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1、一级开发全过程审计服务方案一级开发全过程审计服务方案 目录目录服务方案服务方案1 1第一节、总体概括审计业务工作流程第一节、总体概括审计业务工作流程1 1第二节、按业务类型设计服务方案第二节、按业务类型设计服务方案4 4一、建设项目跟踪审计一、建设项目跟踪审计4 4（一）服务方式 4（二）工作内容 5（三）项目设计立项阶段 5（四）工程招投标阶段 6（五）合同签订阶段 8（六）施工阶段 9（七）工程竣工阶段 11（九）造价后评估 13二、结算审计二、结算审计1313（一）审核方式 13（二）竣工结算审核 13三、竣工财务决算审计三、竣工财务决算审计1414四、土地一级开发审计四、土地一级开发审
2、计1616（一）项目前期准备阶段审计重点及审计策略 16（二）建设项目实施阶段的审计重点及实施策略 20（三）建设项目验收阶段审计重点 23（四）费用及税金支出情况审计 27（五）项目成本明细表的编制及依据 28五、棚户区改造审计五、棚户区改造审计2828六、征地拆迁审计六、征地拆迁审计2929（一） 征地拆迁补偿成本认定审计 29（二）征地拆迁政策标准执行审计 30（三）征地拆迁资金管理及负债管理审计 30（四） 征地拆迁工作程序审计 31（五）征地拆迁安置补偿审计工作常见的三大困难 32（六）审计工作中重点风险把控方法 32（七）审计中应重点关注问题 35七、国有土地房屋征收与补偿项目审计
3、七、国有土地房屋征收与补偿项目审计3636第三节、检查复核方案第三节、检查复核方案4040一、建设项目跟踪审计复核一、建设项目跟踪审计复核4040（二）工作内容 40（三）项目设计立项阶段 40（四）工程招投标阶段 42（五）合同签订阶段 43（六）施工阶段 44（八）工程竣工阶段 46（九）造价后评估 48（十）质量控制措施 48（十一）廉洁自律制度 49二、结算审计复核二、结算审计复核5050（一）竣工结算审核 50（二）工程结算初审后复核质量控制原则和程序 51（三）工程结算初审后复核质量控制方法 52三、竣工财务决算审计复核三、竣工财务决算审计复核5555四、土地一级开发审计复核四、土
4、地一级开发审计复核6161（一）项目前期准备阶段复核审计重点及策略 61（二）建设项目实施阶段的审计重点及实施策略 65（三）建设项目验收阶段审计重点 68（四）费用及税金支出情况审计 73（五）项目成本明细表的编制及依据 73（六）廉洁自律制度 75五、棚户区改造审计复核五、棚户区改造审计复核7676（一）确定审计方法，健全审计组织 76（二）抓好审计定位，确定审计重点 76（三）协调各方关系，明确各自责任 77（四）审计程序的设定与执行 77（五）加强自身建设, 当好审计“配角” .78（六）廉洁自律制度 79六、征地拆迁审计复核六、征地拆迁审计复核8080（一）拆迁资金审计工作的重点 8
5、0（二）对开展征地拆迁专项资金审计的几点建议 81（三）廉洁自律制度 81七、国有土地房屋征收与补偿项目审计复核七、国有土地房屋征收与补偿项目审计复核8282（一）各项审计工作的质量控制措施 82（二）三级复核制度 84（三）质量复核人员岗位职责 84（四）廉洁自律制度 86第四节、质量复核程序第四节、质量复核程序8686（一）各项审计工作的质量控制措施 86（二）三级复核制度 88（三）质量复核人员岗位职责 88（四） 审计工作的进度保障措施 90（五）技术力量的保障措施 90第六节、保障措施第六节、保障措施9191一、现场服务和信息反馈保障措施一、现场服务和信息反馈保障措施9191二、二、
6、 工作质量保障措施工作质量保障措施9191三、三、 审计工作的进度保障措施审计工作的进度保障措施9595四、技术力量的保障措施四、技术力量的保障措施9595五、保证人员稳定的措施五、保证人员稳定的措施9696六、六、 审计工作的保密措施审计工作的保密措施9797第一节、总体概括审计业务工作流程第一节、总体概括审计业务工作流程基本建设工程项目造价咨询按下页附图下页附图的图示程序执行。1、项目组在委托方的领导下，严格按委托方的要求开展审核工作。2、 参加委托方管理部门会议，了解项目基本情况，咨询的重点及工作要求。项目组人员在项目负责人的领导下，按委托方的要求及安排做好准备工作。3、制定咨询工作计划
7、。按照委托方的要求，制定咨询工作计划，具体包括：咨询项目的名称和基本情况；咨询的范围、内容和重点、疑点；预定的咨询工作起止日期；项目负责人、成员及其分工；编制的日期；其他有关内容等。咨询工作开始后，可根据实际情况对咨询工作方案进行修正或补充。4、调取有关的工程建设概算批复和其他相关资料，按照委托事项及要求对建安工程项目概预算、招标控制价、投标报价、进度款支付、洽商变更预算、工程竣工结算等进行审核。并形成审核工作底稿。工作底稿应当附有工作底稿中所反映的查出问题的证据，审核工作底稿应当包括下列内容：审核项目的名称；审核内容及底稿编号；实施审核过程记录或者查出问题摘要；附件的主要内容及张数；被检查人
8、的说明及签章；制单人、复核人的签名及日期；其他与审核事项有关的记录和证据。5、审核人员调用有关资料，填写资料交接清单 ，经双方签字确认，清单原件由建设单位留存，审核人员可保留清单复印件备查。归还资料时，双方当面清点交接并签字确认，审核人员收回资料交接清单原件。附图：业务工作流程审前会议分析资料现场勘察收集资料分析计算讨论并汇总形成初步咨询结果征询意见撰写咨询报告书整理资料并归档复核资料欠缺 要求补充发现问题 进行修改对反馈意见 及补充资料 进行核实6、审核中可向有关人员了解情况，必要时可进行询问，询问时必须 2 人以上，并作好询问记录。询问笔录应当如实记录当事人的答辩。对不同的被询问人，应当分
9、别制作询问笔录，不得同时询问两名或者两名以上的被询问人。7、审核人员应当将审核内容与事项予以记录和摘录，编制审核工作底稿。审核取得的工作底稿、证明材料、询问记录等，应取得被查单位当事人或有关领导签名。证明材料为复印件的还应注明复印件是否与原件核对无误及提供的时间。未能得到签字的材料，由主审及审核人员注明原因并签字。8、项目负责人应当对本组其他审核人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核。9、分析、汇总审核资料，复核后形成初步审核结果，确定存在的问题。项目组在实施全面审核后，根据审核过程中取得资料和审核中发现的问题进行认真分析、整理、筛选、计算、综合评价，汇总后进行严格的复核，形
10、成审核的初步结果文件。10、审核结果的意见反馈审核项目组就审核工作的基本情况、 审核的初步结果等内容书面征求委托方及项目单位的意见。 征求意见书由项目组派人送达，并取得相关回执 。相关单位收到征求意见书之日起，在规定工作日内将反馈意见书送达审核组。审核组应对反馈意见逐项进行核实认定，并形成书面确定意见，明确是否采纳反馈意见，并说明理由和依据。如有必要，审核组应进一步核查取证并据实修改其审核结论。11、撰写审核报告书项目组根据工作底稿及相关资料，经小组集体讨论，编写内容完整、数字准确的评审报告书。 评审报告应做到：事实陈述简洁明晰，数据准确、问题突出。 报告书内容主要包括：（1）项目单位的基本情
11、况；（2）审核实施的依据、范围、内容、评审方式和时间；（3）项目组的工作情况；（4）审核结果；（5）审核中发现的问题；（6）项目单位的意见或说明；（7）应当报告的其他事项；（8）审核机构签章及具有相关资质的人员签字、报告日期。12、整理审核资料并归档。按照审核档案管理相关规定及委托方要求，审核组负责将与审核项目有关的材料进行整理，建立审核档案。13、审核执行严格的三级复核制度。项目负责人或其委派的有资格审核的审核人员负责项目的时时复核，及时发现审核人员执业中存在的问题，包括履行程序不到位、收集审核证据不充分、编制工作底稿不规范等情况。项目负责人就审核中发现的问题及时汇报并请示；部门经理负责项目
12、的二级复核，重点审核重要程序是否履行、证据是否充足、审核调整是否准确、未调整事项处理是否恰当等，审核中的问题是否与被审核单位达成一致，意见分歧如何解决；主管领导或技术负责人负责项目的最终审核，重点审核结论是否准确，是否充分执行程序，有无遗漏，发现的问题是否重点披露等。14、项目完成后的反馈项目完成后，向委托方及有关其他方征询对我方工作是否满意、存在的问题等意见与建议，以利我方改进工作，以后能更好的为贵方提供造价咨询与审核服务。第二节、按业务类型设计服务方案第二节、按业务类型设计服务方案一、建设项目跟踪审计一、建设项目跟踪审计（一）服务方式（一）服务方式我方将采取现场咨询和书面资料咨询相结合的方
13、式，对招标人委托的工程项目提供全过程造价咨询服务。其中现场咨询方式为常驻现场咨询、定期现场咨询、根据需求约定现场咨询三种，根据项目不同进行约定。在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于 5 次，每次不少于 1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位） ；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。（二）工作内容（二）工作内容初步设计概算审核；设计概算审核；工程预算审核；招标文件审核；拦标
14、价审核；总承包施工投标文件清标；招投标程序审核；合同文件审核；分包招标文件审核；材料设备采购招标文件审核；分包及材料设备供应商清标；价格确认手续及依据审核；进度款支付控制审核；设计变更洽商费用审核；索赔等其他费用审核；其他相关造价咨询服务；阶段性结算审核；工程竣工结算审核；工程决算审核；其他约定服务（三）项目设计立项阶段（三）项目设计立项阶段1 1初步设计概算及设计概算初步设计概算及设计概算（1）审查程序针对政府投资项目概算编制质量不高，政府应当成立专门的部门负责政府投资项目的设计概算审查工作。在初步设计阶段，审查设计概算与审查初步设计是同时进行的，在审查时应当建立起一套行之有效的概算审查程序
15、，一般情况下，可以按以下程序进行：1）资料收集：向业主方收集与概算审查有关的立项批复文件（含估算） 、初步设计文件（包括设计说明、设计图纸、概算文件）等资料，并确定业主与设计单位的联系人。2）概算初审：主审人员及时着手进行概算的概略审查，重点审查有无大的错漏碰缺问题，并一一予以列出，供决策部门参考或在初步设计审查会提出。3）参加初步设计审查会议：主审人员要直接参加初步设计会议，根据在会议上听取的各相关部门的意见，收集掌握与概算审查密切相关的内容，并根据情况在会议上作必要的概略审查发言。4）详细审核，出具意见：根据会议精神对业主提供的初步设计概算作详细审查、核对和调整，如需要让设计单位作修整概算
16、的，要在设计单位修整完成并提交了修整图纸和概算后，尽快对修整概算的内容重新进行审查，最终确定概算投资，及时出具概算审查意见。（2）审查的重点1）审查编制依据的正确性：首先审查设计概算编制依据的选用是否正确合理，编制设计概算的定额和选用的指标是否符合规定。2）审查编制深度:首先要审查概算编制说明有无差错，编制说明有差错，具体概算必然有差错；其次审查概算文件的完整性，大中型项目要审查是否有符合规定的“三级概算” ，有无随意简化的现象；最后审查概算的编制范围及具体内容是否与批准的项目范围及具体工程内容相一致，审查其他费用项目是否符合规定。（3）审查概算编制的完整和准确性:1）单位工程概算的审查。单位工程概算是建设项目总概算的基础，是审查的重点。单位工程包括建筑工程和设备购置及其安装工程。其中建筑工程又包括土建工程、给排水工程、电气工程、消防工程、暖通工程、弱电工程等等，其造价是整个建设工程造价的重要组成部分。在审核时，根据设计文件、图纸及国家有关工程造价的计算方法、定额所包含的工作内容、取费标准等，按不同专业分别进行计算、核对。对图纸标注不清楚的
