银行会计基础知识

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1、问会计网 XX年X月银行会计基础知识数据中心（XX） 业务管理部问会计网 二、会计核算的基本原则（一）会计政策：1、会计假设；2、真实性原则；3、及时性原则；4、以权责发生制为基础；5、谨慎性原则；6、历史成本原则；7、划分收益性支出和资本性支出；8、收入的确认；9、或有事项。2问会计网 二、会计核算的基本原则（二）会计期间：会计期间为公历年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年 度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日， 。 （三）记账方法：会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。有借必有贷，借贷必相等。其平衡公式：资产 = 负债 + 所有者权益 （四）记账单位：会计核算以

2、人民币为记账本位币，以“ ”为单位，元以下计至分 ，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。外汇业务实行 ， ，以其个位为记账单位， 个位以下应视该货币的辅币进位而定，但年终会计报表应当折算为人民 币反映。3问会计网 业务分类负债业务存款负债、其他负债、银行资本 资产业务现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务结算业务、承兑业务、代理业务信托业务、租赁业务、详见附件NOVA V1.0系统应用对照表4问会计网 二、会计核算的基本原则（五）会计核算基本规定：1、会计核算必须有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，总分核 对，内外对账； 核算质量要达到：账 、账 、账 、账 、账 、账 、内

3、外账务 全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 转账业务：先 后 ，先 后 ；代收他行票据，收妥进账。 现金业务：现金收入：先 ，后 ；现金付出：先 ，后 。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。5问会计网 二、会计核算的基本原则（六）记账基本原则：1、转账业务应先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥 进账。现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款。2、数据输入，必须由操作员办理，非操作员不得输入任何数据。3、数据输入必须根据合法、有效的凭证，做到数字准确，摘要齐全， 调整账户信息必须根据会计主管

4、人员签发的书面通知输入。4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无 凭证进行数据输入。5、各项业务应序时处理。6、系统自动生成的凭证或清单，其转账数据必须指定人员复核。6问会计网 二、会计核算的基本原则（七）错帐冲正： 1、当日发生的差错： （1）因输入差错，使用反交易进行账务冲正。 （2）因凭证填制错误，应先更正凭证，再使用反交易进行账务冲正。 2、次日或以后发现的差错： 使用隔日冲账功能，凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。 3、本年度发现上年度错账： 应填制蓝字反方向凭证冲正。 4、凡冲正差错影响利息计算，应计算应加应减积数。 5、冲正凭证的编制： （1）记账串户，

5、应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。 （2）因凭证填制错误记错账，应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按 正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。 v 所有冲正调账凭证，必须 。7问会计网 二、会计核算的基本原则（八）利息计算： 1、利率的分类和换算： 利率分为 、 、 三种，分别以%、表示。 年利率12=月利率； 月利率 =日利率； 年利率 =日利率。 2、计息方法：利息计算分定期计息和逐笔计息两种。 （1）定期计息：是对存贷款利息按规定期限，采用余额表或分户账以积数计算 利息的方法，计算天数时，应“ ”，即从存入、贷出的当日算起， 至取出、归还的上一日止。 其计算公式为：利息

6、=累计计息积数日利率 （2）逐笔计息：是对存贷款利息按存、贷款期限，在到期日结计利息的方法， 其利息计算时间，满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月），有整年（ 月）又有零头天数的，可全部化成天数计算（其中整年的按 天，整月的按 天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算）。 其计算公式为：全部整年整月的，利息=本金时期（年或月）年或月利率；全部化成天数的，利息=本金时期（天数）日利率。 8问会计网 二、会计核算的基本原则（八）利息计算：3、浮动利率：在人民银行规定的浮动幅度内，以 为基础，各行可自行确定的利 率称为浮动利率。浮动利率的计算方法分为： 、 二种，浮动点数或浮动率可为正数或

7、负数，以基础利率为准向上或向下浮动。 浮动点数：1个点代表利率0.01%浮动率：执行利率 = 基础利率 + 基础利率 浮动率执行利率 = 基础利率 + 浮动点数 100 4、其他规定：（1）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。（2）同业之间的资金往来，按照双方协议规定计算利息。（3）存贷款账户结清时当即结息列账。 9问会计网 二、会计核算的基本原则（九）事权划分： 1、概念：事权划分是指在处理会计核算事项中，按照管理层次、业务种类 、金额不同，确定各级会计部门、会计人员对各类会计业务具有不同 审批和处理权限的一种内部控制方法。 2、基本规定： （1）凡涉及结算业务的行处都必须实行事权划

8、分办法。 （2）办理会计结算业务和重要会计事项的审批应在规定的权限范围内 进行，必须遵循“ 、 、 ”的原则。 （3）对于综合业务系统可控制的业务，事权划分通过 和额度 授权的方式实现，对于系统无法控制的业务通过审批人员手工签批的 方式实现。 10问会计网 三、一些重要概念（一）会计科目：1、会计科目的概念：会计科目是指对会计对象的具体内容进行科学的分类、核算的名称，是设置账户，归集和记载各项经济业务的依据。2、会计科目设置的基本原则：会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行设置。 3、会计科目的主要分类：分为 和 。属于 、 、 、 、 、 六大会计要素的核算内容使用表内会计科

9、目。属于或有资产、或有负债、有价单证、空白重要凭证以及实物管理的核算内容使用表外科目。 11问会计网 账号的组成方式帐号共19位，结构如下：XXXX XXXX XX XXXXXXX XX地区号 网点号 顺序号 校验位（4） （4） （2） （7） （2）会计科目与帐号12问会计网 三、一些重要概念（二）有价单证及空白重要凭证：1、有价单证和空白重要凭证的概念：（1）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。（2）空白重要凭证是指银行印制的无面额的经银行或单位填写金额并签章后即具有支 付效力的空白凭证。2、有价单证和空白重要凭证的范围：（1）有价单证主要包括：定额债券、旅行支票、定额存款、定额汇

10、票、定额本票、各 种有价单证的票样等。（2）空白重要凭证主要包括：各类存单、存款证实书、协议存款凭证、存折、支票、 银行卡、信用证、网上银行客户证书（空白IC卡）、银行汇票、不定额本票、商业汇票 、债券收款凭证、贷记凭证、信汇凭证、电汇凭证、汇票申请书、本票申请书、支行辖 内往来（领现）报单、资金汇划补充凭证、支付系统专用凭证、现金存款凭证（回单联 ）、空白权限卡、存款证明、网上银行付款凭证等。13问会计网 三、一些重要概念（三）会计专用印章：1、会计专用印章的概念：会计专用印章是指各级行部、营业网点的会计、个人金融、银行卡、住房信贷、国际业务等部门办理本外币会计核算过程中在票据、 凭证、报表

11、、函件、证实书等凭据上加盖的印章。会计专用印章是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。无业务发生的机构不得刻制相应的会计专用印章。非会计工作人员不得掌握或使用会计专用印章。14问会计网 三、一些重要概念（三）会计专用印章：2、会计专用印章的种类：、业务公章； 、存单（折）专用章；、业务清讫章； 、结算专用章；、受理凭证专用章； 、汇票专用章；、辖内往来专用章； 、现金调拨专用章；、信用证专用章； 、银行卡业务授权专用章；、因私售汇供汇专用章； 、因私售汇审批专用章；、证券开户专用章； 、清算章；、业务章； 、签证章；、假币收缴专用章； 、人民币鉴定专用章；、本票专用章； 、结算章。

12、 15问会计网 四、参数表参数表是银行业务处理过程中常用 的、具有一定规律和性质的数据要素的 组合，是实现综合业务处理系统综合性 、统一性的载体，通过参数表的应用可 以有效的提高综合业务处理系统通用性 和控制功能。数据要素参数表化是综合 业务处理系统的设计灵魂。16问会计网 业务人员的种类及事权划分：业务人员根据 、 的原则，可分为三类：柜员类、业务主办类、业务主管类。 柜员类为一般操作人员，主要负责各类业务的日 常操作； 业务主办类主要负责各类业务的复核及授权； 业务主管类主要负责超过业务主办权限的大额以 及重要业务的授权。五、柜员管理17问会计网 业务人员的管理主要是通过 实现的。柜员卡是

13、指综合业务处理系统的业 务人员所必须持有的用于控制其业务处理 权限范围的IC卡，柜员卡是全行业务处理 实现事权划分要求的具体手段。包括柜员 卡的领用、发放、启用、保管等内容。 五、柜员管理18问会计网 柜员号由 位数字组成，具体使用如下：1、柜员号是系统以一个地区为单位从小到大的顺序自动生成 。2、0000101000号柜员为系统保留的柜员号，由系统使用。 3、01001- 01002号柜员是建立系统环境时 生成，01001用于 柜员，岗位编号为 ，01002用于 柜员，岗位编号为 。4、01003-99999号柜员在签发柜员时 生成。5、柜员号是终身制的。 五、柜员管理19问会计网 六、柜员权限与参数表控制柜员岗位级别表表交易表岗位编号表20问会计网 柜员权限六、柜员权限与参数表控制交 易岗位、岗位权限柜员级别及额度要授权，不要授权岗位是各交易的不同组合，岗 位权限分为执行权、查询权、 维护权、授权权等五种 操作额度、大额、差额、内部、库存、 异地等21问会计网 六、柜员权限与参数表控制交易表功能：用于标明处理各种会计业务所使用的交易代