注册会计师行业管理系统（二期）培训

《注册会计师行业管理系统（二期）培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师行业管理系统（二期）培训（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、注册会计师行业管理系统（二 期）培训湖南专员办业务三处 包翀 电子邮箱： 联系电话： 0731-85825215QQ： 8339305注册会计师行业管理系统（二期 ）一、注册会计师行业行政监督体系二、湖南专员办行政监督工作的开展三、行政监督的主要内容及依据 四、注册会计师行业管理系统（二期）开发建 设基本情况五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能六、基本功能简介七、基本信息报备和业务报备的要求注册会计师行业管理系统（二期 ）一、注册会计行业行政监督体系2002年，财政部关于进一步加强注册会计 师行业管理的意见（财会200219号）、 关于终止中国注册会计师协会行使的行政管理 职

2、能的通知（财办发2002136号），财政 部收回了原委托 中国注册会计师协会 行使的 行政监管职能。2003年，财政部关于落实注册会计师行业 行政监督职责若干问题的通知（财监 2003121号），明确了开展注册会计师行业 监督工作的指导思想。注册会计师行业管理系统（二期 ）一、注册会计师行业行政监督体系2005年，会计师事务所审批和监督暂行办 法（财政部令第24号），规范了对会计师事 务所的行政审批、监督检查和处理处罚工作 。2006年，会计师事务所监督检查工作规程 （财监200611号），进一步明确了会计师 事务所行政监督工作的职责分工、检查重点、 检查程序、检查要求等。注册会计师行业管理系

3、统（二期 ）一、注册会计师行业行政监督体系2009年，财政部关于进一步做好证券资格 会计师事务所行政监督工作的通知（财监 20096号），明确了专员办对证券资格事务 所的监督职责和监督方式，规范和强化了对证 券资格事务所的监督检查和日常监管。2010年，财政部关于进一步加强注册会计 师行业行政监督工作的意见（财监201050 号）,明确专员办对证券资格会计师事务所每3 年检查一次。注册会计师行业管理系统（二期 ）财政部要求专员办履行证券资格会计师事务所监督的几点考虑 ：1、证券资格会计师事务所的客户主要是上市公司，地方财政部 门难以对异地上市公司进行延伸检查；2、上市公司一般在当地有着比较复杂

4、的关系和利益，地方财政 部门查处的难度较大；3、对证券资格会计师事务所和上市公司的处理需要与证监会沟 通协调，而地方财政部门难以与证监会直接进行沟通；4、证券资格会计师事务所分布不平衡，大多集中在东部沿海大 城市、尤其是北京、上海等地，完全依靠当地财政部门进行监 督检查，难以实施有效监管，需要财政部从全国专员办调配力 量进行监督检查；5、对证券资格会计师事务所和上市公司的处理政策性强、技术 难度大、社会影响大，由财政部统一检查和处理处罚，有利于 集中优势监管资源，取得更好的效果。注册会计师行业管理系统（二期 ）二、湖南专员办行政监督工作的开展专项检查（三年一次的轮查） 对各证券资格分所，每三年

5、开展一次专项 检查，每次抽查2-3个客户的会计信息质量。日常监督（点对点监管） 对各证券资格分所，利用注册会计师行业 管理系统，全面监管各所内部管理、质量控制 、执业质量、会计信息等情况 。注册会计师行业管理系统（二期 ）二、湖南专员办行政监督工作的开展2004年至今，我办共处理处罚违规注册会计 师事务所2家，其中：没收违法所得1家，警告 1家；责令整改3家；处罚违规注册会计师4人 ，其中：暂停执业2人，警告2人。利用注册会 计师行业管理系统，我办发布行政监管文件2 个，成立专门工作组3个，每年组织集中学习 及会议4次，走访证券资格分所15家，约谈注 册会计师30名，抽查执业客户131户次。注

6、册会计师行业管理系统（二期 ）三、行政监督的主要内容及依据会计师事务所保持设立条件；会计师事务所和注册会计师的执业质量；会计师事务所基本信息报备和业务报备；会计师事务所的质量控制和内部管理；会计师事务所的会计信息质量和财务管理；法律、行政法规规定的其他监督检查事项。注册会计师行业管理系统（二期 ）三、行政监督的主要内容及依据会计师事务所保持设立条件主要依据：会计师事务所审批和监督暂行办 法（财政部令第24号）第二章、第三章、第 四章。财政部 证监会关于从事证券期货相关业务 的资产. 评估机构有关管理问题的通知（财 企200881号）注册会计师行业管理系统（二期 ）三、行政监督的主要内容及依据会

7、计师事务所和注册会计师的执业质量主要依据：注册会计师法、企业会计准 则-基本准则（财政部令第33号）、财政 部关于印发企业会计准则第1号-存货等38 项具体准则的通知（财会20063号）、 财政部关于印发中国注册会计师审计准则第 1101号注册会计师总体目标和审计工作的基 本要求等38项准则的通知（财会201021 号）注册会计师行业管理系统（二期 ）三、行政监督的主要内容及方式会计师事务所基本信息报备和业务报备主要依据：财政部关于启用会计行业管理系 统的注册会计师行业监管功能有关问题的通知 （财办发200717号）。报备的范围包括 会计师事务所审批和监督暂行办法（财政部 令第24号）第五十四

8、条规定的内容和会计师事 务所2007年1月1日后出具的所有年度审计报 告、专项审计报告和验资报告。注册会计师行业管理系统（二期 ）三、行政监督的主要内容及依据会计师事务所的质量控制和内部管理主要依据：财政部 工商总局关于印发 关于推动大中型会计师事务所采用特殊普 通合伙组织形式的暂行规定的通知（ 财会201012号）注册会计师行业管理系统（二期 ）三、行政监督的主要内容及依据注册会计师事务所会计信息质量主要依据：中华人民共和国会计法、财 政部关于印发会计师事务所财务管理暂行办 法的通知（财会201014号）注册会计师行业管理系统（二期 ）四、注册会计师行业管理系统（二期）开发建 设基本情况 系

9、统简介 注册会计师行业管理系统是由财政部会计 司、监督检查局 、中国注册会计师协会与信 息网络中心联合建设的、通过网络化技术手段 对全国注册会计师行业进行管理、监督和服务 的电子政务系统。注册会计师行业管理系统（二期 ）四、注册会计师行业管理系统（二期）开发建 设基本情况 系统简介 系统一期由东软公司开发，自2006年2月 上线以来，己成为财政部面向行业的综合管理 服务平台。但是，系统一期建设仍有不完善之 处，例如：功能设计较为简单，缺乏数据分析 利用手段，系统响应时间长、特别是业务报备 上传数据比较困难，等等。注册会计师行业管理系统（二期 ）四、注册会计师行业管理系统（二期）开发建 设基本情

10、况 系统简介 系统二期2010年5月,由用友政务软件开发 公司负责系统二期开发。2010年10月-2011年 7月，用友政务完成了系统的开发并接受了用 户的初步测试。目前系统已经上线运行。注册会计师行业管理系统（二期 ）四、注册会计师行业管理系统（二期）开发建 设基本情况 建设目标 通过优化系统界面和操作流程、完善技术 手段和系统架构、补充系统功能、扩展外部接 口，提高系统响应速度和运行效率，改进用户 体验，进一步发挥系统功效。二期建设将遵循 集思广益、简便实用、覆盖全面、试点先行的 原则。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 提高了业务报备的

11、效率 开发了业务报备离线客户端，将一期的在 线报备、逐份报备模式变为离线报备、批量报 备，事务所填报人员可以在工作时间内，在离 线模式下，在客户端内大量录入业务报备信息 ，录入完成后，再连接网络，即可实现批量上 传。上传结束后，客户端自动生成报备清单供 报备人员核对。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 实现了企业财务报表单一来源 增加了业务报备的验证码功能。对事务所上传的每一 份审计报告，系统在保存时都自动即时编制一个加密编码 ，并反馈给事务所，相当于给每一份审计报告发放一个“ 身份证号”。报告使用人根据事务所提供的加密编码，可 以在财政部注

12、册会计师行业管理网上进行查询验证自己使 用的审计报告及报表与财政部系统中备案的是否一致，从 根本上杜绝了“阴阳报告”。这也是财政部按照国务院要求 ，推动建立“财务报表单一来源”机制的重要基础。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 强化了预警和监控功能 强化了对业务报备数据的分析功能，建立 了业务报备预警模型。根据预先设定的条件， 系统一旦发现长期不进行报备、报备不完整、 报备指标异常的情况，将自动提醒相关监管人 员关注。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 丰富了业务报备的类型 增加了内控审计和

13、事业单位审计报备业务 类型。企业内部控制审计指引、医院会 计制度、高校会计制度、财政部民政 部关于加强和完善基金会注册会计师审计制度 的通知（财会201123号），为事务所从事 医院、高校和基金会审计创造了条件。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 业务报备实现常规报备与XBRL并存 对具有12家H股的会计师事务所实现了 XBRL接口方式的报备。系统开发建设中充分 考虑了可扩展商业报告语言（XBRL）技术的 应用需求，实现了与“XBRL应用科技进步示范 项目”的无缝对接。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内

14、容和新增功能 采用多种方式保证数据安全性 利用财政部CA认证服务器对系统用户身份 进行认证，并对用户发出的数据附加电子签名 ，使系统操作和数据内容具有法律认可效力。 在用户登录、数据传输时进行加密处理从而保 证数据保密性和安全性；系统能够有效地防止 sql注入、跨站脚本攻击，从而保证系统安全 稳定运行注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 优化综合查询和汇总统计 用户自定义综合查询，并且能够查询到与 事务所、注师所有相关的变更、处罚、注销等 历史记录。增加对不同区域汇总和明细对比、 某个时间段的信息汇总功能，并逐步提供给用 户自主设计并设置统计项

15、，从而实现动态汇总 统计功能注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 建立并完善事务所、注师行政处罚信息库 将处理处罚信息录入与相关业务流程关联。通过查 询以往检查计划，可以链接到相关的处罚信息，财政部可 以及时了解掌握财政厅局和专员办检查落实情况；通过关 联功能可以使三年内受过行政处罚的注册会计师无法参与 发起设立新的会计师事务所，被暂停执业的会计师事务所 在暂停期间违规出具的审计报告无法报备，被吊销的会计 师事务所所有在办的审批备案业务自动终止等等。注册会计师行业管理系统（二期 ）五、注册会计师行业管理系统（二期）主要内 容和新增功能 增加了行政监督台账功能 专门增加了行政监督台账功能模块，包括约 谈笔录、检查计划、检查报告、监管季报等功能 。监管人员在日常监管和专项检查中，形成的约 谈笔录、检查计