《日常费用报销流程及制度培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《日常费用报销流程及制度培训（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关于日常费用报销流程及制度 培训材料培训人:刘伟军 2008年7月26日目录 一、费用范围 二、费用定义 三、费用核算科目 四、费用核算内容 五、费用报销流程 六、费用报销发票要求 七、费用报销违规处理 八、结束语费用范围、公司发生的全部费用 、在“营业费用”归集和核算 、不包括促销费用核算返回费用的定义营业费用是指企业在销售产品、提供劳务 等日常经营过程中发生的各项费用以及专 设销售机构的各项经费。 返回费用核算科目1、职工薪酬：工资；福利费；社会保险费（医疗保险，养老保险，工伤保险，生育保险，失业保险）；工会经费；职工教育经费；住房公积金；解除职工劳动关系补偿；其他。 2、办公费： 公司日
2、常办公所发生的费用。 3、通讯费： 手机费、固定电话费。 4、招待费： 公司经营需要进行应酬所发生费用。 5、差旅费： 公司人员出差所发生的费用。 6、汽车费用： 汽油费，税费，租赁费。 7、市内交通费:公司人员在市内乘坐公交车和出租车费用 。 8、宣传费： 返利、堆头、现代通路部费用、其它。9、运输装卸费：运费、装卸费 10、广告费：广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其他 11、租赁费：办公房屋租赁费、库房租赁费、场地租赁费、其它 12、物耗费 13、水电费、 14、行政维修费 15、低耗品摊销 16、检验费 17、会务费 18、印花税 19、培训费 20、咨询策划费 21、折旧费 2
3、2、其它 费用核算科目返回费用核算内容1、职工薪酬：工资:所有发工资人员必须有员工登记表及身份证等必备的档案。福利费:用于职工福利支出。社会保险费:（医疗保险，养老保险，工伤保险，生育保险，失业保险）；工会经费:职工教育经费:职工培训等支出住房公积金:解除职工劳动关系补偿:其他: 2、办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括：每月购买的办公用品（办公用品各部门按费用额度申请由办公室统一购买），特快邮递费，打字、复印传真费；电脑耗材、书籍、报刊费；印刷品；网络使用费等。3、通讯费： 手机费：核算每月报销的手机费。用每月电信开据 发票报销，制定限额，限额内据实报销。每三个月 核定一次。 固定电话费
4、：核算每个部门每部固定电话的支出。 根据三个月的电话费量给各部门核定限额，限额内 据实报销，超额自负。 其他：核算除1和2以外的有邮政等正规通讯发票的 通讯费； 4、招待费：业务经营的需要而支付的各种交际应酬费 5、差旅费：核算出差人员发生的一切长途车票、补助、出差地 区的市内交通费、住宿费、有正规发票的订票费。费用核算内容6、汽车费用：核算公司自购车或租赁的车发生的汽油、过路费 、维修费等费用。 、市内交通费：核算相关人员报销非长途性质的交通费，即 只是在市内发生的交通费。 、宣传费：核算分公司支付的促销性质的支出，包括返利、 其它促销性质的支出，现代通路部的费用（如进店费、扣点、上架费、新
5、品费等），为了不超出所 得税关于税前准予扣除的标准。 9、运输装卸费：核算运输产品的运费和装卸费，由于运费准予 7%的进项税抵扣，特设运费、装卸费两个二级明细。将每月发生运费的派车命令单整理好并保 存完整装订成册。租赁费：费用核算内容10、广告费：为了便于填写所得税表和分析广告费的支出，特 设广播电视台广告、报刊杂志广告、广告礼品、其 他四各明细科目。 11、租赁费：核算与租赁房屋有关的一切支出.（1）办公室租金、电梯费等费用。（2）场地租赁费：核算促销性质的传统通路部和外 围 部及推广部的费用在租赁费中核算。（3）库房租赁费：核算储运部用于存放库存商品所 产生的租赁费 12、物耗费：计算不属
6、于办公用品、低值易耗品的实物性耗费 。 13、水电费： 14、行政维修费：核算公司为保证公司固定资产、低值易耗品 的正常使用而发生的支出和办公及其他设施的 维护、维修费。 15、低耗品摊销：费用核算内容16、检验费： 17、会务费：核算分公司召开客户大会等大型会议发生的支出 。 18、印花税： 19、培训费：核算为培训员工而发生的支出。 20、咨询策划费： 21、折旧费:固定资产使用所需计提的折旧。 22、其它：核算不能归在以上类别而发生的支出。费用核算内容返回费用报销流程报销人填写费 用报销单部门第一负责人 审核并签字财务部费用会计 审核财务部长复审 并签字总经理审批并 签字财务部出纳员 报
7、销并记账财务部费用会计 冲减预算并签字1、报销人按照要求填写报销单，报销单上必须填写报销 的内容、经办人签字、金额、附件张数等内容。 2、部门第一负责人审批，主要审核其报销的内容是否合 理、是否是本部门承担的费用，业务是否真实，即是 否准予报销。 3、费用会计审核、冲减预算，并填制记账凭证，费用会 计主要审核发票是否合规、费用报销是否符合相关标 准、相关人员是否签字、是否在预算内报销等。 4、财务部第一负责人签字、审批。 5、然后再报总经理审批。 6、最后到出纳处报销，出纳登记日记帐，出纳在付款时 要再次确认金额的正确性及是否符合签字审批的程序 和要求。 费用报销流程返回（1）、有付款单位名称
8、，并且要与入帐单位相符。 （2）、上下联次要一致，并且要有税务监制章和开票单位的财务专用章或税务专用章，并且印章不能重叠，也不挨在一起，否则均是废票。 （3）、项目填写齐全。 （4）、跨行业发票不能使用。 （5）、数据填加、涂改的无效，加盖开票单位的签章后有效。 （6）、计算的单价、数量、金额要正确，并符合一定的钩稽关系。费用报销发票要求（7）、金额的大小写一致，并要封顶。 （8）、普通收据不能做财务报销凭据，行政事 业 单位的收据可以使用。 （9）、发票的“零”不得用“另”或“X”代替 。(10)、购买的非固定资产原则上要取得增值税 发票，单价在200元或票面总金额超过2000元的必须要取得
9、增值税发票。费用报销发票要求返回违规处理、有虚报费用时不仅不予报销，并且对部门第 一负责人连带虚报金额100的负激励。 、超出预算的部分不予报销，单项实际支出低 于预算的85时，每低1考核部门第一负责人 20元/项。 、未取得合规发票的不予处理，先支付费用后 开具发票的，如，运费等，按照其他应收款的 考核条款进行考核。 、同一问题连续三次不合格的，财务有权不予 报销。违规处理、针对以上营业费用核算的明确规定，如有核 算错误（以财务部长或其他岗位的审核结果为 准），对于核算人员按照相关考核制度进行考 核；如果造成严重不能弥补的损失则加大考核 力度，按照造成可量化经济损失的20%对当事人 进行考核，主管连带100%的责任，造成经济损 失不能量化，按照违规每次100元进行处罚，主 管连带100%的责任。返回成功源于不懈的努力结束语谢谢
