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1、 临沂邦文教育地址：临沂市兰山区金鼎国 际7楼734 电话：186153992071861539920818615399209会计题库题型考试重点培训辅导v正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如 季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳 印花税、房产税、土地使用税等。 v(一)所得税 v 所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会 计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况 ，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 v 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处 理企业的
2、收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次 月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 v(二)业务往来核对 v 将本月入账进项和销项发票仔细核对，确 定每张发票的结算方式，是现金结算的索要 收据证明，是银行结算的应取得对应的银行 结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账 。 v(三)特殊税种单独处理 v有些税种如车辆购置税、车船税、契税、 土地增值税，平时一般不会遇到，因此也 不要特别在意，只要在实际发生时，确定 缴纳和申报方法认真处理即可。 v四、做账资料准备 v(一)现金、银行存款明细核对 v 货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此 企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月 底
3、打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往 来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务 明确。 v 在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出 入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当 导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账 前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。 v 归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面 有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负 数。 v(二)业务往来核对 v 将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每 张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明 ，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是 往来挂账的按号入座认真入账。 v(三)存货成本核算 v 每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称 、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进 项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变 动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存 货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大 ，影响当期利润
