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1、石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社商业银行会计学石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作教材原著：赵贵峰 清华大学出版社石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社课程介绍石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社一、学习目的 商业银行会计学是大专金融专业、会计电算化专业的一门专业必修课。根据学科的要求，开设本课程的目的在于系统地阐述银行会计的基本理论、基本知识和基本技能，了解银行
2、会计核算、监督和会计分析、检查等方面的理论和方法、掌握金融企业会计的基本核算方法和各项业务处理方法。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社二、教学要求 通过学习要求学生能够提高会计理论水平，学会会计核算技术，加深对会计意义和作用的理解，从而完善同学的知识结构、扩大知识面、培养从事银行业务工作、综合工作以及经济管理工作的能力。经过一段时间的实践，可担当会计制度设计、组织和具体核算工作。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社三、商业银行会计学的体系结构 1、基本理论和方法（第1、2章） 2、商业银行的业务核算（
3、3、6、7、8、9章） 3、金融机构往来的会计核算（第4、5章） 4、商业银行财务核算（第10、11、12章） 5、商业银行年度决算与会计报表（第13章）石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社四、学习商业银行会计学的方法 首先明确商业银行会计核算的任务，熟悉银行业务的核算要求，掌握核算流程，然后运用会计学的基础知识，结合银行的具体业务学习。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社五、制度法规1、中国人民银行法2、商业银行法3、票据法4、支付结算办法5、金融企业会计制度解释6、商业银行财务制度7、储蓄管理条例
4、8、贷款通则 9、小额支付系统业务处理办法(试行)10、小额支付系统业务处理手续(试行)11、中国现代化支付系统运行管理办法(试行)12、全国支票影像交换系统业务处理办法(试行)石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社六、商业银行行业制度 1. 中国邮政储蓄银行公司业务行内制度规程(试行) 2. 中国邮政储蓄银行会计制度 3. 中国工商银行会计基本制度 4. 中国农业银行会计基本制度石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社七、教学指导书 1、程婵娟，李纪建. 商业银行会计实务. 北京： 清华大学出版社，北方交通
5、大学出版社，2007 2、韩俊梅，吕德勇. 商业银行会计. 北京：中国 金融出版社，2007 3、唐宴春. 商业银行会计. 北京：中国金融出版 社，2006 4、郑家祥，王志辉. 银行外汇会计实务. 北京： 中信出版社，2000石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社八、INTERNET 网上资源 http:/ http:/ http:/ http:/ http:/ 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社第一章 商业银行会计概论石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社学 习 目 的 和 要 求本章是全课
6、程的理论基础，学习中 应将商业银行会计放到社会会计体 系和商业银行整体工作中去认识， 从而在理解的基础上认识商业银行 会计的概念与特点、商业银行会计 的职责与任务、会计基本前提与要 素、商业银行会计机构、内部控制 、商业银行会计制度的分层次管理 、会计核算的一般原则和商业银行 会计核算的要求以及会计的职责与 任务等内容。 石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社第一节 商业银行会计核算的 对象与特点 石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社一、商业银行会计核算的对象 1、商业银行 2、商业银行可以办理的主要业务
7、 3、商业银行会计核算的对象 4、 商业银行会计核算对象的表述石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社1、商业银行 商业银行是指依法设立的吸收公众存款、发放贷款和办理结算等业务的企业法人。是经营货币的特殊企业，各项业务经营活动都是通过货币资金收、付及债权、债务的发生而进行的，每笔业务必须通过会计核算得以实现。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社2、商业银行可以办理的主要业务 商业银行可以办理的主要业务包括：吸收公众存 款；发放短期、中期和长期贷款；国内外结算； 票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、兑 付
8、和承销政府债券；买卖政府债券、金融债券； 同业拆借；买卖、代理买卖外汇；提供信用证服 务及担保；银行卡业务；代理收付款项及代理保 险业务；提供保管箱服务等。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社3、商业银行会计核算的对象 商业银行在经营上述业务过程中所引起的资产、负债、所有者权益及收入、支出的增减变化过程及其结果就是商业银行会计核算的对象。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社4、商业银行会计核算的对象的表述 商业银行会计核算的对象可以从静态和动态两个角度分析：从静态角度看，表现为一定时点的资金构成；从动态
9、角度看，表现为一定时期资金聚集的来源和运用的去向以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社(一)资金的构成 金融企业资金构成虽也可分为资产、负债、所有者权益，但其构成资产、负债的具体内容，却体现了金融企业经营的业务内容。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社1金融企业的资产 金融企业的资产是过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 主要包括：各项贷款、票据贴现、投资、现金、固定资产、无形资产、存放中央银行款项与缴存款、存放同业与拆放同
10、业、各种债券与库存、应收款及其他资产等。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社2金融企业的负债 金融企业的负债是过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 主要包括：各种存款、向中央银行借款、再贴现、同业存放与同业拆入、发行债券、各项应付款与预收款、结算中形成的负债等。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社3所有者权益 金融企业的所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益。包括：实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作
11、 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社4金融企业资产与负债的相互联系 金融企业资产与负债的内容，有一些是在各金融 机构间相互联系的。 如商业银行缴存款是商业银行的资产，人民银行 的负债；而再贷款与再贴现是人民银行的资产， 商业银行的负债；同业拆借为拆入行的负债，拆 出行的资产。 另外，系统内联行往来一旦发生，此行为资产， 彼行必为负债；而如果此行为负债，彼行必为资 产；每一联行经办行的联行往来总轧计算后有可 能为资产，也可能为负债。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社(二)资金的聚集和运用 资金的聚集和运用既是资金运动，也反映了金融企业经营的过程。金融
12、企业就是在不断地聚集资金和运用资金中，完成经营活动，实现经营目标并发挥职能作用的。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社 金融企业的资金筹集 金融企业聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社 金融企业资金运用 金融企业资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。资金的聚集和运用是伴随各项业务
13、活动的开展而形成的。石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社(三)实现的收入和发生的费用支出 金融企业在办理各项业务中，必然要实现财务收入并发生各种费用支出。如发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款，也会收入利息等。又如吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。 一般说收入与费用支出与业务经营规模直接相关，但也不尽然，有时会受客观环境和经营管理水平的影响，使得拆入不能实现或费用支出发生过多，从而影响经营效益。石家庄邮政职业技术学院金融系副教
14、授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社二、商业银行会计的特点 1商业银行会计必须遵循国家颁布的各项会计规章制度2商业银行会计必须贯彻国家金融业经营管理的规章制度3商业银行会计有显著的宏观性和社会性4商业银行会计有着特殊的核算方法5商业银行会计核算同商业银行的各项业务关系十分密切6商业银行会计核算过程具有严密的内部控制制度石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社第二节 商业银行会计的作用和任务 石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社一、商业银行会计的作用 1提供有效的信息数据 2参与决策与管理 3加强控制和监督石家庄邮政职业技术学院金融系副教授 赵贵峰 制作 教材原著：赵贵峰 清华大学出版社1提供有效的信息数据 在业务发生后，都要通过会计部门填制
