《会计基础知识培训材料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础知识培训材料（27页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计基础知识培训材料一、原始凭证二、预审三、原始凭证的审批四、记账凭证五、凭证的整理六、报账员制度七、预算指标解释2004年4月 潘慧会计基础知识培训材料一、原始凭证（外来-发票；自制差旅单、借款单等）2004年4月 潘慧原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、种类、填制凭证的日期、填制凭证 单位名称、经办人姓名、接收单位名称、经济业务内容、品种、数量、单价、金 额等 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（发票专用章或财务专 用章） 原始凭证上大小写金额必须相符，裁剪发票还应与裁剪金额相符 接收单位名称凭证的名称、种类填制凭证的日期经办人姓名经济业务内容品种、数量、单价、金额会计基础知识
2、培训材料一、原始凭证（外来-发票；自制差旅单、借款单等）2004年4月 潘慧从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（发票专用章或财务专 用章） 原始凭证上大小写金额必须相符，裁剪发票还应与裁剪金额相符注：代办费、广告费等不得跨区开具税票 单位的公章大小写金额必须相 符，裁剪发票还应 与裁剪金额相符会计基础知识培训材料一、原始凭证（外来-发票；自制差旅单、借款单等）2004年4月 潘慧职工借款凭证必须附在记账凭证之后，收回借款时，原借款单不得退回，可 以另开收据或退还借据副本 会计基础知识培训材料一、原始凭证（外来-发票；自制差旅单、借款单等）2004年4月 潘慧经上级有关部门批准的经济
3、业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件，报账时一并带来。原始凭证不得涂改、挖补，发现有误的，应当由开出单位重开 涂改会计基础知识培训材料一、原始凭证（外来-发票；自制差旅单、借款单等）2004年4月 潘慧加工维修以及劳务（力资、搬运）类，应开具加工维修和劳务类发票，没有 特定此类发票的县，可以到地税局开具。 会计基础知识培训材料一、原始凭证（外来-发票；自制差旅单、借款单等）2004年4月 潘慧行政事业性收费应当开具行政事业性收据（发票上印有某某财政厅专用章字样）；广告费必须开具广告业发票，没有广告业发票的县，可开具地税通用发票。 会计基础知识培训材料二、预审2004年4月 潘慧详见2001财
4、字29号文关于在全省范围内启用粘贴单报账的通知 会计基础知识培训材料三、原始凭证的审批2004年4月 潘慧一般情况：1、市公司各部门单张发票金额在500元以下的由部门负责人审批。2、市公司所有招待费除部门负责人审批外，还需由综合部审批，分管领导签字 后才能报销。3、单张发票金额在50010000元以内的除部门负责人审批外，还须由公司分管 领导审批。（各县分公司在预算范围内的费用可由各县分公司经理审批后报销） 。4、单张发票金额在10000元以上的必须经市公司总经理审批。为掌握大额资金 流量，报销时还须由计财部负责人签字。会计基础知识培训材料三、原始凭证的审批2004年4月 潘慧特殊情况：1、销
5、售佣金、广告费、 宣传费、促销费、客户服 务费以及预算费用外的支 出等。各部门（各县分公司）开票 部门负责人审批 预审 市公司相关部门审批 根据审批权限计财部核销500元以下分管领导 50010000元分管领导 总经理 计财部负责人 （掌握大额资金流量）10000元以上会计基础知识培训材料三、原始凭证的审批2004年4月 潘慧特殊情况：2、退用户费用（话费、 漫游费、月租、信息费等 ）、清欠费、代收话费代 办费等各部门（各县分公司）开票 部门负责人审批 预审 市公司市场经营部审批 根据审批权限计财部核销500元以下分管领导 50010000元分管领导 总经理 计财部负责人 （掌握大额资金流量）
6、10000元以上市公司计费中心确认 会计基础知识培训材料三、原始凭证的审批2004年4月 潘慧特殊情况：3、各项保险、药费、体 检、劳动保护用品、培训 费（函授、自考、公派培 训） 各部门（各县分公司）开票 部门负责人审批 预审 党群办审批根据审批权限计财部核销500元以下分管领导 50010000元分管领导 总经理 计财部负责人 （掌握大额资金流量）10000元以上市公司人力资源部确认其他药费会计基础知识培训材料四、记账凭证2004年4月 潘慧各县分公司会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证可 分为收、付、转帐凭证（一般各县分公司只涉及收付款凭证）。会计基础知识培训材料四、记
7、账凭证2004年4月 潘慧1、记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会 计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，收付款凭证还应当由出纳人 员签章、收款人签收。以付款凭证为例：2004年4月 潘慧填制凭证 的日期凭证编号经济业务 摘要会计科目 借方会计科目 贷方金额所附原始 凭证张数收款人 签收填制凭证 人员凭证编号会计基础知识培训材料四、记账凭证2004年4月 潘慧2、填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两 张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。例如： 会计基础知识培训材料四、记账凭证2004年4月 潘慧3、记帐凭证可以根据每一张
8、原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总 填制，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。例如不得 将现金付款和银行付款的发票贴在一张粘贴单上。4、记帐凭证后必须附有原始凭证，如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以 把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始 凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张原始凭证所列支出需要几个单位共内负担的，应当将其他单位负责的部 分，开给对方原始凭证分割单，进行结算，原始凭证分割单必须具备原始凭证的 基本内容：凭证名称，填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名，经办 人签章，接受凭证单位名称、经济业务内容
9、、数量、单价、金额和费用分摊情况 等（如生产用水电费、基站电费）。会计基础知识培训材料2004年4月 潘慧以基站电费为例：分割单发票复印件会计基础知识培训材料四、记账凭证2004年4月 潘慧5、记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数 字下的空行处至供不应求数上的空行处划线注销。会计基础知识培训材料四、记账凭证2004年4月 潘慧6、填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求：（1）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。（2）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外，一律填写到角分；无角分的 ，角、分位写“0”，或者符号“X”；有角无分的，分位写“0”，不得用
10、符号 “X”代替。（3）汉字大写数字金额不得简化，大写金额数字到元或角为止的，无“元”或“ 角”字之后应当写“整”，大写金额数字有分的，分字后不写“整”。（4）阿拉伯金额数字之间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，阿拉伯数字 金额中间连续几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，阿拉伯数 字元位“0”，或者数字中间连续有几个“0”，也可以不写“零”字。会计基础知识培训材料四、记账凭证2004年4月 潘慧7、从银行提现金，应做银付凭证，借记现金，贷记银行存款。举例：借：现金 10000贷：银行存款 10000会计基础知识培训材料五、凭证的整理2004年4月 潘慧为使凭证整齐美观，便于查
11、阅，原始凭证一律用粘贴单贴好，不得超出粘贴 单的边框。会计基础知识培训材料五、凭证的整理2004年4月 潘慧发票较多的，有两种解决方法：1、在不影响装订的情况下均匀分布，但不得超出粘贴单的装订线，例如：车辆 的过路过桥费、停车费。规范不规范会计基础知识培训材料五、凭证的整理2004年4月 潘慧发票较多的，有两种解决方法：2、退漫游费的发票在粘贴时，应注意将其宽度剪至粘贴单纸张的大小，长度取 粘贴单的边框长度。每张粘贴单粘贴发票的数量控制在5-8张内。规范不规范会计基础知识培训材料六、报账员制度2004年4月 潘慧各预算执行部门设立报账员负责本部门的成本支出计划的实时预控，并对所 发生的费用进行
12、分类登帐，月末汇总核对，对于未到进度的费用进行预提，确保 费用支出的均衡性。费用核销时，在预审的基础上，账本登帐与发票报销同时进行，最终达到全 员参与预算管理的目的。对预算执行中出现的异常情况，应及时查明原因，提出解决办法。县公司仍由负责预审的报账员负责此项工作。（县分公司报账员不需作费用 预提工作）会计基础知识培训材料七、预算指标解释八、几点需要关注的问题：2004年4月 潘慧1、县分公司维修费间可相互调剂使用，但总额不得突破，基站的零星维修 由县分公司自行负责，网络部不再审批。2、市公司各部门低值易耗品、业务用品、生产性差旅费、邮寄及通信费可 相互调剂使用；县分公司低值易耗品、业务用品、生产性差旅费、水电费、力资 费、邮寄及通信费、车辆运行费以及“其他”费用可相互调剂使用。3、宣传费、广告费、招待费、代办手续费、销售佣金、基站电费、会议费 、聘用工劳务费、劳动保护费、工会经费、教育经费、清欠费、安全保卫费只能 在预算范围内使用，不得相互调剂。4、县分公司除参加统一的会议培训外，原则上不报销出九江市的票据（差 旅费、车辆运行费、招待费、不必外购的业务用品等费用），有特殊情况的应先 向市公司分管领导申请，同意后才能报销，且费用算县公司自己的。2004年4月 潘慧Its time for tea.
