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1、ERP會計資訊系統原理講師 :12/15/20062018/7/291Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統2Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統3會計資訊系統的功能 會計資訊系統的主要任務為: 從搜集和處理交易資料而產生財務資訊以提供各管 理階層作計劃與控制組織活動之參考。 會計工作方式的演進 人工記帳 會計資訊系統 ERP4會計的平衡原理資產資產的來源錢貨物不動產股款借款盈餘5會計的平衡原理 例1：股東投資現金100,
2、000元資產資產的來源錢 100,000貨物電腦借款股款 100,000盈餘6會計的平衡原理 例2：購買電腦30,000元資產資產的來源錢 70,000貨物 電腦 30,000借款股款 100,000盈餘7會計的平衡原理 例3：購買貨物20,000元資產資產的來源錢 50,000貨物 20,000電腦 30,000借款股款 100,000盈餘8會計的平衡原理 以科目來記錄各種交易事件,稱為會計科目也稱 為會計帳戶(account),並由權威機構統一命名資產負債與權益現金 50,000存貨 20,000電腦設備 30,000銀行借款業主投資 100,000保留盈餘9會計的平衡原理 會計科目的屬性
3、資產負債與權益現金 50,000存貨 50,000電腦設備 20,000銀行借款股本 100,000保留盈餘左邊的科目 通稱借方科目右邊的科目 通稱貸方科目10會計的平衡原理借貸只是一種註記的代號 常見的科目屬性的註記方式左方科目 右方科目- -借 貸 科目表科目代號 科目名稱 科目屬性 - - - 現金 借 存貨 借 電腦設備 借： 銀行借款 貸 業主投資 貸：11會計的平衡原理 會計科目表(chart of account)科目表科目代號 科目名稱 科目屬性 - - - 現金 存貨 電腦設備 ： 銀行借款 業主投資 ：12Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統
4、原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統13會計交易的記錄 會計交易：使會計科目餘額產生變動的各種活動。 例如:股東投資100,000 現金科目增加100,000, 業主投資科目增加100,000資產負債與權益現金 100,000存貨 電腦設備銀行借款業主投資 100,000保留盈餘14帳簿組織 會計科目表(Chart of account) 傳票(Journal) 帳簿(Books)科目表 1101 現金 1201 存貨 1401 電腦設備 2101 銀行借款 3101 業主投資日記帳簿分類帳簿傳票傳票 傳票15傳票 傳票(Journal)傳 票 傳票號碼:910001 傳票
5、日期:91.01.01科目代號 科目名稱 摘要 交易屬性 金額 - - - - - 現金 業主投資股本 100,000 業主投資 業主投資股本 100,000傳票明細Journal entry16傳票 帶入科目屬性的傳票傳 票 傳票號碼:910001 傳票日期:91.01.01科目代號 科目名稱 摘要 科目屬性 交易屬性 金額 - - - - - - 現金 業主投資股本 100,000 業主投資 業主投資股本 100,000來自科目表科目表 1101 現金 1201 存貨 1401 電腦設備 2101 銀行借款 3101 業主投資17增減交易的表示 借貸只是一種代號 科目屬性 與 交易屬性 的
6、組合含意科目屬性 交易屬性 對科目餘額的處理- - - 增加 增加 減少 減少18傳統的表達方式 科目屬性 交易屬性 對科目餘額的處理- - -借 借 增加貸 貸 增加借 貸 減少貸 借 減少19人工作業-傳票 傳票運作的實例 購買電腦一台，付款20000傳 票 傳票號碼:910002 傳票日期:91.01.02科目代號 科目名稱 摘要 科目屬性 交易屬性 金額 - - - - - - 電腦設備 購買電腦一台 20,000 現金 購買電腦一台 20,00020人工作業-交易記錄 人工記錄會計交易資訊的方式:將Journal entry依 傳票號碼順序登入日記帳簿分類帳簿傳票傳票 傳票將Jour
7、nal entry依 科目代號順序登入21人工作業-日記帳簿 登帳後的日記帳簿 可看到整筆交易的原貌 無法看到各科目的餘額及消長過程日記帳簿傳票號碼 日期 科目代號 科目名稱 摘 要 交易 金額 - - - - - - - 9200001 92.01.01 現金 業主投資現金 100,000 9200001 92.01.01 業主投資 業主投資現金 100,0009200002 92.01.02 電腦設備 購買電腦一台 20,000 9200002 92.01.02 現金 購買電腦一台 20,0009200003 92.01.03 存貨 購買商品一批 50,000 9200003 92.01.
8、03 現金 購買商品一批 50,00022人工作業-分類帳簿 登帳後的分類帳簿 可看到科目的餘額 可看到各科目的餘額及消長過程分類帳簿 科目代號：1101 科目名稱：現金 科目屬性：傳票號碼 日期 摘 要 交易 金額 餘額 - - - - - - 9200001 92.01.01 業主投資現金 1 100,000 100,000 9200002 92.01.02 購買電腦一台 2 20,000 80,000 9200003 92.01.03 購買商品一批 2 50,000 30,00023人工作業-報表產生分類帳試算表 1000 資產 XXX 1100 流動資產 XXX 1101 現金 XXX
9、 1102 銀行存款 XXX損益表 銷貨收入 XXX 銷貨成本 (XXX)：:：資產負債表 - 資產 XXX |負債 XXX|費用明細表 薪資 XXX 租金支出 XXX：:：24Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統25資料庫結構 1126傳票輸入介面27資料庫實例28以日記帳型態輸出以傳票日期順序排列29以分類帳型態輸出以科目編號分組30以科目餘額表型態輸出(試算表)以科目加總餘額31報表的產生損益表 銷貨收入 XXX 銷貨成本 (XXX)：:：資產負債表 - 資產 XXX |負債 XXX|費用明細表 薪資
10、 XXX 租金支出 XXX：:：32會計期間 會計期間用以分割企業在一定期間內的經營成 果。 常見的會計期間切割方式 以年為單位 以月為單位 以季為單位 以週為單位33系統裡的會計期間作用 記錄各期間各科目的餘額 可加速即時餘額的查詢 提供週邊系統計算的參考 折舊、費用分攤、交易所屬 期間歸屬 每期結帳後交易管理 關帳34資料庫關聯圖 加入會計期間及科目餘額35科目餘額表與會計期間表的實例36Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統37非ERP的會計資訊系統會計系統採購系統銷貨系統生管系統人資系統票據系統固定資產 系統各類表單人工傳票存貨系統38非ERP的會計資訊系統 會計資訊系統的重大限制 只能記錄金額資訊 缺乏數量資訊39非ERP的會計資訊系統 散落企業四處的交易資訊 人資系統：員工人數、薪資形成 存貨系統：存貨數量、種類、品名. 採購系統：採購數量、單價、條件. 銷貨數量：銷數數量、單價、條件. 票據系統：票據種類、數量、到期日 資產系統：資產名稱、保管人、維護記錄 生管系統：領料資訊、工時、出庫、入庫.40非ERP的會計資訊系統 許多同質卻不一致的資料庫 重覆的人工
