年度經營計劃評估

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1、XX年度经营计划评估qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价目标体系财务指标运营指标管理指标主营业务收入 自营业务收入占主营业务收入的比例 净利润 主营业务利润占利润总额的比例 自营业务利润占主营业务利润的比例 净资产收益率每股净资产 每股收益经营净现金流量资金周转率 新客户开发数量 总资产周转率 YY业务市场份额 单位成本（标准工厂制造成本）组织公司治理结构完善（对子公司、分公司） 流程和制度的完善及有效运行定岗定编，职务说明书的完整性 人力资源主要岗位人员到位（事业部副总经理以上

2、岗位）100%主要岗位人员适岗率95%激励业绩合同的签约率（事业部副总经理以上岗位）100% 业绩合同的兑现率95%2002年目标体系XX投资股份公司天山建材控股比例投资额主营业务收入净利润经营净现金流量净资产总资产投资收益XX股份体系结构说明： * 未合并ZZ *净利润按的“XX财务预算初审”作了调整YYHH业ZZ果汁主营金融其他XX￥信托单位：万元合并*37%6%27%17%13%12%51%10%27% 13%44%34%17%-8%0%XX2002年投资、收入、净利润结构单位：万元22315027083816182* 投资营业收入净利润*XX净利润162本部管理费用本部财务费用1600

3、-1400-3861cccc万元净利润按的“XX财务预算初审”作了调整资产结构单位：万元数据来源：XX股份公司2001年 预计收 益增加销 量增效提高销 价增效HH业 增加投资收 益增加期间费 用增加本部期 间费用 增加所得税 增加营业外 收支补 贴2002年 计划收 益收益分析 调整投资结构，减少 短期负债，降低财务 费用 逐项审核管理费用， 调整预算 调整投资结构，减少 短期负债，降低财务 费用 逐项审核管理费用， 调整预算HH业战略 在研究中单位：万元数据来源：XX股份公司XX股份经营回顾说明：*未包括ZZ的营业收入；*2001年为概算值 数据来源：XX股份公司HH业 26167YY 7

4、3669*单位：万元现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率(加权平均)2000年2002年XX投资杜邦财务分析图3.4%2.8630% 18%458899185.7945408销售收入所得税投资收益其他业务利润补贴收入营业外收支净额存货跌价损失45889102978501216934118132261023 1990 12892000年- 2104 6940433608305092662 2220457111902

5、385665525.515670375794986944xxxxx2002年 2001年 2000年 1999年单位：万元 图 例*/调整布局扩大生产量 ，降低成本，加大营 销力度，提高盈利水 平主营业务状况单位：万元说明：* 粗略估算，确切值有待ZZ提供财务预算* 2001年取XX的概算值业务收入净利润退出金融投资用以追 加ZZ投资，争取100% 股权，提高XX的现金 流现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入投资收益销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收

6、益率2002年YY事业部杜邦财务分析图YY事业部与投资公司本部的 资产划分在进行中，目前仍 合在一起，此杜邦财务分析 为YY事业部与本部合并结构 （HH业除外）（加权平均）年未323203单位：万元*/2002年制HH事业部杜邦财务分析图现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入所得税销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率272单位：万元*/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结q偏差

7、分析控制结构q附录：XX股份财务评价销售收入结构单位：吨；万元24089828/30 312030/3236/38北美销售额：89801485028/30 9980030/3236/38欧洲销售额：330008504028/30 19900030/3236/38独联体销售额：8400992028/30 30/3236/38日韩销售额：489818560130028/30 508030/3236/38中东、东南亚国内：988722002年销售计划xx万吨 大桶总销售收入：6 2324万元销售量销售量销售量销售量数据来源：XX2002年销售计划细分市场分析生产计划北美：02年市场增长率：3.57%

8、XX份额增长率：7.75%欧洲：02年市场增长率：1.92%XX份额增长率：7.60%YY细分市场分析 XX的销售目标总体较合理 2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长，中东、东南亚 和国内分公司例外，应在这些距 离近的地区下功夫，发挥XX的优势 在主流市场，营销策略应从单纯 的低价格向提高品牌知名度和服 务质量过渡独联体：02年市场增长率：5.88%XX份额增长率：1.68%日韩：02年市场增长率：4.17%XX份额增长率：2.36%中东、东南亚和国内：7.14%XX份额增长：1.12%XX销售量地区总贸易量1.3%3.2 %2.2 %1.2%0.3%销售量单位：吨问题市场竞争分析综

9、合对比细分内容XX土耳其欧洲美国原料 品种种类30%杂交35%杂交绝大部分杂交绝大部分杂交精细化制专用制专用对产品质量、 成本的影响能降低原料成本品质高、 利于降成本品质高、 利于降成本种植 条件地理气候最优优优优管理水平有提高空间高最高采运采摘方式手工手工手工、机械机械运输管理有提高空间，进一步缩短 等待加工时间大型机械及发达通 信保障储存时间短加工设备最先进，但仍然有技改要 求，固定资产折旧过高 不如XX不如XX，但工艺配备合理，适宜产品 生产要求，整体固定资产折旧不高生产管理能力达到产业战略需要产业已经成熟、管理到位销售 运输 及储存运输远距离陆路运输的不确定 性及通往主流市场的海运欧洲

10、市场低廉 的海运成本本土消费为主储存由于地处内陆中心，港口 巨量储存，超额仓储费用基本无此项费用资料来源：XX市场部分析竞争分析细分市场竞争策略选择品质要求关键因素竞争对手战略选择欧洲 （转口）色泽感官及色差运费及关税地中海产企业集中化（高浓度产品）独联体霉菌指标及色泽感官运费土耳其及国内同行领导东南亚 价格国内同行低成本（利用第二品牌） 兼并其他企业中东 阿联酋企业借助其他品牌北美霉菌30%色差22 超级热破粘度4.5运费及关税本土企业集中化 （高浓度超级热破产品）日、韩霉菌30% ；YY口味纯 高水平的质量管理体系土耳其领导国内为整体消费水平所限 缺乏品质要求国内同行低成本（利用第二品牌）

11、 兼并其他企业竞争分析国际同行成本对比资料来源：XX市场部 2001年数据品种供应 地原料成本 （料比 ）加工成本销售和储 运成本FOBCIF美国 西海岸CIF欧洲CIF独联 体CIF日韩28-30 XX160 60 50 60 500 美国32.71 614.8 614.8 715欧洲305.18 34.92 601.18 601 690 688.50 土耳 其285.6 83.3 595 610 680 655 30-32 XX77 60 5.85 20 0 630 535 美国307239.89 32.71 660 660 760欧洲279 305.18 34.92 619 619 71

12、0 707.70 土耳 其241.68305.28 89.04 636 650 720 695 36-38 XX212.07 185.38 60 560.85 670 630 680 590 美国347.80 280.89 32.71 720 720 820欧洲333 305.18 34.92 673 673 760 765.30 土耳 其288.42364.42 106.26 759 775 840 820 竞争分析国际同行比较YY单位成本的比较（美元）美国晨星XX美国晨星的优势XX的优势887-127 -39-29-11-7-6-14718137599原 料人 工 工 资管 理 费 用包

13、装 物汽折 旧水电保 险 、 税 金财 务 费 用销 售 费 用注：2001年指标为概算数；2002年为预算指标竞争分析国内同行财务指标比较qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价YY大包装产量分布（总产量16.45万吨）单位：吨2002年预算大包装YY单位工厂成本比较单位：元qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析

14、产品分类分析各生产单位比较分析成本价值树分析评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价YY成本价值树分析成 本 构 成生 产原 料管理费用单 产销售费用财务费用服务费包装物采购价格运 费临时工工资正式工工资制造费用燃料及动力直接人工桶装衬袋箱装衬袋55无菌袋300无菌袋吨箱汽电水折旧衬袋无菌袋托盘大桶维修费装卸费港杂费平均工资工资培训费办公费差旅费招待费其它费用公路运费铁路运费销售佣金人员编制仓储费招待费差旅费办公费运费里程单价运输量运输量单价里程图例关键指标可下降一般指标铁路运费2002年YY销售成本构成 根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本 单位变动成本:28/30YY25

15、93元/吨； 30/32YY2785 元/吨； 36/38YY3079元/吨 固定成本总额12289万元 价格按照每吨FOB均价 495美元计算，盈亏平衡 点产销量=12.35万吨举例：标准固定成本占 总成本20%固定与变动成本分析生产方案模拟2001年实际方案 12002年方案3方案4吨固定成本(元/吨)吨变动成本(元/吨)加权平 均1618加权平 均851敏感性分析（2002年预算）2002年预算YY单位成本影响利润的诸因素中最 敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销 量，最后是固定成本，各因素敏感度为：销售单价提高0.67%,目标利润增长10%单位变动成本降低0.9%，目标利润增长1

16、0% 销售量增加2.5%，目标利润增长10% 固定成本总额降低3 .33%,目标利润增长10%利润每增长10%，下列因素变化的 百分比：销售价格单位变动成本销售量固定成本%结论： 影响YY业务的主要因素为外部的市场水平和 企业内部的成本水平 “成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环 境相对稳定时，单位成本变动成本成为关键因 素 本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量， 若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于 这一条件，XX的原料供应非常关键大桶YY单位制造成本的比较（元/吨）2001年2002年2002年制造成本2001年制造成本（不含期间费用 ）2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原 料包 装 物工 资水 电 汽修 理 费折 旧2001年实际与2002年预算