上海雄进国际贸易有限公司

《上海雄进国际贸易有限公司》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海雄进国际贸易有限公司（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、上海雄进国际贸易有限公司财务管理制度2004.06.15总 则一 、 为 了 保 障 公 司 资 产 的 安 全 、 增 值 ， 保 护 投 资 者 的 合 法 权 益 ， 规 范 公 司 企 业财 务 行 为 ， 有 利 于 企 业 的 发 展 ， 加 强 财 务 管 理 ， 根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 、 企 业 财 务 通 则 ， 结 合 本 公 司 的 实 际 情 况 ， 制 定 本 制 度 。二 、 企 业 财 务 管 理 的 基 本 任 务 和 方 法 是 ， 做 好 各 项 财 务 收 支 的 计 划 、 控 制 、 监督 、 分 析 和 考 核 工 作 ，

2、依 法 合 理 筹 集 资 金 ， 有 效 利 用 企 业 各 项 资 产 ， 努 力 提 高 经 济效 益 。三 、 企 业 应 当 认 真 执 行 国 家 各 项 法 律 、 法 规 ， 建 立 健 全 内 部 财 务 管 理 制 度 ， 加强 财 产 物 资 的 管 理 和 资 金 运 用 全 过 程 的 监 控 ， 严 格 内 部 牵 制 制 度 ， 防 止 弊 端 。四 、 企 业 应 当 加 强 财 务 管 理 基 础 工 作 。 在 生 产 经 营 活 动 中 的 产 量 、 质 量 、 工 时 、设 备 利 用 ， 存 货 的 消 耗 、 收 发 、 领 退 、 转 移 以 及

3、 各 项 财 产 物 资 的 毁 损 等 ， 都 应 当 及时 做 好 完 整 的 原 始 记 录 。 企 业 各 项 财 产 物 资 的 进 出 消 耗 ， 都 应 当 做 到 手 续 齐 全 ， 计量 准 确 并 制 定 和 修 订 原 材 料 、 能 源 等 物 资 消 耗 定 额 和 工 时 定 额 ， 定 期 或 者 不 定 期 地进 行 资 产 清 查 。财务管理的结构体系和职责权限五 、 本 公 司 财 会 人 员 必 须 持 证 上 岗 ， 遵 守 国 家 有 关 法 规 、 公 司 内 部 各 项 规 章 制度 ， 认 真 履 行 职 责 ， 如 实 反 映 和 严 格 监

4、督 各 项 经 济 业 务 。 出 纳 等 重 要 岗 位 必 须 由 具有 深 圳 常 住 户 口 的 人 员 担 任 。 企 业 财 务 人 员 有 权 拒 绝 承 办 不 合 法 、 不 真 实 和 损 害 投资 者 利 益 的 经 济 业 务 ， 必 须 时 可 直 接 向 上 级 财 务 主 管 部 门 反 映 。六 、 公 司 财 务 应 接 受 财 政 、 税 务 、 审 计 机 关 的 监 督 ； 定 期 、 及 时 、 准 确 地 上 报会 计 报 表 和 财 务 分 析 资 料 。资 金 管 理七 、 本 制 度 所 称 资 金 管 理 包 括 ：资 本 金 筹 集 、 劳

5、 动 资 金 筹 集 ；现 金 及 现 金 等 价 物 管 理 ；结 算 资 金 （ 应 收 款 项 ） 管 理 ；八 、 资 金 、 管 理 应 遵 循 的 原 则 ；1.取 之 合 法 ， 使 用 合 规 ；2.开 源 节 流 ， 讲 求 效 益 ；3.内 部 牵 制 ， 防 范 风 险 ；4.管 理 有 序 ， 责 任 到 人 ；九 、 资 金 筹 集 ：1.公 司 倡 导 多 种 方 式 、 多 渠 道 筹 集 资 金 ， 包 括 ： 吸 收 现 金 、 非 现 金 投 资 ， 长 期 、短 期 借 款 ， 发 行 股 票 、 债 券 等 ；2.资 本 金 的 增 加 、 变 动 ，

6、应 按 法 律 程 序 经 批 准 和 会 计 师 事 务 所 验 资 确 认 ， 不 得弄 虚 作 假 ；3.借 款 应 根 据 经 可 行 性 论 证 的 项 目 和 生 产 经 营 需 要 ， 有 可 靠 的 投 资 回 报 和 还 款来 源 并 讲 求 资 金 成 本 。十 、 现 金 及 现 金 等 价 物 管 理1.内 部 牵 制（ 1） 货 币 资 金 实 行 帐 款 分 管 ， 印 鉴 分 管 ；（ 2） 出 纳 不 得 兼 任 采 购 、 销 售 、 实 物 收 发 、 保 管 业 务 ， 不 填 制 票 及 兼 管 理 往来 帐 ， 不 核 对 银 行 对 帐 单 和 银

7、行 日 记 帐 ；（ 3） 出 纳 与 本 企 业 主 要 领 导 人 或 财 务 负 责 人 有 亲 属 关 系 的 应 实 行 回 避 原 则 。2.财 经 纪 律（ 1） 现 金 的 提 取 、 保 管 、 使 用 应 遵 守 国 家 的 现 金 管 理 条 例 ， 不 得 坐 支现 金 ；（ 2） 银 行 帐 号 的 设 立 、 使 用 应 遵 守 国 家 的 银 行 结 算 办 法 、 银 行 帐 户管 理 办 法 ， 严 禁 设 立 帐 外 帐 或 公 款 私 存 ， 一 经 发 现 ， 严 肃 追 查 并 追 究 责 任 ；（ 3） 出 纳 必 须 凭 经 审 核 、 编 号 、

8、 手 续 齐 全 的 记 帐 凭 证 办 理 收 付 款 业 务 ， 不 得先 斩 后 奏 或 以 借 条 、 白 条 原 始 凭 证 充 抵 库 存 ；（ 4） 外 汇 的 收 入 ， 使 用 应 符 合 国 家 外 汇 管 理 的 各 项 法 规 、 政 策 。3.现 金 等 价 物短 期 投 资 的 购 入 或 证 券 帐 号 的 开 设 必 须 遵 守 证 券 管 理 有 关 法 律 、 法 规 ， 并 按 企业 内 部 职 责 、 权 限 、 程 序 批 准 后 办 理 ， 严 禁 私 自 炒 作 。十 一 、 结 算 资 金 管 理 ：1.应 收 款 项 管 理 应 遵 循 以 下

9、 原 则 ：（ 1） 入 帐 有 据 ， 处 理 合 规 ；（ 2） 跟 踪 管 理 ， 掌 握 动 态 ；（ 3） 清 理 及 时 ， 回 款 迅 速 ；（ 4） 节 约 资 金 ， 力 戒 损 失 ；（ 5） 职 责 明 确 ， 失 误 必 究 。2.债 权 的 成 立 应 符 合 以 下 条 件 ：（ 1） 各 类 业 务 发 生 应 收 帐 款 应 符 合 确 认 销 售 成 立 的 有 关 条 款 ；（ 2） 应 收 股 利 、 应 收 利 息 应 符 合 有 关 投 资 项 目 的 规 定 和 文 件 ；（ 3） 暂 借 和 垫 付 款 项 应 按 内 部 规 定 经 批 准 ，

10、附 件 和 手 续 齐 全 。3.跟 踪 管 理 和 清 理 回 款实 行 “源 头 负 责 制 ”， 谁 经 办 的 业 务 ， 发 生 的 款 项 ， 谁 负 责 到 底 ， 并 纳 入 业 绩考 核 。4.债 务 重 组 事 项 应 按 程 序 ， 经 批 准 ， 并 预 测 分 析 可 有 发 生 的 重 组 损 益 。投 资 管 理十 二 、 本 公 司 对 全 资 、 控 股 、 联 营 企 业 以 现 金 、 实 物 和 无 形 资 产 进 行 投 资 ； 兼并 、 收 购 、 租 凭 其 它 企 业 的 股 权 ； 购 入 一 年 内 不 予 出 售 的 股 票 以 及 其 他

11、 有 价 证 券（ 包 括 公 债 、 国 库 券 、 企 业 债 券 等 ） 均 构 成 公 司 的 长 期 投 资 。十 三 、 对 外 投 资 的 计 价 方 法 ， 应 以 投 资 时 支 付 的 价 款 或 者 评 估 确 定 的 金 额 计 价 ，即 按 成 本 法 计 价 。 企 业 对 外 投 资 应 取 得 中 国 注 册 会 计 师 出 具 的 验 资 报 告 ， 分 清 占 股比 例 、 投 资 总 额 等 并 妥 善 保 管 。 对 企 业 溢 价 或 折 价 购 入 的 长 期 债 券 ， 其 溢 价 或 折 价差 额 ， 应 采 用 直 线 法 在 债 券 存 续

12、期 内 分 期 摊 销 。 对 短 期 投 资 或 者 说 长 期 债 券 的 转 让 ，应 严 格 审 批 手 续 ， 正 确 计 算 损 益 。 中 期 或 年 度 终 了 ， 应 对 长 期 投 资 逐 项 检 查 ， 如 果由 于 市 价 持 续 下 跌 ， 或 被 投 资 单 位 经 营 状 况 恶 化 等 原 因 ， 导 致 其 可 收 回 金 额 低 于 帐面 价 值 ， 并 且 此 项 降 低 的 差 额 在 可 预 计 的 未 来 期 间 内 不 可 能 恢 复 ， 应 按 此 差 额 计 提长 期 投 资 跌 价 准 备 。十 四 、 企 业 根 据 拥 有 被 投 资 单

13、 位 股 权 比 例 分 别 采 用 成 本 法 权 益 法 进 行 核 算 ， 企业 对 外 投 资 股 权 在 20%以 下 （ 不 含 20%） 的 采 用 成 本 法 ， 股 权 在 20%50%的采 用 权 益 法 、 股 权 在 50%以 上 （ 不 含 50%） 的 ， 应 编 制 合 并 会 计 报 表 。十 五 、 本 公 司 对 外 投 资 实 行 风 险 抵 押 制 。 项 目 负 责 人 应 按 照 投 资 额 或 承 包 方 式 ，依 一 定 比 例 向 本 公 司 交 纳 风 险 抵 押 金 。 项 目 投 资 按 期 收 回 或 完 成 利 润 上 缴 计 划 的

14、 ，逐 步 退 还 企 业 交 纳 的 风 险 抵 押 金 并 按 同 期 银 行 存 款 利 率 支 付 利 息 ， 到 期 未 收 回 投 资或 未 完 成 利 润 上 交 计 划 的 ， 由 本 公 司 财 务 部 按 比 例 扣 减 风 险 抵 押 金 。十 六 、 本 公 司 对 投 资 项 目 实 行 专 人 跟 踪 管 理 ， 财 务 部 门 应 做 好 项 目 投 资 成 本 与收 益 的 核 算 。 凡 是 本 公 司 投 资 的 项 目 ， 都 要 建 立 项 目 投 资 档 案 ， 按 照 投 资 对 象 、 反映 和 记 录 自 该 项 目 资 金 投 入 之 日 起

15、的 投 资 成 本 （ 包 括 应 计 利 息 和 有 关 费 用 ） 和 投 资回 报 （ 实 现 上 交 利 润 ） 对 每 个 项 目 的 投 资 回 报 率 进 行 定 期 与 不 定 期 考 核 。财 产 物 资 管 理十 七 、 企 业 应 建 立 、 健 全 财 产 物 资 管 理 制 度 ， 对 非 货 币 性 资 产 的 购 置 、 建 造 、增 加 、 出 售 、 耗 用 、 减 少 、 盘 存 、 计 价 、 管 理 作 出 规 定 ， 规 范 操 作 。十 八 、 财 产 物 资 管 理 应 遵 循 的 原 则 ：1.全 员 管 理 ： 物 资 管 理 是 企 业 各

16、部 门 、 有 关 人 员 共 同 的 任 务 ；2.全 过 程 监 控 ： 从 采 购 、 生 产 耗 用 、 出 售 到 保 管 、 收 、 发 、 存 动 态 监 控 ；3.综 合 管 理 与 分 级 归 口 管 理 相 结 合 ；4.遵 守 内 部 牵 制 制 度 ， 涉 及 采 购 、 验 收 、 保 管 、 使 用 中 环 节 的 业 务 实 行 物 、 款 、帐 三 分 管 原 则 ， 不 同 同 一 人 单 独 完 成 。5.实 行 资 金 管 理 、 物 资 管 理 ， 业 务 工 作 相 结 合 ， 管 物 的 部 门 和 人 员 ， 必 须 对 相应 的 采 购 成 本 、 资 金 占 用 等 负 责 。十 九 、 物 资 增 加 ：1.企 业 应 建 立 物 资 询 价 制 度 ， 掌 握 市 场 价 格 信 息 ， 货 比 三 家 ， 主 要 生 产 物 资 应有 定 点 供 应 单 位 ；2.采 购 、 生 产 、 加 工 、 盘 盈 及 接 受 投 资 、 损 赠 或 债 务