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1、Strategic Management完成率、偏差率、同比增长长率的计计算方法Strategic Management完成率和偏差率计计算方法Strategic Management 当计计划为为正，指标结标结 果越大越好时时完成率=实绩 计划100%偏差率=完成率-1例1：计划销售100万，当期实绩 120万，则完成率=120万100万100%=120%偏差率=120%-1=20%Strategic Management 当计计划为负为负 ，指标结标结 果越大越好时时完成率=（2计划实绩 ）计划100%偏差率=完成率-1例2：计划利润-100万，当期实绩 -80万，则完成率=2-100(-
2、80)-100100%=120%偏差率=120%-1=20%Strategic Management 当计计划为为正，指标结标结 果越小越好时时完成率=（2计划实绩 ）计划100%偏差率=完成率-1例3：计划库存结余100万，当期实绩 80万，则完成率=(210080)100100%=120%偏差率=120%-1=20%例4：计划费用占销售比10%，当期实绩 12%，则完成率=(210%12%)10%=80%偏差率=80%1= -20%Strategic Management 当计计划为负为负 ，指标结标结 果越小越好时时完成率=实绩 计划100%偏差率=完成率-1例5：计划员工增长率-10%
3、，当期实绩 -12%，则完成率=-12%-10%100%=120%偏差率=120%-1=20%注：此种情况比较特殊，出现的可能性不大。员工计划负增长，通常出现在企 业计划大幅裁员的背景下，而此时指标亦可设定为员工压降率，员工压 降率属于计划为正，指标结果越大越好的情况。例5的例子仅为说 明当计 划为负，指标结果越小越好时的计算方法，在实际应 用过程中当灵活处 理。Strategic Management同比增长长率计计算方法Strategic Management 数字的同比增长长同比增长=（今年去年）去年100%例6：去年销售100万，今年实绩 120万，则同比增长=（120-100）100
4、100%=20%例7：去年利润-100万，今年实绩 -80万，则同比增长=-80(-100)(-100) 100%=-20%Strategic Management 比率的同比增长长同比增长=今年-去年例6：去年费用占销售比10%，今年实绩 12%，则同比增长=12%10%=2%例7：去年利润率-10%，今年实绩 -8%，则同比增长=-8%(-10%)=2%Strategic Management完成率和偏差率计计算公式推导过导过 程Strategic Management实际工作中，计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况，多用百分数来表示，一般而言，计划完成率越高越好：小于1，表
5、示未完成；大于1，表示超额完成。其基本计算公式为：计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值例1：某企业有三个门店，各店2000年销售收入计划目标均为1000万元，当年各门店实际销 售收入为分别为：A店1034万元，B店1250万元，C店853万元。则各店2000年销售收入计划完成率分别为：A店 1034/1000 = 1.034 = 103.4% B店 1250/1000 = 1.250 = 125%C店 853/1000 = 0.853 = 85.3%Strategic Management相对于目标值为 正向值的情况时，上述算法及其结果毫无问题，亦可据此进行合理的经济评 价。比如：例1中
6、，C店未完成计划， A、B两店均超额完成目标，B店最好，C店最差。再看下面的问题例2：由于该企业刚开业，2000年度各店的利润目标均为-20万元（及亏损20万元），各店实际利润结果为：A店-15万元，B店-25万元，C店-35万元。按公式计算各店利润计划完成率，其结果分别如下：A店 （-15）/（-20） = 0.75 = 75% B店 （-25）/（-20） = 1.25 = 125%C店 （-35）/（-20） = 1.75 = 175%现在，仅从计算结果看，A店未完成任务，B、C均超额完成任务，C店最好。但事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。一、问题问题 的提出S
7、trategic Management例3：同样是前面那个企业，其2000年度各店市场营销费 用的计划目标均为200万元，各店实际支付结果为：A店175万元，B店225万元，C店150万元。按公式计算各店费用计划完成率，其结果分别如下：A店 175/200 = 0.875 = 87.5% B店 225/200 = 1.125 = 112.5%C店 150/200 = 0.75 = 75%现在，仅从计算结果看，A、C店未完成任务，B超额完成任务，B店最好。但事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差。例2、例3中，完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则，甚至与事实完全不符。Strat
8、egic Management不难发现 ，例2中，利润目标的计划数为负值 ，也是因为其基期为负值，其完成率的计算结果不再适用“计划完成率越高越好”的原则，而是相反。这里，让我们先换一个角度思考一下计划完成率的基本计算原理:当计划数为正数（例1），完成数比计划任务数少1倍时，计划完成率为0，此时可以认为是计划执行的“基点”；完成数是计划任务数的1倍时，计划完成率为100%，此时可以看作是计划执行的“完成点”。计划的实现过 程，无非就是从基点出发，经过努力“抵达”完成点，即实现计 划任务数的过程。从这个意义上讲，计划完成率的计算公式应表述如下：二、指标标基期为负值为负值 的计计划完成率Strate
9、gic Management计划完成率 =（实际完成值 基点）/ 完成点其中：基点 = 计划目标值 - |计划目标值|完成点 = |计划目标值|显然：1）当计划目标值为 正值时：基点 = 0计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值2）当计划目标值为负值时 ：基点 = 2计划目标值计划完成率 =（实际完成值 2计划目标值）/ （计划目标值）= (2计划目标值 - 实际完成值) / 计划目标值Strategic Management按这样的公式，例2中，各店利润计划完成率，其结果分别如下：A店 （2（-20）-（-15）/（-20） = 1.25 = 1.25% B店 （2（-20）-（-25）
10、/（-20） = 0.75 = 75%C店 （2（-20）-（-35）/（-20） = 0.25 = 25%现在，从计算结果看，A店超额完成任务，B、C均未完成任务，C店最差。事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。此时的完成率计算结果可以反映真实的经济意义。Strategic Management考察例1、例2，我们发现 ：无论例1中的销售收入，还是例2 中的利润，其共同的特点为，对实际 事务而言，其指标数值（即代数意义上的数值）都是越大越好，我们称其为正指标。而例3中的营销费 用，则正相反，其指标数值应该 越小越好，具有这样特点的指标，我们称其为逆指标。三、逆指标标的计
11、计划完成率Strategic Management同正指标相反，其计划完成率公式（这里仅讨论计 划目标值为 正数时的情形）为：计划完成率 =（基点 实际完成值）/ 完成点其中：基点 = 计划目标值 + 计划目标值完成点 = 计划目标值因目标值为 正值，所以：基点 = 2计划目标值完成点 = 计划目标值计划完成率 = （2计划目标值 实际完成值）/ 计划目标值Strategic Management按这样的公式，例3中，各店费用计划完成率，其结果分别如下：A店 （2200175）/ 200 = 1.125 = 1.125% B店 （2200225) / 200 = 0.875 = 87.5%C店 （2200150) / 200 = 1.25 = 125%现在，从计算结果看，A、C店超额完成任务，B未完成任务，B店最差。事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差，完成率的计算结果充分表明了这个事实。Strategic Management计划完成率的公式为：1）正指标且目标为正时：计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值2）逆指标且目标为正时、或正指标目标为负时 ：计划完成率 =（2计划目标值 - 实际完成值）/ 计划目标值四、总结总结 ：
