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1、 纳税实务课程设计与实施提纲l 课程定位分析 l 课程整体设计 l 单元教学设计课程定位分析纳税实务课程在会计专业课程体系中的地位v纳税实务课程是会计专业的一门专业核心 课。课程定位分析会计专业职业发展目标中小企业 会计主管会计专业就业岗位企业 会计 出纳岗 位 任 务岗 位 任 务资产 管理财务 管理税务 管理资金 管理财务 人员 管理会计 管理会计 核算资金 核算预算 编制纳税 申报税务 核算纳税 计算成本 核算纳税计算纳税申报纳税核算纳税筹划涉税的主要工 作任务、也是 纳税实务课程 的主要内容课程定位分析课程职业能力目标：1.各税种应纳税额的计算能力2.填写各税种纳税申报表报税的能力3.
2、涉及各税种的会计核算能力4.主要税种进行合理纳税筹划的能力5.计算能力、分析筹划能力6.独立获取知识的能力 7.沟通交流能力专业能力方法能力社会能力课程整体设计原来的课程结构 纳税实务涵盖我国现行19个税种中企业日常业务经常涉及的16个税种的 纳税与申报，原来的课程结构对每个税种的编排大同小异，以个人所得税为例：.个人所得税的基本原理.个人所得税纳税义务人.所得来源的确定.应税所得项目.税率.应纳税所得额的规定.应纳税额的计算.税收优惠.境外所得的税额扣除.征收管理.个人所得税的核算.个人所得税的纳税筹划严格按照税法的法律逻辑编写 ，虽然逻辑体系完整但是与实 际业务无法密切融合，学生只 能理解
3、记忆法律条文，而很难 进行实务的处理。以各税种法律法规编写顺序编排课程整体设计课程改革的总体思路：1.按照各税种的性质，将增值税、消费税、营业税、企业所得税、 个人所得税作为独立内容，其他小税种作为一部分内容，便于安排教 学。2.对每个税种提炼计算、申报、核算、筹划等四个工作任务，以实 际涉税业务为载体，教学过程更贴近工作环境；3.任务载体的选择把握贴近实际工作、贴近生活的原则；4.改变过去法律条文的编排方式，通过任务载体将知识围绕工作任 务系统化。课程整体设计改 革 后 的 课 程 结构增值税 纳税实务消费税 纳税实务营业税 纳税实务企业所得税 纳税实务个人所得税 纳税实务资源税等税 种纳税
4、实务小蒙豆制品厂涉税业务 邢钢某月的涉税业务老白干酒厂涉税业务张家口卷烟涉税业务象牙山庄涉税业务大庄园涉税业务邢台钢铁有限责任公司 的涉税业务申春峰某月的纳税业务大脚食杂店的涉税业务邢台矿务局涉税业务 天厦房产公司涉税业务 个人购车涉税业务等学习 情境任务载体工 薪 阶 层个 体 户纳税 计算纳税 申报纳税 核算纳税 筹划纳税 计算纳税 申报纳税 核算纳税 筹划单元教学设计5.1.1工资薪金所得个人所得税的计算： 学习目标：能够熟练计算工资薪金个人所得税 任务载体：申春峰2009.12月于邢台职业技术学院任职取得的工资薪金 计算个人所得税 教学方法：引导文教学法、案例教学法 教学时间：2课时单
5、元教学设计教学过程：步骤一：教学载体介绍，列示申春峰2009.12月所有工资项目，包 括3日的工资条（岗位工资、薪级工资、保留津贴、职务津贴、燃料 补贴、误餐补助、预发津贴、应发工资、代扣款项、实发工资），15 日的津贴项目（固定津贴、增发津贴、学位补贴、岗龄津贴、理论课 时费、实践课时费、卫生费、水电费等），现金，饭卡，13月工资， 增收节支奖，通过示范校验收补贴，成教处课时费，股票投资所得、 独生子女费等（这些有些是不交税的、有些是免税的、有些交税但不 按工资薪金所得交税），选取时以基本事实为依据，在此基础上可以 适当的增加一些内容，以便覆盖绝大部分需要掌握的知识和技能。单元教学设计步骤二
6、：分析工资内容，提炼其中影响个人所得税计算的因素作为课堂 讲解的提纲，依据工资项目讲解如下问题。1. 工资薪金所得和其他所得的界限是什么？2. 工资薪金所得包括的项目有哪些？3. 哪些工资薪金所得不是个人所得税的征收范围；哪些所得可以免税；哪些费用可以税前扣除；哪些费用不得税前扣除？4. 应纳税所得额如何计算？5. 税率如何确定？6. 应纳税额如何计算？7. 13月工资的计算方法？单元教学设计步骤三：在教师引导文的引导下，学生完成本人当月工资薪金应纳个人 所得税的计算。引导文：1.分析所有所得项目找出不属于工资薪金所得的项目；2.找出不征税和免税的项目；3.从扣款中找出可以税前扣除的项目；4.
7、计算本人12月份工资薪金所得应纳个人所得税；5.计算13月工资应纳个人所得税；单元教学设计步骤四：对计算结果进行课堂点评，指出在计算过程中容易混淆的项目 。单元教学设计步骤五：给出院长的工资收入项目（带有一定的虚拟性，和学生讲清楚 ），在这里增加一些以上案例中没有的项目，比如交通通讯补贴、企 业顾问费、年收入超12万等项目，让学生从教材后面的资料中查找相 应的法律依据，锻炼学生独立获取知识的能力，最终让学生独立完成 院长的当月工资薪金个人所得税的计算。单元教学设计步骤六：相邻两名同学相互交换计算结果，查找对方的错误，沟通讨论 出现问题的原因，有利于培养学生的沟通能力和合作解决问题的能力 。最后选取两名同学到讲台上阐述他们的计算过程和法律依据，教师 做最后点评。单元教学设计任务导向教学设计实施体会：1.实施过程中深刻认识到任务导向教学改革的重要意义。2.所讲解的知识点来源于对任务载体的分析，使学生学习前能够明 白学习这些内容的在实际工作中的作用。3.教学过程按照“任务载体分析学习内容讲解教师示范 引导文教学任务教学”的过程进行，循序渐进，由易到难。4.教学过程中有学生的主动参与，增强了学生学习的主动性和积极 性。
