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1、如何降低临柜业务差错盐湖区联社事后监督中心事后监督工作的依据n一图一册一规程n盐农信发201123号关于加强大额支付业务手工审批 权限的通知n财便函20113号关于对关于加强大额支付业务手工审 批权限的通知的补充通知n财便函20116号关于明确会计业务柜面操作有关问题 的通知（一） n财便函201112号关于明确会计业务柜面操作有关问 题的通知（二）n财便函201113号盐湖区信用联社关于异地存款审批 的通知n其它相关法律、法规、文件等临柜人员常见的差错n传票装订不按要求顺序装订（要求）n封皮传票张数与实际传票张数不符 n使用传票不规范 n印章加盖不全，缺业务办讫章、附件章 n记账凭证上附件张
2、数存在未填写现象 n收费凭证上无客户签字 (图例3）n代发工资无客户提供的纸质资料临柜人员常见的差错n客户预留印鉴未进行验印 n大额存款身份证件号码登记不完整 n企业销户时，印鉴卡一式三份未装订在传票后n身份证复印件上未用红色印泥加盖“本复印件 与原件一致”印章，同时未加盖经手人名章（ 图例1）n将身份证号码一致的两位个人客户信息进行合 并，或是音同字不同的进行客户信息修改。临柜人员常见的差错n现金收款、付款无附件，也无相关经办 人员签字，摘要栏内容不详；n存款新开户未执行实名制n丢失传票、随意撕票 n大额支取、转账业务无手工审批 （要求 ）n大额支取未附代理人及本人身份证件（ 要求） 临柜人
3、员常见的差错n借据方面存在的问题：借据上无审批人及信 贷员签章;借据上未盖合同盖及业务办讫章； 担保贷款担保人未在借据签署“本人自愿为此 笔贷款承担担保责任”字样(图例2）n抵质押物件代保管凭证在贷款还清后未及时 装订在表外记账凭证后（要求）n挂息无审批手续n定期存款提前支取未附身份证复印件 临柜人员常见的差错n尾箱交接单无相关柜员签字 n尾箱重要空白凭证余额一览表上缺尾箱 柜员及复核人员签章（要求）n电脑打印金额与客户填写金额存在不一 致现象 临柜人员常见的差错n特殊业务无负责人审批 （要求）n结算凭证日期或金额书写不规范 （要求 ）n作废凭证未剪右下角 有磁条(包括更换 的存折及股金证）的
4、二分之一处横向剪 下（要求）n客户信息登记不全 、凭证内容登记不全 (手册359页图例）n凭证存在涂改、大小金额不符现象 临柜人员常见的差错n机打凭证手工填写 (要求）n身份证件未在人行系统进行核查 （要求 ）n现金调拨单上分支机构负责人未签字（ 要求）n柜员为自己办理业务授权员为自己的业 务进行授权(要求）重点监督内容1手工补制凭证是否按规定补制。财便函 201112号明确：如因系统故障、打 印机故障等异常情况，导致机打凭证破 损、打印要素不全或未打印的“系统不 支持重打的非重要空白单证”，可手工 填制机打内容，但必须注明“手工补制 ，严禁重复”字样，并由营业经理或主 管会计签字确认 重点监
5、督内容2n抹账是否按规定执行。财便函201112号明确：因 柜员记账错误需要抹账的，不得要求客户重新出具新 的支付结算凭证。柜员依据填写完整且负责人签字确 认的山西省农村信用社错账抹账审批单进行抹账 处理，且错误记账凭证上必须注明抹账原因、抹 账凭证序号及正确记账凭证序号，正确的记账 凭证上必须注明原错误凭证的序号。原支付结算凭 证作正确记账凭证的附件。抹账后重新记账时， 需要在支付结算凭证背面打印的信息不得覆盖原信息 ； 重点监督内容3n冲正是否按规定执行，冲正业务是否在 原会计凭证上写明冲正原因，是否用红 笔注明“已于某年某月某日冲正”“冲正某 年某月某日错账”字样，是否以原始凭证 复印件
6、和错账冲正（抹账）审批单做附 件；是否在正确会计凭证上用蓝笔注明“ 补记某年某月某日账务”字样。重点监督内容4.1n办理挂失、查询、冻结、扣划手续是否按规定 执行。财便函201112号明确：在办理挂失 、冻结、扣划等特殊业务时，留存两份身份证 明（如身份证、工作证、执行公务证）复印件 ，一份装订于当日凭证中，一份与挂失申请 书（协助执行查询、冻结、扣划存款通知 书）一起粘贴于挂失登记簿（查询、 冻结、扣划事项登记簿）中备查。重点监督内容4.2n司法扣划单位（个人）存款时，会计单 证上凡涉及客户签章的，统一标注“司法 扣划”字样，在系统进一步修改完善前， 司法扣划导致存单销户的，需在存单上 打印
7、的内容直接打印在协助扣划存款 通知书复印件背面，该复印件附当日 凭证装订。重点监督内容5n留存客户有效身份证明复印件的是否留存及核 查。会计业务操作手册中“客户办理哪些 业务需要留存有效身份证件”，同时增加“为 不在本机构开立账户的客户提供1万元以上的 现金汇款、现钞兑换、票据兑付业务时留存客 户身份证明复印件”；五万元以上的代理现金 支取业务，要留存存款人及代理人的身份证件 复印件或者影印件；提前支取是否留存身份证 复印件及核查。重点监督内容6n登记客户信息是否完整，主要关注他人 代理客户办业务，及20万元（含）以上 转账业务,会计业务操作手册247页 中规定：他人代理客户办业务需提供代 理
8、人及客户的身份证件； 20万元（含） 以上转账业务需提供身份证件。重点监督内容7n对账方面有关规定，对账单是否按规定进行整 理装订；对账人员是否与记账人员、复核人员 实行分离；重点账户对账是否提供满页或未满 页明细账页，明细账页作为对账单附件时，对 账单左下空白处是否手工填写“附：XX年XX月 XX日- XX年XX月XX日明细账”，是否在所 附明细账页右上空白处加盖“附件”章，是否 双人对账，是否逐笔勾对。重点监督内容8n要求手工审批的是否进行审批，是否按 照盐农信发（2011）23号关于加强大额 支付业务手工审批权限的通知进行手工 审批。重点监督内容9n支票、电汇单等预留印鉴是否进行验印 重
9、点监督内容10n重要空白凭证的领用、出售是否有介绍 信及身份证复印件。重点监督内容11n作废的卡是否按规定当日交库柜员统一 管理，库柜员是否当月末将作废的卡交 财务会计部。重点监督内容12n尾箱余额一览表是否由双人审核签章。 重点监督内容13n其他应收款挂账成因分析n合规分险意识淡薄 合规人人有责，合规不仅仅是管 理部门的职责，更是所有员工的责任。银行从业人员 职业操守第二条是：守法合规n爱岗敬业意识缺乏 到点要下班，加班讲条件。银行 从业人员职业操守第四条是：勤勉尽职n培训学习不到位 临柜人员对最基础的知识都没有掌 握，充分说明平时的培训与学习全部走了过场。银行 从业人员职业操守第三条是：专
10、业胜任n会计主管监督流于形式 会计业务手册37页明确主管 会计要对当日的传票审核后方可装订导致结果案件的发生经济损失个人声誉受损家庭破裂谢谢！相关链接传票装订（操作手册第37页）（1）传票封面；（2）网点轧账单（表内、表外）；（ 3）网点日终平账报告表；（4）批量记账凭证（后附 当日大小额来账凭证及农信银来账凭证、其他外系统 来账凭证，加盖附件章）；（5）柜员轧账汇总单（ 表内、表外）；（6）尾箱重要空白凭证余额一览表 ；（7）尾箱交接清单；（8）柜员表外收付明细；（ 9）柜员传票；（10）上述第5至第9项按柜员号、传 票交易套号等从小到大的顺序排列整理，每页传票流 水后面必须附有相对应的有效
11、传票及其附件资料；如 同一流水号有多张凭证，则记账凭证排在最前位。 （返回）折角验印（会计业务操作手册46页)n折角验印是指通过折角比对来验证印章真伪的方式。 折角验印时应多方位选取折角角度，以最大限度地发 现支付结算凭证上印章的伪造和变造n客户销户时，网点只需收回客户手中的预留印鉴，并 和本网点保存的配套预留印鉴放入凭证即可。事后监 督员留存的第三联印鉴卡在凭证传递到事后监督部门 后，由事后监督人员将其保存的第三联印鉴卡放入凭 证，最后统一装订、打码n（返回）印鉴卡（财便函16）n（十）“印鉴卡”管理n印鉴卡第一联交客户留存，第二联由专 人保管使用，第三联交事后监督部门。 印鉴卡不作为账户管
12、理资料留存。（返 回）大额支取付代理人证件 盐财便（2011）12n中国人民银行关于进一步加强人民币 银行结算账户开立、转账、现金支取业 务管理的通知（银发2011116号） 中规定：（一）五万元以上的代理现金 支取业务，要留存存款人及代理人的身 份证件复印件或者影印件。（返回）手工审批（盐农信发201123号）n分支机构柜面业务手工审批权限n（一）520万元（含）的现金支取、50万元以下（含）的转账业务， 由临柜有权限人员授权后即可办理。n（二）2050万元（含）的现金、50万元100万元（含）的转账业 务，由四级柜员审批签字后，临柜有权人授权方可办理。n（三）50万元以上的现金、100万元
13、以上的转账业务，由分支机构负责 人审批签字，临柜有权限人员授权方可办理。 。（返回）n（四）贷款发放10万元（含）以下的由有权人授权后办理，10万元以上 的，由分支机构负责人审批签字后，有权人授权方可办理。n（五）贷款欠息调整、贷款主体变更、贷款暂不计息、贷款恢复计息须 联社信贷管理部审批后有权授权人授权。n（六）解挂、抹账、冲正和异地存款5万元以上（含）的抹账业务，经分 支机构负责人审批签字后，由有权人授权办理（返回）相关n会计业务操作手册9页，柜员业务行为 ，第3条，严禁柜员为自已办理业务（ 返回）n日期和金额书写不规范可以学习会计业 务操作手册46页抵质押物代保管凭证n会计操作规程566
14、页，将抵质物证件收据 联和经签收的代保管卡片联作表外记 账凭证附件并归档管理（返回）机打凭证要求盐财便（2011）12号n（一）对系统未设补打功能的单证进行手工补制的规 定柜员应尽量避免手工补制凭证的现象发生，如因系 统故障、打印机故障等异常情况，导致机打凭证破损 、打印要素不全或未打印的“系统不支持重打的非重要 空白单证”，可手工填制机打内容，但必须注明“手工 补制，严禁重复”字样，并由营业经理或主管会计签字 确认。（返回）n中小金融机构案件风险防控实务第75页，信用社经办 人员不得手工填制机打凭证，如需手工填制凭证，须 经单位负责人或会计主管审核并签字联网核查（返回）n因故障无法进行联网身
15、份核查的处理 山西省农村信用社联网核查公民身份信息系统 突发事件应急处置实施办法（试行）中规定 ：“发生故障的机构网点无法采用以上方式进 行联网核查的，应采取其他适当方式验证相关 个人公民身份信息的真实性并办理相关业务； 同时，应对故障期间办理的有关业务以及客户 的联系方式进行登记，并在故障排除后及时对 相关个人的居民身份证信息进行联网核查。”盐农信发23号文件n三、调缴款业务手工审批权限n（一）分支机构所有调缴款业务不论金 额大小，由临柜有权限人员授权，并由 分支机构负责人审批签字后方可办理。 （返回）n会计操作规程322页，预留印鉴挂失规定 （返回）柜员尾箱管理n会计业务操作手册544页，每日营业结束 后，对尾箱内的现金、重要空白凭证实 物必须换人复点，网点负责人或会计主 管须抽查柜员尾箱，做到每周覆盖所有 柜员一次。复点相符后，尾箱柜员和复 点人员在库存现金登记簿、尾箱重要空 白凭证余额一览表上签章确认。（返回 ）财便函6号n（十二）磁条凭证作废鉴于存折等磁条类凭证的磁道编码信息 长度不一，磁条凭证作废时，要求从磁 条部位横向二分之一处裁下。（返回） 会计操作规程10页，个人缴存5万元以上的 现金，还须出示本人有效身份证伯，
