1成本 100%=公司 1公司 2公司 3公司 4其他 业务4 业务3业务2业务18以每单位计，公司1的人员成本较公司2的高，但公司2的管理成 本则高于公司1。公司4的易耗品和能源成本较公司3所在城市A的 高，但城市A的管理费用则较公司4所在城市B高公司1公司2公司3公司4息税折旧前利润公司1
5、公司2公司3公司4每单位收入公司1公司2公司3公司4每单位人员成本公司1公司2公司3公司4每单位易耗品成本公司1公司2公司3公司4每单位能源成本公司1公司2公司3公司4每单位管理及营销成本公司1公司2公司3公司4每单位维修成本公司1公司2公司3公司4每单位其他成本公司1公司2公司3公司4每单位成本公司1公司2公司3公司4出售率公司1公司2公司3公司4可出售单位总数公司1公司2公司3公司4每单位息税折旧前利润公司1公司2公司3公司4售出单位总数+-XX85.9%9以每单位计算，城市A的部门1和部门2人员较城 市B多，而城市B的非直接服务人员则较城市A的 多合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4
6、公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4*公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4*公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资合计人员公司 1公司 2公司 3公司 4公司 1公司 2公司 3公司 4平均工资人数，月薪总计*部门1部门2部门3部门4部门5其他部门人员10公司1的两个产
7、品皆亏损原材料成本能源成本成本收入产品1产品2息税折旧前利润其它直接成本分摊固定成本产品1产品2产品1产品2人员成本产品1产品2产品1产品2产品1产品2产品1产品2产品1产品2产品1产品2外包收入11除产品3外，公司2的各产品的利润较外包收入还 低原材料成本能源成本成本收入产品 1息税折旧前利润其它直接成本分摊固定成本产品2 产品3产品 4产品 1产品2 产品3产品 4产品 1产品2 产品3产品 4产品 1产品2 产品3产品 4人员成本产品 1产品2 产品3产品 4产品 1产品2 产品3产品 4产品 1产品2 产品3产品 4产品 1产品2 产品3产品 4产品 1外包收入产品2 产品3产品 41
8、2城市A产品1利润低于将其外包后可得的利润* 其他直接成本包括易耗品等* 分权摊固定成本包括维修、营销等费用人员成本原材料成本能源成本成本收入产品 1息税折旧前利润其它直接成本*分摊固定成本*产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1产品2产品 3产品 4产品 5产品 1外包后产品2产品 3产品 4产品 513各举措对利润的影响和实施难易程度的比较实 施 难 易 程 度易难
9、 小对利润影响各公司应该进一步细化各自的举措定位，以此来确定具 体举措的实施方法和指导思想举措5举措3举措4举措6举措1举措2位于该象限的举措 对利润影响较大， 具实施较简单。各 公司应借助自身和 外界力量，确保目 标的完成，甚至超 额完成计划位于这一象限的举 措，实施较困难， 但利润影响很大。 各公司应集中力量 全力以赴，克服困 难，力争达到预期 目标位于此象限的举措 对利润影响相对较 小，但也较易实施 ，各公司应明确专 人负责，给予适当 资源和关注，确保 计划顺利完成位于此象限的举措 实施困难，对利润 影响也较小，各公 司可根据实际情况 做适当调整，尽量 争取完成目标大14内容通过基准衡量
10、降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力15生产部门节能降耗的主要举措部门初步测算主要措施酿造车间 减少酒损率，节约清酒成本 减少吨酒消耗量，节约原材料成本 减少吨酒硅藻土消耗量，节约原材料成本 降低吨酒耗电量，节约能耗成本 降低吨油耗水量，节约用水成本包装车间 减少酒损率，节约清酒成本 减少商标损失率，节约包装材料成本 减少瓶盖损失率，节约包装材料成本 减少纸箱损失率，节约包装材料成本 减少易拉罐损失率，节约包装材料成本 降低吨酒耗水量，节约用水成本 降低吨酒耗电量，节约能耗成本动力车间 降低耗水量，节约用水成本 降低吨蒸汽油耗指标，节约能耗成本 降低耗电量，节约能耗成本
11、效益估算 240万元 310万元 150万元 初步测算*， 通过生产部 门节能降耗 共可节约成 本700万元 实际计划节 约750万元*一月十七日阶段汇报16生产部门国产化替代的主要举措部门主要举措效益估算酿造车间通过使用国内合资 企业生产的硅藻土 替代纯进口产品， 降低硅藻土的成本40万元包装车间使用国产胶水替代 进口胶水 使用国产润滑剂替 代进口润滑剂 使用国产热熔胶替 代进口热熔胶120万元初步测算，通 过生产部门对 部分原辅材料 进行国产化替 代，共节约成 本160万元 实际计划节约 420万元初步17初步测算， 生产部门通 过降低设备 维修费用， 共可节约成 本270万元 实际计划节
12、 约260万元生产部门降低设备维修费用的主要举措部门主要举措效益估算生产设备部通过对配件购买和使用加强管 理，减少配件的购买价格，存 储时间和消耗数量，从而节约 配件费用 将部分外聘人员维修的工程转 为内部维修工程，降低工程费 用 与其他车间积极配合，及时检 修，将事故隐患消灭在萌芽， 从而节约大修费用 优化年检修和大修工作，提高 工作效率，节约部分开支170万元100万元初步酿造车间加强日常操作的规范性，减少设 备故障频率，节约日常维护费用 与生产设备部协作，优化设备日 常维护程序，节约维护费用包装车间动力车间18生产部门成本控制活动进度初步测算生产 成本控制效益 目标产生生产成 本控制方案
13、引入关键业绩 指标和业绩合 同管理体系设计、讨论和 确定业绩合同 中的关键业绩 指标和定义协商、修改和 确定关键业绩 指标的数值和 权重主要 活动：至上而下的方法 ：根据财务部门 数据估算生产部 门成本控制效益 远景 与生产部门负责 人沟通，启动生 产成本控制方案 制定工作 甄别生产成本控 制的主要领域至下而上的方 法由生产部门 讨论并提交生 产成本控制方 案及初步目标 汇总上述方案 的总体效益 由上而下提出 对方案的反馈 意见 重复上述步骤与公司主要领导 人沟通，确定引 入业绩合同管理 体系 召开主要部门负 责人研讨会，介 绍业绩指标和业 绩合同管理体系 启动业绩指标设 定程序召开研讨会，确
14、 定各部门的关键 业绩指标 与企管部、技术 部定义各项指标 内容 根据下面上报的 目标初步下达合 同指标和各项权 重管理层与各生产 部门负责就合同 指标和权重进行 协商和确认 各部门根据确认 的2001年指标分 解其2001年季度 监测指标和主要 措施方案确定业绩合同 的全部内容， 包括评分方法 和主要奖惩方 案 制做待签业绩 合同等相关文 件 文件签署签定业绩 合同19使用业绩合同将成本控制指标落实到具体部门举 例20使用业绩合同将成本控制指标落实到具体部门(续)举 例21通过减员提高效益，改变企业文化销售人员非销售人员1,080 9609532000平均人 数目前 编制2001编制目 标减
15、151人 -17%减232人 -31%销售共 增员 257人 非销售减员383 人，降幅 -42% ，直接增加效益 1,260万元 推动业绩至上的 企业文化 资源向销售倾斜22深度挖潜可能的方向努力方向举措说明主要困难生产工艺改变粮耗中大米与麦芽的比例 采用高浓稀释方法 产品配方的调整生产效率生产人员的多技能化 设备改造、减少能耗，如锅炉 用低成本的重油做燃料 矮酒的利用国产化替代原辅材料部分进行国产化替代产品结构从生产角度来看，调整各品种 比例和生产安排，从而实现利 润最大化生产工艺的改变很可能改变产 品的风格与口味，从而影响现 有消费群体需要公司进行一定的投入来培 训人员和改造机器 可能面
16、临一定的外部压力，如 环保部门等现有进口设备的优越性能使得 国产原辅料难以适用生产角度的优化可能不适合市 场要求；需综合考虑估计潜力有1500万。实施中需要有 充分的人力、资源投入及企业管理 层的决心和管理力度23内容通过基准衡量降低成本的潜力根据经验深入分析降本潜力通过全方位举措改善潜力24项目总结某企业已照计划开始对生产损耗、采购、人员成本及销售费用等可控 成本进行压缩，可望全年增加净效益约3,000万元；如今年销量达到目 标并保持去年价位，销售方面可再增加净效益约2,000万元；据此今年 净利润可望在去年约5,000万的基础上增加到1亿元；公司已开始实施关 键业绩指标系统，企业文化也已开始有不可逆转的变化该企业销售目标及计划已明确；针对各地一批商层次的渠道重组工作 已基本完成；城市X及城市Y深度渠道试点已为各种性质的市场提供了 销售增长的样板；销售及市场的主
