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2、业务计划与控制体系 最终报告(讨论稿) 四川长虹电器股份有限公司四川，2000年11月SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 2 -内容页码A.业务计划与控制体系概述 3B.年度业务计划的制定 10 B.1.年度业务计划制定流程 11 B.2.具体内容与方法 16C.业务计划的细化与调整 24 C.1.月度滚动计划制定 25 C.2.季度性计划调整 30D.业务计划控制体系 34 D.1.控制流程 35 D.2.控制内容 38 D.3.偏差分析及对策制定 76附录1： 内外部环境分析内容与工具81SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 3 -A. 业务计划与
3、控制体系概述SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 4 -业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率.业务计划与控制体系的缺乏 会造成业务计划与控制体系的建立 将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升SHA-4301-05227-06-19a-y
4、.PPT- 5 - 同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏 会造成业务计划与控制体系的建立 将做到企业高 层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总 部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 6 -业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以 及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公
5、司 总部1)各事业 部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整 偏差分析以 及调整措施的拟 定并审批各事业部的业务 范围，经营方针以及 合理的战略目标各事业部年度业务 计划的制定年度计划分解至 月度滚动计划，并季度性 地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月 编制控制 报告1) 含公司高层领导及总部职能部门 2) 需获得公司总部批准SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 7 -在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇 总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经
6、营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 8 -而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告 与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析SHA-
7、4301-05227-06-19a-y.PPT- 9 -业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 10 -B. 年度业务计划的制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 11 -B.1. 年度业务计划制定流程SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 12 -年度业务计划的制定需要总部及事业部的充分合作业务计划制定所涉及的部门公司高层领导战略控制部财务部事业部市场部
8、销售部生产部采购部R&D其它SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 13 -年度业务计划的制定可以分为四个阶段，即战略框架及内外部分析、基本策略、具体 业务计划以及业务计划审核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架 及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营 预算及财务预测基本策略制定审议1) 战略控制部主要进行业务计划审议，财务部主要进行生产经营预算及财务预测审议SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 14 -在年度业务计划制定过程中，各参与部门有着不同的职责分工， 但计划制定的主体将
9、由各事业部承担年度业务计划制定过程中 的职责分工审批公司战略框架审批年度业务计划制定公司战略框架审议各事业部基本策略审议各事业部年度业务计划审议各事业部的生产经营预算和财务预测内外部环境分析制定基本策略公司高层领导战略控制部财务部事业部制定业务计划、生产经营预算及财务预测SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 15 -年度业务计划的制定与完善一般需要三个月的时间周月九月1234工作内容1. 战略框架制定2. 战略框架审批3. 内外部环境分析4. 基本策略制定5. 基本策略审议6. 业务计划7. 生产经营预算8. 财务预测9. 业务计划审议10. 业务计划审批1)1234123
10、4十月十一月战略 框架 及内 外部 分析基本 策略具体 业务 计划业务 计划 审核1)业务计划审批一般可以放在月度经营会议上进行SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 16 -B.2. 具体内容与方法SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 17 -公司整体战略框架的制定应该先于各事业部的业务计划，并且是业务计划制定的前提 和基础公司目前的业务范围是什么？未来五年 希望的业务范围是什么？五年内要培育的新业务是什 么？各业务单元业务范围的发展空间？公司重点发展哪些业务单元？维持哪些 业务单元？剥离哪些业务单元？公司希望未来五年后其业务组合及其结 构比例是怎样的？
11、公司对各业务单元的期望是什 么？是利润要求还是成长要求？各业务单元未来五年合理的战略目标 是什么？各业务单元之间 是否存在业务联系？如何通过 公司政策来协公司的业务范围以及各业务单元的业务范围各业务单元的定位以及资源配置重点各业务单元的经营方针以及战略目标各业务单元之间的联系与协调明确公司愿景以及整体战略目标调业务联系，同时又不丢失各业务单 元的灵活性和竞争力？哪些辅助职能可以在各业务单元之间进 行共享？未来五年公司应该是什么 样子？其规模、形象是怎样的？ 公司未来五年的战略目标 是什么？公司整体战略框架的基本内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 18 -公司整体战略框
12、架的明确可以为各事业部的业务计划制定提供目标和方向明确业务发展范围明确公司对事业部的发展期望和基本的经营方针确立事业部的战略目标和年度发展目标123公司整体战略框架对各事业部业务计划制定的作用SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 19 -内外部分析需要各事业部对其经营环境以及自身实力作一系统分析宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析外部分析内部销售分析财务分析企业资源与能力分析内部分析内外部环境分析！)机会、威胁、行业关键成功因素优势、劣势、企业内部经营问题1) 具体分析方法和工具请参见附录SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT-
13、 20 -内外部环境分析的各模块将在职能部门之间进行有效分工市场部销售部生产部采购部R&D部财务部宏观环境分析市场分析行业分析竞争分析技术分析渠道分析采购分析内部销售分析财务分析企业资源与能力分析Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 21 -基本策略的制定是建立在内外部环境分析的基础上的，同时又必须满足公司整体战略 框架的基本要求各部门职能策略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略 采购策略 人力资源策略 .公司战略框架要求业务范围 发展期望与经营方针 战略目标及年度目标内外部分析基本结论机会、威胁 优势、劣势 行业关键成功因素 主要经营问题基本策略产品策略S
14、HA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 22 -业务计划需要完善三个方面的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推 广计划生产计划研究开 发计划IT 计划人力资 源计划质量 计划物流 计划采购 计划售后服 务计划投资 计划销售预算生产预算 期末存 货预算直接材 料预算直接人 工预算制造费 用预算产品成 本预算销售费 用预算财务费 用预算管理费 用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益表预期资产负债表预期现金流量表风险分析以及敏感度分析所需的公司支持1) 具体内容请参见彩电业务计划正式文本SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 23 -对
15、于业务计划的评审应从计划本身是否客观合理以及与公司期望的符合程度两个方面 进行计划本身是否客观合理计划与公司期望的符合程度分析是否客观全面？基本战略是否符合战略框架和内外部分 析结果？总体销售目标是否合理？业务计划是否全面，各部门的计划彼此 之间是否衔接紧密？计划是否遵循了基本战略思路？销售目标是否符合公司要求？利润目标是否符合公司要求？计划需要的资源是否超越了公司承受范 围？计划对于外部环境的依赖性度如何？计划中所蕴含的风险是否能为公司所接 受？公司能否给予计划实施所需要的支持？SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 24 -C. 业务计划的细化与调整SHA-4301-05
16、227-06-19a-y.PPT- 25 -C.1. 月度滚动计划制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 26 -月度滚动计划是年度计划的细化，同时根据外部环境及经营状况的变动作及时调整月度滚动计划制定流程计划调整建议1)R&D部采购部生产部销售部战略控制部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1) 根据计划执行监控报告分析结果作出调整建议总部部门事业部部门每月 2025 日SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT- 27 -由各管理处上报的销售预测必须经过市场部门的有效调整才能形成合理的产品计划销售预测中经常会出现许多问题故而需经过市场部门的有效调整对
