学习情境1.3：其他货币资金业务核算

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1、学习领域名称学习情境序号及名称学习情境1 货币资金业务核算企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算 平时成绩（考勤40分+作业60分） 20% 实训（6个情景共100分） 30%情景1 10%情景2- 4 20%*3=60% 难点重点情景5- 6 15%*2=30% 难点非重 期末笔试 (100分) 50%企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】【典型任务举例】【本学习子情境引例】【工作过程与岗位对照表】【案例分析】【知识准备】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【工作过程与岗位对照表】采购

2、部门岗位 部门签订合同 实施采购典型 单据主要 任务销售发票 、 运输发票 等仓储部门验收入库 开收料单收料单财会部门 会计岗位审核原始凭证 编制记账凭证 登记总账记账凭证、 总账收款、结算 登记日记账记账凭证及 原始凭证财会部门 出纳岗位企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币 资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用 卡存款、外埠存款等。其他货币资金企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定

3、的金额给收款人或持票人的票据。一、银行本票存款定额本票不定额本票1000元 5000元 10000元 50000元企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款1.单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各 种款项，均可使用银行本票。 2.可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可 以用于支取现金。 3.单位不得申请签发现金银行本票。 4.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】一、银行本票存款借：其他货币资 金银行本票贷：银行存款借：材料采购应交

4、税费应 交增值税-进项税贷：其他货币资金 银行本票借：银行存款贷：主营业务收入应交税费 应交增值税-销 项税额购货销售方入账申请银 行 本 票 申 请 书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】1设置“其他货币资金”账户企业出纳人员李晓记账员开设其他货币资金明细账，明细科目为银行本票，并 填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】13、18东方股份公司（采购方）记录经济业务2010年5月5日，企业向银行申请签发银行本票时 ， 借：其他货币

5、资金银行本票 75000.00贷：银行存款 75000.00企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【职业判断与业务操作】2010年5月7日，用于支付材料款时。同时交回余款借：原材料 60000应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：其他货币资金银行本票 70200借：银行存款 4800贷：其他货币资金银行本票 4800企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算 借：原材料 60000 应交税费应交增值税（进项税额）10200 银行存款 4800 贷：其他货币资金银行本票 75000 银行存款企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算杭州中大电子有限公司（

6、供货方，销售方） 收到银行本票不做账务处理 拿本票到银行办理入账手续借：银行存款 70200贷：主营业务收入 6000应交税费增（销）1020 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的 票据。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款1.单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 2.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇 票也可以用于支取现金。 3.汇款单位（即申请

7、人）使用银行汇票，应向出票银 行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票 金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章 为其预留银行的签章。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】二、银行汇票存款申请借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票 借：材料采购应交税费增值税-进项税额）贷：其他货币资金银行汇票借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款购货采购完毕余额销售方入账借：银行存款 贷：主营业务收入应交税费应交增值税-销项税额银 行 汇 票 申 请 书企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【典型任务举例】任务1

8、：东方股份有限公司于2010年6月3日向开户银 行提交“银行汇票申请书”申请银行汇票120000元 。2010年6月9日前往成都采购原材料一批货款 100000元，增值税税额17000元。供货方为成都明基 有限责任公司，开户行为建行成都市草庐支行，账 号为9402282134291。2010年6月12日东方股份有限 责任公司收到其开户银行的多余款收账通知。 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【典型任务举例】企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【任务分析】2010年6月3日，企业向银行申请签发银行汇票时，“其他

9、货 币资金银行汇票”增加记借方，“银行存款”减少记贷方。 会计分录： 借：其他货币资金银行汇票 120000贷：银行存款 1200002010年6月9日，用于支付材料款时，“原材料”、“应交税 增值税进项税额”增加记借方，“其他货币资金银行汇票” 减少记贷方。会计分录： 借：原材料 100000应交税费应交增值税（进项税额） 7000贷：其他货币资金银行本票 117000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【任务分析】2010年6月12日，收到其开户银行的多余款收账通知 ，“银行存款”增加记借方，“其他货币资金银行 汇票”减少记贷方。会计分录：借：银行

10、存款 3000贷：其他货币资金银行汇票 3000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算成都明基有限公司（收款方，销售方） 收到银行汇票不做账务处理 拿汇票到银行办理入账手续借：银行存款 100000贷：主营业务收入 17000应交税费增（销）117000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信 用卡专户的款项。按使用对象分为单位卡和个人卡按信用等级分为金卡和普通卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡分类企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核

11、算【知识准备】三、信用卡存款凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位 可申领单位卡单位卡。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单 位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项 的结算，不得支取现金不得支取现金。特约单位在每日营业终了， 应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净 计金额，并填写汇总计单和进账单，连同签购单一并 送交收单银行办理进账。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算5.9 信用卡结算 5. 银行转账结算业务企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算 申请人办理开户手续，首先应交存信用卡 存款，其次应交纳年费，有时还交存一定 的保证金。企业财务会计学习情境1：货

12、币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】三、信用卡存款申请支付借：其他货币资金信用卡贷：银行存款借：管理费用贷：其他货币资金信用卡销卡借：银行存款贷：其他货币资金信用卡信 用 卡 申 请 表企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【典型任务举例】任务1-8：东方股份有限公司于2010年6月15 日向银行申领信用卡，向银行交存50 000元 。6月30日，该企业用信用卡向华侨饭店支付 招待费3 000元。 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【任务分析】2010年6月15日，向银行申领信用卡。

13、会计分录：借：其他货币资金信用卡 50 000贷：银行存款 50 0002010年6月30日，支付招待费，会计分录：借：管理费用 3 000贷：其他货币资金信用卡 3 000企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【知识准备】四、信用证保证金存款信用证保证金存款是指采用信信用证保证金存款是指采用信 用证结算方式的企业为开具信用证用证结算方式的企业为开具信用证 而存入银行信用证保证金专户的款而存入银行信用证保证金专户的款 项。项。企业向银行申请开立信用证， 应按规定向银行提交开证申请书、 信用证申请人承诺书和购销合同。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算

14、信用证 （Letter of Credit ,L/C) 是指由银行（开证行）依照（申请人）的 要求和指示或自己主动，在符合信用证条 款的条件下，凭规定单据向第三者（受益 人）或其指定方进行付款的书面文件。即 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付 款的书面文件。 企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算信用证结算程序企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【知识准备】四、信用证保证金存款申请借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金 借：材料采购应交税费增值税-进项税额）贷：其他货币资金信用证保证金借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款购货采购完毕余额信

15、用 证 申 请 表企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算【典型任务举例】任务4：东方股份有限公司2010年6月2日向银行申请 开具信用证2 000 000元，用于支付境外采购材料价 款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退 回的进账单第一联。2010年6月17日企业收到银行转 来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账 单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料 价款1 500 000元，增值税税额为255 000元。2010 年6月29日企业收到银行存款通知，对该境外销货单 位开出的信用证余款245 000元已经转回银行账户。企业财务会计学习情境1：货币资金业务核算学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 【任务分析】2010年6月2日，