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1、个人所得税全员全额明细申报个人所得税全员全额明细申报辽宁省地方税务局辽宁省地方税务局 20092009年年1010月月申报方式2申报方式一: 使用省局办税通软件进行申报应用办税通软件的纳税人每月使用办税通软件中“个人所 得税(代扣代缴)”模块进行个人所得税明细申报工作。申报方式二: 网站申报每月登陆省局报税网站使用 “个所全员全额明细申报”模 块进行申报申报流程3网站申报流程: 一、利用网站进行全税种申报流程 （1）办理CA认证进行全税种申报流程发行 由县(区)局综合业务一科负责发行并签署三方委托协议，同时到电子数字证书服务 商的服务网点办理电子政务数字证书(简称CA).申报 纳税人在当月申报
2、期内进行全税种申报（填写综合申报表、财务报表、相关附表 等）并上传个所明细数据，个所明细数据上传后经过逻辑审核校验无误后提示上 传成功。网上划款申报结束后，点击网上划款进行税费款缴纳。注：办理CA认证纳税人不需要向税务机关报送纸制申报表。申报流程4（2）办理非CA认证进行全税种申报流程发行：由企业唯一指定办税人员持税务登记证件、身份证复印件等相关文书到主管税务机 关办理发行，并设置登陆网站报税密码。申报纳税人在当月申报期内进行全税种申报（填写综合申报表、财务报表、相关附表等 ）并上传个所明细数据，个所明细数据上传后经过逻辑审核校验无误后提示上传 成功。到办税服务厅申报窗口打票、上报纸质报表在网
3、站申报后，非CA用户则必须按照税收法律规定，按期向地税机关报送纸质申报资料并在申报窗口开具缴款凭证、缴纳税费款，但不需要向税务机关报送纸制个所明细申报表。申报流程5二、只在网站进行个所全员全额明细申报流程发行：由企业唯一指定办税人员持税务登记证件、身份证复印件等相关文书到主管税务机 关办理发行，并设置登陆密码。申报按照以往申报模式到办税服务厅进行纳税申报，报送纸质申报资料并开具缴款凭证 ，缴纳税费款。在本月内（从1日至当月最后一天）任何时间都可以登陆省局报税 网站进行个人所得税明细申报，省局报税网站地址http:/218.25.48.199注：只在网站进行个所全员全额明细申报的纳税人也不需要向
4、税务机关报送纸制 个所明细申报表。申报步骤6 一、纳税人先到所属地方税务分局办理 二、在能访问外网的情况下登陆省局报税网站 http:/218.25.48.199。 三、输入纳税人识别号和纳税人密码,纳税人初始密码 为 “111111”,纳税人可以登陆后自行修改密码。 四、登陆后点击“个税全员全额明细申报”。 五、第一次使用请先下载模版，点击以下链接就可以 把模版下载到本机。软件操作演示7填写三个模版81、职工基础信息模版填写 职工基础信息模版里有两个子模版，非外籍人员信息子模版和 外籍人员信息子模版。在符合国家税务总局全员全额申报前提下, 纳税人根据企业实际情况,将本企业所有员工按国籍分别录
5、入. 外籍人员录入到子模版中 非外籍人员录入到子模版中 注:橙黄色为必录项9职工基础信息模板填写注意事项 (1)【非外籍人员信息子模板】和【外籍人员信息子模板】不能同时 为空。 (2)【非外籍人员信息子模板】中橙黄色为必录项,要填写完整信息 。 (3)【非外籍人员信息子模板】中证照号码不能重复 (4)【外籍人员信息子模板】中橙黄色为必录项,要填写完整信息 (5)【外籍人员信息子模板】中证照号码不能重复 102、个人所得税收入明细模版填写根据企业实际工资发生情况填写以下子模版1、正常工资薪金收入2、外籍正常工资薪金收入3、无住所个人数月奖金4、调资补发工资薪金5、补发欠发工资薪金6、内退一次性补
6、偿7、解除合同一次性补偿8、特殊行业全年工薪收入9、全年一次性奖金收入10、非工资薪金收入11、实行销售费用大包干人员月工资薪金收入预缴12、外籍人员全年一次性奖金收入13、股票期权行权收入表11正常工资薪金收入明细表模版填写一、概述 正常工资薪金收入明细表适用于正常按月发放的工资薪金。工资、薪金所得是指个人 因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴补贴以及与任职 或受雇有关的其他所得，包括现金、实物和有价证券。 如果该纳税人当月没有工资薪 金所得，即应税收入额为零，也要填写该表进行零申报。二、填写说明 (1)姓名、证照类型、证照号码列 该三项内容要与基本员工信息模版相对
7、应。 (2)工资表内应发 工资表内应发，是企业工资表上列示的应发工资总额，指发放给纳税人的，在税款所属期限内取 得的实际含税收入总额，包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分 红、津贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。录入时应将不含税的收入换算成含税收入后再录入 。 (3)非全年一次性奖金 非全年一次性奖金，是雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如月、季、半年等 加班奖、先进奖等。该项目填列企业没有反应在工资表中的上述收入，工资表内应发已包含非全年一次性奖金，该项目不再填列。 12正常工资薪金收入明细表模版填写 (4)工资表外应税津贴补贴 工资表外应税津贴补
8、贴，填列企业没有反应在工资表上的其他各种形式的应税津贴补贴。如财政 部和国家税务总局规定，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，以及取暖费、通讯费 、车改补助等，应全额计入领取人的当期工薪收入，并按章纳税，工资表内应发已包含该类补贴，该项目不再填列。 (5)实物、有价证券 实物、有价证券，填列个人因任职或受雇而从单位取得的各种实物、有价证券。所得为实物的， 应当按照取得所得的凭证上注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格 明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。所得为有价证券的，由主管 税务机关根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额 (6)商
9、业保险 商业保险，填列企业为职工缴付的各种商业保险。依据中华人民共和国个人所得税法及有关 规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保 险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税，税款由 企业负责代扣代缴 (7)单位为个人缴付的三险一金 单位为个人缴付的三险一金，指企事业单位当月实际为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金。 13正常工资薪金收入明细表模版填写 (8)其他收入 其他收入，填列没有反应在工资表里，除上述收入之外的属于工资薪金性质的所得。 (9)基本养老保险金、基本医疗保险金、失
10、业保险金 1、企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基 本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税。 2、个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老 保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 3、企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保 险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计征个人所得税。此处填列企事业单位和职工个人当月实际缴纳的允许税前扣除的基本养老保险金、基本医疗保险金 、失业保险金。 (10)住房公积金 1、单位和职工个人
11、缴存的住房公积金的月平均工资最高限额不得超过职工所在地省辖市上年职 工的月平均工资的3倍，（上年职工的月平均工资以单位和个人所在地省辖市市级统计部门公布的数 据为准）超过规定标准的部分并入个人当期工资、薪金收入计征个人所得税。 2、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公 积金，允许在个人应纳税所得额中据实扣除，超过规定标准的部分并入个人当期工资、薪金收入计 征个人所得税。14正常工资薪金收入明细表模版填写 (11)其他免税所得 其它免税所得，是指政府特殊津贴、中国科学院院士津贴、中国工程院院士津贴和其他经国务院 批准免税的补贴、津贴。 (12)通讯费
12、补贴 通讯费补贴，是指按照辽宁省省直机关公务移动通讯费用补贴管理办法规定的范围及标准发 给个人的移动通讯费补贴，以及个人因公务通讯制度改革而取得公务移动通讯费补贴收入，按照当 地市级人民政府规定的补贴发放范围及标准，在计征个人所得税时给予全额扣除 (13)独生子女补贴 独生子女补贴，是根据征收个人所得税若干问题的规定不予征税的独生子女补贴。 (14)车改补助 为0 (15)取暖费 取暖费，是按照辽宁省地方相关部门的有关规定不予征税的取暖费补贴。 (16)其他不征税所得 其他不征税所得，是除上述列举项目之外按照法律法规规定不予征税的所得。 15正常工资薪金收入明细表模版填写 (17)通过非营利性
13、机构/国家机关的公益性捐赠额 1、通过非营利性机构/国家机关的公益性捐赠，指按照税法规定个人将其所得通过中国境内的社 会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。纳税 人通过非营利性机构/国家机关的公益性捐赠在本系统中允许全额扣除。2、纳税人向宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿 尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会、中华红十字会、中华慈善总会、青少年活动场所、老年 服务机构，以及通过非营利机构向教育事业的捐赠等的准予扣除的捐赠额为实际捐赠额。 (18)未通过非营利性机构/国家机关的公益性捐赠额、非公益性捐赠额 不填写
14、(19)非公益性捐赠额 不填写 (20)其他扣除 其他扣除，是除上述列举项目之外的可以税前扣除的所得。 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中 国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况 确定附加减除费用。 16正常工资薪金收入明细表模版填写 (21)减免税额 减免税额，是指残疾、孤寡人员和烈属因严重自然灾害造成重大损失以及其他经国务院财政部门 批准减税的。以上减免所得只适用于工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位 的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得等劳动所
15、得。减征的幅 度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。减免税额必须在报请当地主管税务机关确认后才 能录入。 (22)财政已扣额 财政已扣额是指按照规定可以扣除的当地财政部门已扣缴的个人所得税。 (23) 应纳税所得额 应纳税所得额 = 应税合计免税项目合计不征税所得总额费用扣除标准准予扣除的捐赠额 其他扣除 (24)税率、速算扣除数税率和速算扣除数从九级超额累进税率表中得出 (25)应扣缴税额 应扣缴税额= 应纳税所得额税率速算扣除数 (26)已扣缴税额 实际应纳税额=应扣缴税额减免税额财政已扣额 173、扣缴个人所得税报告表 根据职工收入明细模板中填写的数据，按所得项目和证照号码汇总填写到扣缴 个人所得税报告表中。 (1) 姓名、证照类型、证照号码、国籍列必须与职工信息模版一致. (2)所得项目不能有为空 根据个人所得税收入明细子模版的数据填写所得项目,在
