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1、流动资金贷款业务1内容提要基本概念与基本规定贷款发放贷款归还 提前还款 到期还款 贷款逾期 逾期收回 利息手工处理贷款展期风险防范2（一）资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有 或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。一、基本概念（二）贷款：是指本行对借款人提供的按约定的利率和 期限还本付息的货币资金。（三）流动资金贷款：是指对借款人提供的补充其 生产经营过程中所需的流动资金（包括周转性和临 时性）。按期限分为短期流动资金贷款和中、长期 流动资金贷款。短期流动资金贷款最长不超过一年 ，中期流动资金贷款最长不超过三年。3二、基本规定（一）贷款发放、还款、计息等操作及处理均在对公 信贷
2、系统中处理，信贷系统目前属于综合业务处理系 统的外围系统，与综合业务处理系统对接，相应账务 在综合业务处理系统中自动关联入账。（二）贷款发放、提前还款由信贷人员在信贷系统中发 起交易通知，会计人员根据相关业务凭证或书面通知在 信贷系统中确认。 （三）信贷系统日终处理后，会计柜员在信贷系统中 打印记账凭证。该凭证是正式凭证，随当日外围系统 传票保管。4三、贷款发放（一）先由信贷用户向会计发送交易通知，再由会计 用户确认，系统自动完成相应的账务处理。（二）会计柜员接到借款借据及相关贷款业务审批表 （目前为放款通知书或相关业务审批表）后，审查以 下内容：内容是否齐全、完整，借款单位名称、放款 账号（
3、一个贷款科目一个账号）、结算账号（既是贷 款发放的入款账户，又是扣息和还本的账户）是否正 确，贷款金额大小写是否一致，是否经信贷部门信贷部门有权有权 人审核批准人审核批准，基准利率是否正确，借款人全称与印章 是否一致，借据上是否为公章和法人代表签章或预留 银行印鉴（应在验印系统中进行核验）。56（三）审核无误后，登录到信贷系统菜单账务 处理“交易确认”中，通过业务编号或其他查 询方式，查询选定要确认的交易，然后做两项 复核。核对无误，进行“确认”操作，系统自动 完成账务处理。业务查询方式：系统提供多种查询的条件，用 户可以分别按多种方式，包括按业务编号，或 企业名称，或业务放款日、到期日、合同
4、号， 以及条件查询。输入查询条件（只输入部分字 段是允许的，但为了快速找到目标，建议尽量 多输入条件）。71.业务明细复核：（1）核对电脑显示的该笔业务借据明细和原始借据中的贷款业务类型、 币种、贷款发放额、期限、放款日（由系统自动设为操作日当天）、到 期日（由用户输入，输入一般规则为“到期日”=“放款日”+“期限”，但可以 灵活，在前后一个月界内的任何日子都是允许的。）和利率等要素；（2）注意审核信贷系统中由信贷人员录入并锁定的抵、质押信息 或保证金的账号、金额是否正确。保证金及货币质押：信贷系统中，在发放一笔带有保证金的贷款时， 信贷用户在放款通知中需输入客户的保证金账户及保证金金额。在此
5、 之前会计用户应先在综合业务处理系统中将款项从企业活期账户转到 保证金账户，系统在进行放款账务处理的同时，会自动将该保证金账 户的这部分金额锁定，与该笔业务连接，专门作为其还款保证。8当对应的质押账户为非同币种活期保证金时，点击放款界面 图标“货币质押记录”进行登记，登记账户可以为对公定、活期 账户，此处登记的账户信息系统只是对该账户的登记金额起“锁 定”（冻结）作用。贷款发放后，信贷用户不能修改货币质押记 录。需要修改时，需由会计用户手工介入进行修改。（3）审核信贷系统中的利率、利率浮动方式、浮动比例、利率 类型是否与借据相关内容一致； （4）核对贷款业务的结算账户是否维护正确等；（5）其他
6、需要核对的信息（如有）。92.会计分录复核：核对电脑显示的会计分录，会计科目使用是否正确 。 （1）短期贷款：借：1231短期贷款（102301）贷：201活期存款（2001）（2）中长期贷款：借：1241对公中期贷款（102401）或借：1242对公长期贷款（102402）贷：201活期存款（2001）科目链接10业务查询方式：按业务 编号，或企业名称，或 业务放款日、到期日、 合同号，以及条件查询 。 1112（四）如果核对不符，应将借据提交信贷业务人员，由信贷业务人员 进行修改等相应处理。（五）如果用户在“确认”交易通知后，系统弹出“客户企业代码不 符”，是指该客户在我行会计系统的开户资
7、料中，会计人员录入的 企业代码与信贷系统中用户录入的企业代码不一致，系统这个检查 功能主要是为了防止贷款串户。这时，需要会计用户维护会计开户 资料信息。（六）电脑记账传票在系统“传票打印”功能中打印，借款借据一联 由会计部门专夹保管或附当日传票，一联交信贷部门（加盖转讫 章） ，一联客户回单（加盖转讫章） 。借款审批表或放款通知书 （如有）为信贷系统日终打印相应传票附件。影像事后监督上线 后，借款借据及审批表等应作系统打印传票的附件，扫描并入档 保管。 13信贷人员交易通知会计人员审核借款借据等凭证信贷系统查 询该笔业务审核业务明细信贷系统确 认放款有误修改有误修改有权部门额 度审批日终打印相
8、 关传票内容、有权 人审批等要 素账号、利率、 费用、分录等会计人员处理 其它部门处理放款流程图14四、贷款归还（一）提前还款：指贷款到期日前的还款（不含到期当日）处理 。 1.信贷用户在信贷系统操作，向会计发送提前还款通知，会计用 户确认后系统自动进行会计账务处理。2.提前还款须由业务部门出具书面通知并由客户提交书面结算 凭证（如支票等），会计柜员审核相关业务凭证有权人签字、 预留印鉴、还款金额等要素。3.登录信贷系统，在账务处理“交易确认”中，将上述业务凭 证有关内容与系统中提前还款录入信息进行核对。核对无误后 进行确认，系统自动进行提前还款的账务处理。1516系统日期 2008-11-0
9、7到期日 2008-11-11174.在系统中进行“贷款结清”操作处理。 185. 日终在信贷系统“传票打印”功能中打印电脑记账传票 ，借款借据（如专夹保管，则抽出）、业务部门书面通 知、客户提交的书面结算凭证做电脑记账传票附件。19提前还款注意事项： 1.贷款未到期前的利息扣收、提前还款，系统只扣收活期存款 账户，不动用保证金账户。如果要扣收保证金，需由会计用 户先解冻后转入活期存款账户，才能扣收。 2.如贷款存在欠息，系统不允许提前还款。需先由会计人员 操作还清欠息，信贷用户再在此进行提前还款操作。3.贷款本金在到期日前全部还清，在贷款到期日前系统不自 动将该业务确定为“结清”状态；如没有
10、进行“结清”操作处理 ，至该笔业务到期日当天，系统则会自动确定为“结清”状态 。对于提前还款业务，各行应及时做业务及合同结清处理 ，保证及时向人民银行企业征信系统报送业务结清信息。4.在操作结清前，应检查是否有保证金仍冻结，如果有，应 提示业务部门提交关于解除保证金的书面处理指令。20信贷人员提前还款 通知会计人员纸制 凭证审核信贷系统查 询该笔业务信贷系统确认 还款信贷系统结 清处理日终打印相 关传票业务部门通 知，客户还 款凭证等提前还款流程图21（二）到期还款：贷款业务到期，系统在日终处理时自动进行贷款 归还。1.在贷款到期日，系统日终后按照欠息、本金及本金匹配的当 期利息（本随利清）、
11、复息的顺序自动向客户存款账户扣收款 项。 2.贷款到期还本付息，系统默认先扣保证金，再扣活期账户 。3.由于特殊原因，经业务部门有权人审批，以上1-2本息扣收 顺序可由会计用户手工介入改变。4.根据客户和业务部门申请，会计人员可以在营业日的日间进行手 工还款。会计柜员审核还款凭证要素及预留印鉴无误后，登录信贷 系统账务处理“还款”“贷款收回”画面，输入业务编号或其他查 询方式，选出该笔业务，输入还款账号、还款金额，确认后系统自 动记账。目前需要在综合业务处理系统中通过通用凭证处理对支票 等还款凭证进行销号处理。225.如全部本金及利息还清，则自动将该笔贷款确定为“结清”状 态；如本金和匹配利息
12、全部还清，而只有复息未还清，系统 允许会计用户进行结清处理。6.对于有保证金及质押的贷款，如果贷款已经结清，系统 会自动解除保证金及质押锁定。保证金解除锁定后，款项 仍在保证金账户内。从保证金账户转出，需由会计人员根 据业务部门出具的解除保证金通知书手工在综合业务处理 系统中进行相应操作。23（三）贷款逾期：1.贷款到期日未还清，当日日终后系统自动将其转化为“逾期”状态 。2.如果贷款到期日遇节假日：（1）节后第一天归还的，视同到期还款。贷款到期日至第一 个营业日之间的应收利息，按照正常贷款利率计收。（2）节假日后第一个营业日仍未归还的，当日日终贷款转为 “逾期”状态，从该日起按逾期贷款计算利
13、息。（3）如客户要求在贷款到期日前（含前一工作日）还款， 则视同提前还款，由客户出具提前还款申请和还款凭证（支 票），经业务部门审批后在信贷系统中处理，还款后在综合 业务处理系统进行支票销号处理。24（四）逾期收回1. 对于已逾期的贷款，若未在特殊处理中设定为手工扣收贷款方式 ，都参加每日日终处理的电脑批量扣款，系统自动向客户存款账户 扣收逾期本金，同时也扣收欠息和复息。电脑扣款的次序区分非应 计贷款（贷款期限超过一年（按揭贷款除外）的中长期贷款，而且 贷款本金逾期90天以上或应收利息账龄超过90天且本金已逾期）和 其他信贷业务，会计账务由电脑自动生成。（1）非应计贷款，系统的扣款顺序为：先收
14、本金（本金匹配利 息，不够扣收的本金匹配利息转应收利息），直到本金全部收回 ，再收欠息；（2）其他信贷业务，系统的扣款顺序为：应收利息、待转应 收利息、本金及其匹配利息、复息。252.在营业时间内，会计用户可进行手工介入扣款，与日终处理 电脑扣款不同的是，只归还本金和本金匹配利息，欠息不在此 项内归还，需在“利息手工处理”中操作。3.手工收款处理：柜员审核还款凭证无误后（经验印），登 录信贷系统账务处理画面，选择“还款”-“逾期收回”归 还逾期贷款，输入还款账号、还款本金，电脑自动计算出还 款本金匹配的利息，将还款本金加本金匹配利息作为本次的 实收金额，并判断还款账户中余额是否足够支付实收金额
15、。 柜员可以反复输入还款本金，电脑计算出实收金额，直至还 款账户的余额足够归还，然后按“确认”键，电脑记账并生 成相应的会计分录和传票，客户提交的还款凭证等作为电脑 记账凭证的附件。贷款收回后在综合业务处理系统进行支票 销号处理。2627（五）利息手工处理由于特殊情况，会计人员还可通过手工操作实现对贷款业务 产生的利息单独进行处理。利息的手工处理须由业务部门提交书 面指令方可操作。1、欠息1321归还：1321应收利息为90天内应收取而未收到的 欠息。会计人员根据业务需要收回款项情况，可通过本功能进 行日间1321欠息的归还操作。2、欠息187归还：187欠息为90天以上应收取而未收到的欠息
16、，包括由于贷款成为非应计贷款后形成的欠息。会计人员根据 业务需要收回款项情况，可通过本功能进行日间187欠息的归 还操作。283、归还复息：复息是利息的利息，会计人员根据业务需要收回款项 情况时，可通过本功能进行日间复息的归还操作。4、欠息转换（1321转187）：该功能主要用于特殊情况（比如借款 人失踪等），我行确定该贷款将无法收回时，可通过此功能将正常 欠息转为187欠息，然后进行后续处理，比如核销等。5、单笔结息：单笔结息是特殊的一种结息方式。它没有固定的结 息日期，可以随着业务的具体要求灵活操作。操作时，先通过本 功能查找到需要操作的业务，系统将自动显示该业务最近的一个 结息日期或发放日，此时需要确定止息日。提交确定后，系统将 进行结息处理，如果有结算账户且资金充足，那么系统将收取并 入利息收入；如果没有结算账户或者结算账户资金不足，那么系 统将根据该笔业务的还款还息方式设定的条件进行处理。特别说明：单笔结息目前不是业务的主要结息方式，如无特殊要 求，应尽量避免使用。296、暂挂利息结息：“还本不匹配还息，利息暂挂”还本还息方式 的业务形成的应收未
