《ccb多维度盈利性分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ccb多维度盈利性分析（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、多维维度盈利性分析China Construction Bank. | 1财务 会计 部 2010-07一、背景二、计计量成果、模型和方法 三、数据应应用 四、工作要求China Construction Bank. | 2多维维度盈利性分 析 财务管理职能不断深化，与经营活动密切结合，要加强基于客户、 产 品等经营要素的支持服务。这时，管理会计相应也必须延伸到对 客户、 产品等经营要素的计量中，而利润计量是重要的、完整的计量 ，在计量 的基础上，其他财务管理职能（分析评价、考核、定价等） 才能有效实 施。因此，多维度盈利分析应运而生。China Construction Bank. | 31
2、、多维维度盈利分析是财务财务部门职门职能转转型的必然要 求背景 多维度：客户、产品、经营主体、条线、其他维度；还包括基于客户、产 品 的进一步分类、分群、分层视角。 盈利分析：即利润贡献度的计量和应用。要计量利润，必须完成多项收支 的 口径定义、计量方法设计和实际计 量的实施，包括利息收支、转移收支 、中间 业务收入、费用、减值准备、经济资本等等。还必须应用各种维度 值生成方法 、数据映射方法、数据整合方法等，才能将多个维度、多个指标的数据计算出 来并融合在一起。由于源数据众多，结构复杂，质量存在差异，不断提高源数 据质量贯穿计量工作的始终。 计量是为了应用，计量只是第一步，在此基础上，第二步
3、需要应用到分析 、 考核、定价等方面，实现财务职 能转型，深化对业务发 展和价值提升的 支持。China Construction Bank. | 42、多维维度盈利分析的含 义义背景一、背景二、计计量成果、模型和方法 三、数据应应用 四、工作要求China Construction Bank. | 5多维维度盈利性分 析计计量成 果China Construction Bank. | 61.1计计量成果全行全 行维维度立项项目标标向庞庞行长汇报长汇报 的目 标标目前实现实现经营主体业务量、盈利报告 (拨备前利润)业务量、盈利报告 (拨备前利润)业务量、盈利报告 (税前利润、EVA)对公客户业
4、务量、盈利报告 (拨备前利润)业务量、盈利报告 (税前利润、EVA)业务量、盈利报告 (税前利润、EVA) 产 品覆盖度 集团客户业务量、盈利报告 (税前利润、EVA)业务量、盈利报告 (税前利润、EVA)个人钻石客业务量、盈利报告业务量、盈利报告 户(拨备前利润)(税前利润) 个人分类客业务量、盈利报告业务量、盈利报告业务量、盈利报告 户(拨备前利润)(拨备前利润)(税前利润) 条线、产品业务量、盈利报告 (拨备前利润)业务量、盈利报告 (拨备前利润)业务量、盈利报告 (税前利润、EVA)计计量成 果China Construction Bank. | 71.1计计量成果试试点分 行试试 点
5、 分 行维维度立项项目标标向庞庞行长汇报长汇报 的 目 标标目前实现实现全行上述功能计划监控计划执行情况报 告计划执行情况报告 计划执行情况报告客户经理业务量、盈利报 告(拨备前利润)业务量、盈利报告 (拨备前利润)业务量、盈利报告 (税前利润、EVA)经营主体、客 户、条线、产品费用报告费用报告费用报告计计量成 果China Construction Bank. | 81.1计计量成果-总结总结 在全行、一级分行、二级分行层面，展示逐户或分客户群的盈利性数据（集 团团客户户、重大对对公客户户、其他对对公客户户）； 在全行、一级分行、二级分行层面，展示个人钻钻石客户户（逐户户）、个人分 类类
6、客户户展示盈利数据 在全行、一级分行、二级分行、三级行以及三级行下辖的网点层面，展示 客 户户（集团团客户户、重大对对公客户户、其他对对公客户户、个人钻钻石客户户）各产产 品的盈 利性数据； 在 全 行 、 一 级分 行 、 二 级分 行 层面 ， 展 示 条 线线维度盈利性数据。 在 全 行 、 一 级分 行 、 二 级分 行 层面 ， 展 示 产产品维度盈利性数据。 在全行、一级分行、二级分行、三级行层面，按客户存款分档展示产产品覆 盖 度数据。 试点 分 行 的 特 色 功 能 ： 客 户 经理 经 营数 据 ， 计划 监控 、 M A 多 维度 成 本 计量 。计计量成 果China
7、Construction Bank. | 9 第一次实现实现 了客户户盈利的自动动、完整、多视视角计计量，支持 以 “以客户为户为 中心”开展经营经营 ：客户包括一般对公客户、总 行战 略集团客户、个人钻石客户等。 自动动：实现客户收入识别或计量自动完成，且极力保持了与交易系 统 中客户明细账户 、客户交易明细的严格一致，相比人工统计或模 拟算 法，数据准确性大大提高，生成效率也极大提高。 完整：不但计量客户的存贷款余额、利息收支、转移收支、手续费 收 入等单项收支，而且计量其整体税前利润润，甚至经济增加值。 多视视角：不但计量出单一客户的各项指标，还通过客户属性将客户 进 行分群、分类、分层
8、，计量不同范围围的客户户群的贡献度和产品使 用情 况，从而利于发现有价值的经营着力点。计计量成 果China Construction Bank. | 10 实现实现 新型经营经营 主体的收支计计量，解决经营经营 机构重构时时的收支 计计 量及相应财务应财务 管理问题问题 ： 我行交易系统基本按照原来传统的多层级分支行经营组织 架构搭建， 不能够灵活支持“按照客户群体进行专业化经营”为特征的经营机构 和 经营组织 的新生和重建，改起来举步维艰，但管理会计则可以灵活 设 计。 管理会计以账户和交易信息为基础，设置区域、客户、产品等多个视 角，避免单一视角的局限，可以重新定义划分各种新型经营主体，
9、解决 比如中小企业中心、财富中心、任务型团队等新型经营主体的利润贡献 计量，支持新型经营主体的出现。 在解决新型经营主体的计量问题时 ，同时支持对其进行经营计 划引 导、科学的业绩评 价等财务管理职能的实现。计计量成果 实现实现 客户户、产产品、条线线等多个维维度的多项项收支的整合计计量， 支持组组合分析，提升对对精细细化经营经营 管理的支撑力： 可以进行客户或客户群的使用产品结构分析 可以进行单项产 品的用户群构成分析 可以进行条线内部的产品结构分析 其他潜在的组合分析 我行管理会计中的客户、产品、条线等多个维度的多项收 支的计量数据基础是唯一的，取数来源是同时兼顾的，底 层 数据分类和勾稽
10、关系清楚，避免分散计算导致的数据冲 突和 相互矛盾China Construction Bank. | 11计计量成 果China Construction Bank. | 12 可以不断扩扩展有价值值的分析角度： 管理会计最细粒度的数据支撑为客户账户 和客户交易流 水，该数据包含大量可为经营 管理所用的核心数据特征， 因而可扩展性强 可以按照账户和流水的有价值特征（或属性）进行组合 生 成新的数据 可以不断补充新的与客户有关、与产品有关的有价值特 征 （或属性），不断扩展有价值的分析计计量模 型1.2 计计量模型毛收入净利息收支内部转移净收支中间业务净 收支等 税前利润毛收入业务管理费监管费
11、营业税金及附 加-减值准备支出；净利润税前利润所得税； 经济增加值净利润经济资本成本。China Construction Bank. | 13计计量模 型先算各项收支、费用、经济资 本等,再算税前利润、净利润、经 济增加值。China Construction Bank. | 14计计量方 法China Construction Bank. | 151.3 计计量方法 账户级 关键指标计算方法 映射或分类方法（客户与账户关系、客户分层方法、 从 账户映射条线&产品的方法） 收入分成方法存贷贷款账户账户 日均算 法China Construction Bank. | 16 存贷贷款账户账户 日
12、均算法DW系统计算存、贷款账户级 日均余额。计算方法=该账户 当年累计日 积 数/（当前日期-1月1日）。DW系统把账户级 存、贷款日均余额提供给MA，由MA根据账户与客户 对 应关系，计算出客户存、贷款日均余额账户级账户级 利息收支计计算方 法 存贷账户贷账户 的利息收支公式A：开户日或者上个结息日到本月末的应计提利息 C：开户日或者上个结息日到上月末的应计提利息 B：开户日或者上个结息日到本月中某个结结息日的利息单一账户本月利息收入或支出 A-C+B （注：贷款账户还 要计算 特 殊情况下利息收入增减，包括月中从应计转 非应计时 要冲回已 计提利 息收入，月中从非应计转为应计时 要从表外转
13、回利息收入 、非应计状 态下结息日当日收到的利息要确认为收入等）实现实现 程度 绝大部分利息识别到账户，未能识别的金额在3%以内； 不能识别的当中，主要是手工在科目级进行调整的利息收支，应尽 量 避免人工在科目级直接调整，或采用人工补录方式弥补China Construction Bank. | 17账户级转账户级转 移收支追踪方 法 账户级转账户级转 移收支FTP系统根据逐笔交易或逐个账户 的重定价期限和现金流特征, 匹 配转移价格，并计算转移收支。转移价格确定方法有期限匹配法、 指定利率法、现金流法等。由FTP提供对公逐个账户 的转移收支，与科目级FTP的差异生成虚 拟 账户 。再根据账户
14、 与客户、条线、产品、经营 主体的对应 关系汇总 计算出各维度数据。由FTP提供对私账户六分类的转移收支，与科目级转移收支的差异 生成虚拟账户 ；虚拟账户 再拆分到六分类。账账 户户 级级China Construction Bank. | 18科目 级级账户级账户级 手续费续费 收入识别识别 方 法China Construction Bank. | 19 账户级账户级 手续费续费 收入客户无手续费收入分户，最细粒度是收入流水，只能在交易流水中寻 找 客户信息：DW系统从交易流水中追踪客户存款账号，再根据客户与存款 账 户号对应关系计算到客户。 50%左右的金额可自动识别 到账户。剩下50%
15、不能自动识别 ，主要类型： 递延和预计收入、上级行下划收入、 他行支票方式的手续费收入 客户现金方式缴纳的手续费收入、 他行存款账户在我行取款产生的手续费收入（可忽略）下一步措施： 改造CCBS生成流水的信息含量（带上存款账号，与递延预计自动化 一 起做） 单笔大额，人工补充识别（补录客户存款账号） 引导客户，避免现金付款，而从存款户付款各行手续费续费 收入识别识别 率China Construction Bank. | 20 2009年各 一级分行 对 公手续 费收 入客 户识别 率机构名称可识别识别 到客户户 的占比机构名称可识别识别 到客户户的 占比境内汇总51%北京分行32%青岛分行5
16、4%天津分行45%河南分行37%河北分行59%湖北分行53%山西分行62%三峡分行57%内蒙古分行71%湖南分行75%辽宁分行52%广东分行40%大连分行42%深圳分行43%吉林分行37%广西分行53%黑龙江分行42%海南分行63%上海分行46%重庆分行39%江苏分行76%四川分行36%苏州分行73%贵州分行63%浙江分行62%云南分行37%宁波分行60%西藏分行50%安徽分行48%陕西分行44%福建分行51%甘肃分行34%厦门分行41%青海分行56%江西分行61%宁夏分行88%山东分行71%新疆分行43%账户级账户级 其他收支计计算方 法China Construction Bank. | 21 账 户 级账 户 级“员员工费费用、业务业务管理费费
