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1、会计人员继续教育税 收试题库 普及税收常识一、选择题 1.我国会计电算化的管理体制 是 ( )。A.由中国注册会计师协会管理 B.直接由国务院管理 C.由国资委管理 D.财政部管理全国的会计电算化工作答案 （ D ）2、根据企业所得税法的规定，下列项 目可以享有加计扣除的是（ ） A. 企业安置残疾人员所支付的工资 B. 企业购置节水专用设备的投资 C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创 业投资 D. 购进的环境保护专用设备的投资答案 （ A ）3.小型微利企业适用的税率是（ ）A.10% B.20% C.25% D.15%答案 （ B ）4、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率
2、的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的 与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的 与机构场没有实际联系的境内所得答案 （ A ）5. 某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总 额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的 工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际 发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算 2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得 额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D.5.5答案 （ B ）6. 2012年某小型微利企业符合减免优 惠的条件
3、，经主管税务机关核定，实 现的利润总额是3万元，假定不存在纳 税调整事项，则该小型微利企业应纳 的企业所得税是（ ）万元 A. 1.25 B. 0.6 C. 0.3 D.0.45答案 （ C ）7. 下列项目中，可以从应纳税所 得额中扣除的有（ ） A. 软件生产企业的职工培训费用 B. 向股东分配的利润 C. 企业内营业机构之间支付的租金 D. 非银行企业内营业机构之间支付的 利息答案 （ A ）8. 增值税小规模纳税人的征收率由 6%和4%统一降至（ ）。 A. 1% B. 2% C. 2.5% D. 3%答案 （ D ）9、会计人员参加继续教育采取学 分制管理制度，每年参加继续教 育取得
4、的学分不得少于（ ） 。 A.24学分 B.12学分 C.48学分 D.60学分答案 （ A ）10.参加继续教育管理部门组织的会计 人员继续教育师资培训、会计脱产培 训、远程网络化会计培训，考试或考 核合格的，每学时折算为（ ）。A.1学分 B.2学分 C.3学分 D.4学分答案 （ A ）11.国家对（ ）具有偿还 的义务。 . 税收 、财政货币发行 . 国债 、规费收入答案 （ C ）12. 对纳税人月营业额(销售额)不 超过（ ）万元的企业或非企业性 单位，暂免征收营业税（增值税 ）。 A. 1 B. 2 C. 3 D. 4答案 （ B ）13.我国个人所得税的计算中， 按税法规定，可
5、以按扣除3500 元后的金额计算应纳税额，该 3500元指的是（ ）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免答案 （ B ）14.增值税小规模纳税人中的企业或非企业 性单位，兼营营业税应税项目的，应当（ ）。 A. 分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应 税项目的营业额。 B. 按主营项目征收增值税或者营业税。 C. 由税务机关核定征收。 D. 一并征收增值税。答案 （ A ）15.下列性质中不是税收应该具 有的特征是（ ）。 A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性答案 （ B ）16.部分小微企业暂免征收增值税 和营业税政策的执行时间为（ ） 取得的销售额或营业额
6、可以申请 享受政策。 A. 2013年8月1日之后 B. 2013年8月1日之前 C. 2014年1月1日之后 D. 2014年1月1日之前答案 （ A ）17.享受暂免征收增值税和营业税的纳 税人，如果符合条件（ ）。 A. 需要向税务机关备案后可以免税申报 B. 需要向税务机关审批后可以免税申报 C. 需要审批和备案后可以免税申报 D. 无需审批或者备案，可直接免税申报答案 （ D ）18.不属于“其它应付款”科目核算内容的 是（ ） A应付未付股东分红 B职工未按时领取的工资 C应付经营租入固定资产租金 D暂收内部单位或个人的款项答案 （ A ）19.不属于“其它应收款”科目核算内容 的
7、是（ ） A、应收职工赔款 B经批准预借职工出差备用金 C企业股东或管理人员借款 D税法规定应予退回的增值税款答案 （ C ）20、工业企业符合小微企业的标准是：年 度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业 人数不超过100人，资产总额不超过3000 万元； A. 30 B. 50 C. 100 D. 200 答案 （ A ）21.下列属于“应付职工薪酬”科目核算内容 的是（ ） A、职工困难补贴 B尚未实行货币改革为职工提供的交通、住房和 通讯补贴支出。 C已实行货币改革为职工提供的交通、住房和通 讯补贴支出。 D离退人员统筹外费用答案：（ C ）22、小企业设置“营业税金及附加”科 目，不核算
8、（ ） A营业税 B房产税和城镇土地使用税 C印花税 D增值税答案 （ D ）23.下列行为不属于由县级以上人民政府财政 部门吊销会计从业资格证书范围的是（ ）。 A、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制 、取得的原始凭证不符合规定的； B、以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐 簿或者登记会计帐簿不符合规定的； C、向不同的会计资料使用者提供的财务会计 报告编制依据不一致的； D、会计机构负责人办理交接手续，由单位负 责人没有参加监交。答案 （ D ）24.会计机构内部应当建立稽核制度， 出纳人员可以兼任（ ） A、稽核、会计档案保管 B、收入、支出、费用帐目登记工作 C、债权债务帐目的登记工
9、作 D、企业发展远景规划资料保管答案 （ D ）25.下列不征个人所得税的是（ ） A、股票溢价资本公积转增股本 B、增资配股 C、股东取得的盈余公积转增股本 D、股权转让金额高于原投资股本的答案 （ A ）26.电信业纳入营改增试点的时间是（ ） A、2014年1月31日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2013年12月1日答案 （ C ）27、下列为增值税小规模纳税人的是 （ ） A、广告公司年销售额1000万元 B、交通运输公司年销售额680万元 C、从事货物生产100万元 D、提供应税劳务50万元答案 （ D ）28、铁路运输和邮政业纳入营改增试 点的时间是（ ）
10、A、2014年1月31日 B、2014年1月1日 C、2014年6月1日 D、2013年12月1日答案 （ B ）29、适用增值税零税率应税服务不包 括（ ） A、在境内载运旅客或货物出境 B、在境外载运旅客或货物入境 C、在香港、澳门和台湾提供的交通运 输服务 D、为境内单位提供设计应税服务答案 （ D ）30、下列属于价外税的是( ) A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、关税答案 （ A ）31、增值税一般纳税人从农民专业合 作社购进的免税农产品按（ ）计算 抵扣进项税额 A、17% B、13% C、10% D、8%答案 （ B ）32、下列进项税额可以抵扣的是（ ）A、购进原材料货物
11、运输增值税专用发票上注明 的进项税额 B、批发零售环节购进农产品的进项税额 C、用于企业集体福利购进货物的进项税额 D、用于企业个人消费的购进摩托车进项税额答案 （ A ）33、下列不属于增值税交通运输业营 改增范围的是（ ） A、快递业 B、航空运输服务业 C、水路运输服务业 D、铁路运输服务业答案 （ A ）34、下列不是营改增行业税率的是（ ） A、17% B、6% C、10% D、11%答案 （ C ）35、在我国现行税制中，对部分税种 实行起征点的减免税优惠制度。下列 税种中，规定了起征点的有( )。 A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.个人所得税答案 （ A ）36.在征税
12、对象的全部数额中，免 予征税的部分称为（ ）。 . 免征额 . 起征点 . 免予额 . 减税额答案 （ A ）37、下列各项中，属于免税收入的是 （ B ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.行政性收费 D.政府性基金答案 （ B ）38、小企业不能可靠估计无形资产使 用寿命的，摊销期不得低于（C ）年 。 A5年 B12年 C10年 D15年答案 （ C ）二、判断题 1.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征 税的界限，征税对象的数额达到规定数额的， 只对其超过起征点部分的数额征税。( X )2.企业与关联企业的购销业务，可以直接按照 发生价格确定应纳税所得额。（ X ）3.个人所得税
13、的征税对象不仅包括个人还包括具 有自然人性质的企业。（ ） 4、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人 中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位 ，减半征收增值税。( X ) 5、租赁和商务服务业，从业人员300人以下或 资产总额120000万元以下的为中型企业。( X )6、免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的 数额。（ ） 7、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型， 具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额 等指标，结合行业特点制定。（ ） 8、目前免征金融机构对小微企业贷款印花税。（ ） 9、对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业 ，其所得减按50%计入应纳税所得额，
14、减按20% 的税率缴纳企业所得税。（ ）10.自2014年1月1日起，在全国范围内开展 铁路运输和电信业营改增试点。（ X ） 11、取得会计从业资格的人员，应当自取 得资格的次年开始参加继续教育，并在规定 时间内取得规定学分。（ ） 12、会计人员参加继续教育取得的学分， 在当年度有效，也可结转下年度。（ X ）13、个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申 报两种方式。（） 14、目前，我国的工资、薪金所得实行的个 人所得税税率为九级超额累进税率。（X ） 15、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为 一个月工资、薪金所得计算纳税。（ ） 16、企业销售货物或提供应税劳务收取的销 项税额应反映在 “应交增值税”借方。（X ）17、“销项税额”专栏，退回销售货物 应冲销的销项税额，用红字登记。（ ）18、缴纳增值税时，销售额
