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1、第第 九九 章章ExcelExcel在应收账款管理中的应用在应收账款管理中的应用学学 习习 目目 标标 掌握如何利用掌握如何利用ExcelExcel建立并登记应收账款明细账建立并登记应收账款明细账 掌握如何利用掌握如何利用ExcelExcel分析逾期应收账款分析逾期应收账款 掌握如何利用掌握如何利用ExcelExcel分析应收账款账龄分析应收账款账龄 掌握如何利用掌握如何利用ExcelExcel计算应收账款的坏账准备计算应收账款的坏账准备本本 章章 重重 点点uu利用利用ExcelExcel建立并登记应收账款明细账建立并登记应收账款明细账AutoCAD 2009AutoCAD 2009的工作的
2、工作 空间空间 uu利用利用ExcelExcel分析逾期应收账款分析逾期应收账款uu利用利用ExcelExcel分析应收账款账龄分析应收账款账龄uu利用利用ExcelExcel计算应收账款的坏账准备计算应收账款的坏账准备9.1 9.1 应收账款管理概述应收账款管理概述9.1.1 9.1.1 应收账款的概念和作用应收账款的概念和作用应收账款，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因应收账款，是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因 ，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括代垫的运杂，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括代垫的运杂 费等。应收账款实质是由于赊销向客户提供的信用。费等。应收
3、账款实质是由于赊销向客户提供的信用。企业通过提供商业信用，采取赊销、分期付款等方式可以企业通过提供商业信用，采取赊销、分期付款等方式可以 扩大销售，增强竞争力，获得利润。扩大销售，增强竞争力，获得利润。9.1.2 9.1.2 应收账款管理的必要性应收账款管理的必要性随着商品经济的发展，商业信用越来越重要，应收账款管随着商品经济的发展，商业信用越来越重要，应收账款管 理已经成为企业流动资产管理中的一个重要项目。根据对企业理已经成为企业流动资产管理中的一个重要项目。根据对企业 日常管理的调研分析发现，部分企业经营不善甚至倒闭，不是日常管理的调研分析发现，部分企业经营不善甚至倒闭，不是 因为没有盈利
4、能力，而是应为没有重视应收账款管理。因为没有盈利能力，而是应为没有重视应收账款管理。应收账款管理的目标是：在发挥应收账款扩大销售，减少存应收账款管理的目标是：在发挥应收账款扩大销售，减少存 货，增加竞争力的同时，制定合理的应收账款信用政策，强化货，增加竞争力的同时，制定合理的应收账款信用政策，强化 应收账款管理，减少坏账损失。应收账款管理，减少坏账损失。应收账款管理的基本内容包括客户（即债务人）管理和应收应收账款管理的基本内容包括客户（即债务人）管理和应收 账款账龄分析。账款账龄分析。1.2 1.2 应收账款统计应收账款统计9.2.1 9.2.1 应收账款明细账的建立应收账款明细账的建立在在E
5、xcelExcel中进行应收账款管理，首先要将企业现有应收账款中进行应收账款管理，首先要将企业现有应收账款 信息登记到工作表中，具体操作如下所示。信息登记到工作表中，具体操作如下所示。(1) (1) 建立应收账款管理工作表建立应收账款管理工作表首先打开首先打开【第九章第九章.xlsx.xlsx】工作簿，将鼠标光标移至左下方工作簿，将鼠标光标移至左下方 sheet1sheet1处，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择处，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择【重命名重命名】 命令，输入命令，输入【应收账款管理应收账款管理】。(2) (2) 登记各项应收账款的相关信息登记各项应收账款的相关信息首先打
6、开首先打开【第九章第九章.xlsx.xlsx】工作簿，将鼠标光标移至左下方工作簿，将鼠标光标移至左下方 sheet1sheet1处，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择处，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择【重命名重命名】 命令，输入命令，输入【应收账款管理应收账款管理】。 应收账款产生日期应收账款产生日期( (赊销日期赊销日期) ) 客户（债务人）单位名称客户（债务人）单位名称 应收账款金额（赊销金额）应收账款金额（赊销金额） 付款期限（信用期，一般以天为单位）付款期限（信用期，一般以天为单位） 应收账款到期日应收账款到期日以上所列相关信息仅作参考，根据企业的实际需以上所列相关信息仅作参考
7、，根据企业的实际需 要，可以进一步根据不同管理要求对上述信息进行添要，可以进一步根据不同管理要求对上述信息进行添 加或删除。加或删除。(1)(1)登记应收账款的相关明细信息登记应收账款的相关明细信息(2)(2)输入企业现有应收账款详细信息输入企业现有应收账款详细信息9.2.2 9.2.2 各债务人的应收账款统计各债务人的应收账款统计当嘉佑公司现有的各项应收账款登记完毕后，由于当嘉佑公司现有的各项应收账款登记完毕后，由于 债务人众多，为了方便了解某一债务人所欠本公司款项债务人众多，为了方便了解某一债务人所欠本公司款项 的总额，利用的总额，利用ExcelExcel提供的数据命令，建立针对不同债权提
8、供的数据命令，建立针对不同债权 人所欠金额进行汇总的功能。人所欠金额进行汇总的功能。9.2.2 9.2.2 各债务人的应收账款统计各债务人的应收账款统计当嘉佑公司现有的各项应收账款登记完毕后，由于当嘉佑公司现有的各项应收账款登记完毕后，由于 债务人众多，为了方便了解某一债务人所欠本公司款项债务人众多，为了方便了解某一债务人所欠本公司款项 的总额，利用的总额，利用ExcelExcel提供的数据命令，建立针对不同债权提供的数据命令，建立针对不同债权 人所欠金额进行汇总的功能。人所欠金额进行汇总的功能。(1)(1)以以【债务人名称债务人名称】重新排序重新排序为了方便数据筛选，可以先删除该表的表头，即
9、删除为了方便数据筛选，可以先删除该表的表头，即删除【嘉嘉 佑公司应收账款管理佑公司应收账款管理】和和【当前日期当前日期】两行。接下来选择两行。接下来选择【开开 始始】选项卡中的选项卡中的【排序和筛选排序和筛选】| |【筛选筛选】| |命令，如图所示。其命令，如图所示。其 中，在中，在【主要关键字主要关键字】选择选择【债务人名称债务人名称】，并，并【增加条件增加条件】 在出现的在出现的【次要关键字次要关键字】选择选择【赊销日期赊销日期】，其中，其中【排列依据排列依据 】默认为默认为 【数值数值】，排列，排列【次序次序】默认为默认为【升序升序】，单击确定，单击确定 按钮。按钮。执行命令后，原来按照
10、应收账款发生先后顺序登记的数据，重执行命令后，原来按照应收账款发生先后顺序登记的数据，重 排序为按照债务人名称进行排序，如图所示。排序为按照债务人名称进行排序，如图所示。(2)(2)对各债务人的应收账款金额进行汇总对各债务人的应收账款金额进行汇总接下来选中接下来选中A2A2【债权人名称债权人名称】单元格，然后选择单元格，然后选择【数据数据】| |【分分 级显示级显示】| | 【分类汇总分类汇总】| |命令，弹出分类汇总对话框，如图所示命令，弹出分类汇总对话框，如图所示 。其中，。其中，【分类字段分类字段】选择选择【债务人名称债务人名称】，【汇总方式汇总方式】选选 择择【求和求和】，【选定汇总项
11、选定汇总项】选择选择【应收金额应收金额】，默认，默认【替换替换 当前分类汇总当前分类汇总】和和【汇总结果显示在数据下方汇总结果显示在数据下方】后，单击确认后，单击确认 按钮，如图所示。按钮，如图所示。(2)(2)对各债务人的应收账款金额进行汇总对各债务人的应收账款金额进行汇总执行命令后，即可显示按照债务人名称针对应收账款金额进执行命令后，即可显示按照债务人名称针对应收账款金额进 行的汇总数据，如图所示。通过汇总数据可以看出，长治公司与行的汇总数据，如图所示。通过汇总数据可以看出，长治公司与 宁泰公司所欠本公司的款项较高，必须对其进行重点管理。宁泰公司所欠本公司的款项较高，必须对其进行重点管理。
12、9.2.39.2.3利用函数、图标统计各债务人应收账款利用函数、图标统计各债务人应收账款除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还 可以利用可以利用SUMIFSUMIF函数实现该统计结果。函数实现该统计结果。1 1使用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还除了利用工具栏对各债务人进行排序和金额的汇总以外，还 可以利用可以利用SUMIFSUMIF函数实现该统计结果。函数实现该统计结果。(1) (1)建立应收账款分类明细账建立应收账款分类明细账1
13、1使用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款(2)(2)使用使用SUMIFSUMIF公式进行汇总公式进行汇总1 1使用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款(3)(3)生成分类汇总数据生成分类汇总数据2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析(1)(1)在上文编制完成的在上文编制完成的【应收账款分类明细账应收账款分类明细账】工作表中，在工作表中，在 【插入插入】选项卡中的选项卡中的【图表图表】组，单击组，单击【饼图饼图】 按钮，如图所示按钮，如图所示2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析(1)(1)在上文编
14、制完成的在上文编制完成的【应收账款分类明细账应收账款分类明细账】工作表中，在工作表中，在 【插入插入】选项卡中的选项卡中的【图表图表】组，单击组，单击【饼图饼图】 按钮，如图所示按钮，如图所示2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析(2) (2) 可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有图可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有图 表类型，选择表类型，选择【二维饼图二维饼图】中的某种中的某种【饼图饼图】，系统即可自动生，系统即可自动生 成二维折线图，效果如图所示。成二维折线图，效果如图所示。2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析(3)(3)除了自动生成饼图以外，还
15、可以根据需要调整为柱形图、除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱形图、 折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图表。例如折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图表。例如 ，单击，单击【柱形图柱形图】 按钮，选择按钮，选择【三维柱形图三维柱形图】中的中的【簇状柱形图簇状柱形图 】，即可自动生成三维簇状柱形图，效果如图所示。，即可自动生成三维簇状柱形图，效果如图所示。9.3 9.3 逾期应收账款逾期应收账款应收账款在登记入账时会记录赊销日期和约定付款期限，当应收账款在登记入账时会记录赊销日期和约定付款期限，当 企业应收账款数量较多时，一般于月底统计本期是否有应收账款企业应收账
16、款数量较多时，一般于月底统计本期是否有应收账款 到期，如果到期应收账款尚未收款，必须反映逾期天数，以便及到期，如果到期应收账款尚未收款，必须反映逾期天数，以便及 时采取催收措施，减少坏账发生的可能性，降低企业应收账款的时采取催收措施，减少坏账发生的可能性，降低企业应收账款的 坏账成本。坏账成本。9.3.1 9.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期(1)(1)建立建立【逾期应收账款分析逾期应收账款分析】工作表工作表9.3.1 9.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期(2)(2)判断现有各项应收账款是否到期判断现有各项应收账款是否到期9.3.1 9.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期(3)(3)生成
