商业银行盈利能力分析

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1、我们毕业啦其实是答辩的标题地方建行鸡西新华支行盈利能力 分析与评价答辩人指导老师审阅老师背景自2008年金融危机爆发以来，世界经济与国内经济均遭受了严重打击， 近年来开始世界经济复苏承压、外需持续萎靡，国内经济增长加速放缓，致 使银行业经营环境恶化，国内各商业银行出现了信贷需求不足、存款波动加 剧、不良贷款波幅反弹的态势。而随着利率市场化的加速推进，未来银行业 盈利能力将面临着严峻的考验。 我毕业实习所在的单位是建行鸡西新华支行，于1999年5月建立，位于黑 龙江省鸡西市鸡冠区红军路181号，是中国建设银行鸡西分行管辖的网点之 一。在实习过程之中，明显发现新华支行的盈利能力受到了经济波动的影

2、响。本文将建行鸡西新华支行的盈利能力作为研究对象，通过用定量分析方 法分析新华支行的盈利能力，在分析其盈利能力时，不仅仅把资产收益率的 变动趋势作为分析重点，更突出了变动的本质，将银行盈利进行分解分析， 找出银行盈利的来源和影响盈利能力的各因素。结合新华支行盈利能力分析 的结果，找出在当前形势下制约其盈利能力的问题，并给出了合理可行的具 体对策。研究目的及意义研究目的研究意义第一，利用盈利能力的有关指 标反映和衡量新华支行经营业 绩。用已达到的盈利能力指标 与标准、基期、同行业平均水 平、其他同级支行相比较，则 可以衡量经营人员工作业绩的 优劣。 第二，通过盈利能力分析发现 经营管理中存在的问

3、题，进而 采取措施解决问题，提高新华 支行收益水平。 第一，盈利可以给新华支行的投 资者带来更高的收益，同时也能 给国家带来更多的财政收入。 第二，盈利使得新华支行财富积 累增加，从而增强了其竞争实力 ，加大了新华支行对客户的吸引 力。 第三，盈利使得新华支行能够承 担更大的风险。相关理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价CONTANTS01相关理论Correlation Theory PART ONE相关理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力，衡量商业银行盈 利能力的指标最重要的两个就是资本收益率和资产收益率，其中资产收益率 是最主要

4、的测量指标。将新华支行的资本收益率和银行业平均资本收益率及 社会平均资本收益率进行对比，可以判断出新华支行的盈利能力水平，但是 ，资本收益率这个指标却没能将杠杆因素的作用考虑进去。 对于商业银行来说，杠杆作用可以扩大银行的资产总额从而提高银行的 资产收益率，但是杠杆作用有时候却会带来巨大的风险，如果杠杆比例控制 不好，就可能极大的降低银行的资本充足率和其资产收益率，破坏银行的资 本基础，威胁银行的安全。因此，在评价银行的盈利能力的时候，不仅要使 用资产收益率这个指标，也要结合资本杠杆比率，才能对银行盈利能力做出 更全面准确的评价。02指标选取Index Selection PART TWO相关

5、理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价建行鸡西新华支行成立于1999年5 月18日，是建设银行在黑龙江省鸡西 市内设立的第一家分支机构，定位为 分行直属支行。在分析新华支行盈利能力时，不 但要分析资产收益率的变动趋势，而 且要把其盈利分解，找出盈利的来源 以及影响盈利能力的问题，这样才能 更好的提高新华支行的盈利能力。本 文主要选取的指标有：资产收益率、净利息收益率、有 息资产净利息收益率、净利息差额， 通过这4个指标对建行鸡西新华支行的 盈利能力进行分析。1资产收益率2净利息收益 率3有息资产净 利息收益率4净利息差额相关理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价也称资产回报率（ R

6、OA），它是用来衡量 每单位资产创造多少净 利润的指标，资产收益 率是业界应用最为广泛 的衡量银行盈利能力的 指标之一。该指标越高，表明 企业资产利用效果越好 ，说明企业在增加收入 和节约资金使用等方面 取得了良好的效果。 衡量商业银行每单 位资产创造多少净利 息的指标。净利息收益率的提 高表明净利息收入的 增长快于盈利资产的 增长，银行在增加盈 利资产的同时，较好 地控制了利息成本， 银行经营效率高。 用来衡量每单位 生息资产创造多少 净利息的指标，从 微观的角度考量商 业银行贷款业务的 盈利能力。该指标数字愈 高，反映银行获利 能力愈强。来自有息资产利息 收益率与有息负债利息 支付率的差额

7、 ，是衡 量商业银行净利息收入 水平最常用的标准。在利率市场化环境 中净利差不仅可以反映 银行在资金交易过程中 的价格行为，而且体现 了商业银行自身的效率 ，揭示了商业银行在不 确定经营环境中定价行 为的影响因素。1 2 3相关理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价4相关理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价5 6 7 8相关理论指标选取现状分析存在问题解决对策总体评价9 10净非经营收益率和净非利息收益率反应了商业银行中间业务的发展状况， 有息资产利息收益率和有息负债利息支付率，可简称为生息率和付息率，分别 反应商业银行的资产结构和负债结构。03现状分析Analysis Of T

8、he Situation PART THREE指标选取现状分析存在问题解决对策在银行盈利定量分析法中，将资产收益率分解为 ：从表中的数据中我们可以看到，新华支行的主要盈利来源是净利息收益率。从2012年到 2014年，净利息收益率连续下降，2014年新华支行净利息收益率下降到1.72%。2013年到 2014年，新华支行的净利息收益率、净非利息收益率都有所下降，而净非经营收益率却有所 上升，故2012年到2014年资产收益率下降的原因在于净非利息收益率和净非经营收益率的作 用。因此，提高建设银行资产收益率的关键在于提高净非利息收益率和净非经营收益率。相关理论总体评价净利息收益率+净非利息收益率

9、+净非经营收益率-所得税税率 各项指标计算结果如下表所示：会计年度2014/9/302013/9/302012/9/30资产收益率1.041.171.20净利息收益率1.721.891.97净非利息收益率0.270.290.23净非经营收益率-0.60-0.66-0.65新华支行资产收益率及其影响因素（%）资产收益率的变动指标选取现状分析存在问题解决对策在银行盈利定量分析法中，将净利息收益率分解为：建设银行2012年到2014年净利息收益率连续下降，有息资产净利息收益率从2012年到 2014年连续三年逐年下降。而有息资产占平均总资产比率连续三年逐年上升。由净利息收益 率公式我们可以知道提高净

10、利息收益率的关键因素是提高有息资产净利息收益率。相关理论总体评价各项指标计算结果如下表所示：新华支行净利息收益率及其影响因素（%） 提高 净利息收益率 的关键会计年度2014/9/302013/9/302012/9/30净利息收益率1.721.891.97有息资产净利息收益率2.162.482.65有息资产占平均总资产比率79.7376.4273.96指标选取现状分析存在问题解决对策在银行盈利定量分析法中，将有息资产净利息收益率 分解为：由表中数据我们可以看到，从2012年到2014年新华支行有息资产净利息收益率和净利息 差额逐年下降，同时净非利息占有息资产比率逐年上升。因此，有息资产净利息收

11、益率下降 的主要原因是净利息差额的下降。相关理论总体评价各项指标计算结果如下表所示：新华支行有息资产净利息收益率及其影响因素（% ）有息资产 净利息收益率 的变动净利息差额+净非利息占有息资产比率会计年度2014/9/302013/9/302012/9/30 有息资产净利息收益率2.162.482.65 净利息差额2.232.602.88 净非利息占有息资产比率-0.07-0.13-0.23指标选取现状分析存在问题解决对策在银行盈利定量分析法中，将净利息差额分解为：从表中的数据可以看出，新华支行从2012年到2014年，净利息差额逐年下降，2014年的 有息资产利息收益率比2012年降低了1.

12、29%，有息负债利息支付率从2012年的1.68%下降到 2014年的1.04%，降低了0.64%，这些数据表明有息资产利息收益率的下降幅度大于有息负债 利息支付率的下降幅度，这是2014年、2013年净利息差额降低的主要原因。相关理论总体评价各项指标计算结果如下表所示：新华支行净利息差额及其影响因素（%）有息资产利息收益率-有息负债利息支付率净利息差额 的变动会计年度2014/9/302013/9/302012/9/30净利息差额2.232.602.88有息资产利息收益率3.273.874.56有息负债利息支付率1.041.271.68指标选取现状分析存在问题解决对策相关理论总体评价新华支行

13、盈利能力资产 收益率差额净利息收益率净利息有息资产收益率净利息收益率净非经营净非利息 收益率利息收益率有息资产利息支付率有息负债指标选取现状分析存在问题解决对策相关理论总体评价影响新华支行盈利能力的主要因素（%）以上分析表明，从2012年至2014年新华支行利息收入、手续费及佣金净收入、其他 收入等的下降导致营业利润的降低，并且新华支行资产收益率逐年下降，急需提升，资本 乘数也有上升的空间，而且新华支行营业收入结构不尽合理，利息收入在营业收入中所占 比重过大，过于单一的收入来源增加了新华支行的经营风险，应提高中间业务收入比重， 大力发展中间业务以及注重金融创新。会计年度2014/9/30201

14、3/9/302012/9/30 净非利息收益率0.230.290.23 净非经营收益率-0.62-0.66-0.65 有息资产利息收益率3.273.874.56 有息负债利息支付率1.041.271.6804存在问题Existing Problem PART FOUR指标选取现状分析存在问题解决对策中间业务资产结构负债结构通过对建行盈利能力的定量分析，结合其盈利能力的实际情况和影响因素，影响 新华支行盈利能力的指标就是净非利息收益率、净非经营收益率、有息负债利息支付 率和有息资产利息收益率。净非利息收益率、净非经营收益率反映了中间业务的发展 状况，而有息负债利息支付率和有息资产利息收益率分别反

15、映了新华支行的负债结构 和资产结构。然而从这些盈利指标之中，我们可以看到建行鸡西新华支行盈利能力存 在的问题。相关理论总体评价指标选取现状分析存在问题解决对策中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业 务，即能为银行带来货币收入，但不直接列入银行资产负债表内的业务。发展中间 业务，改善银行的盈利严重依赖于利差的状况，我国商业银行主营业务收入主要来 源于利息收入，但利息收入在外部环境发生变化、市场结构改变时易受到影响，抗 风险能力比较差。另外，国际先进银行的发展经验表明，发展中间业务是商业银行 提高资源配置效率、改善银行资产负债结构、增加业务收入和降低经营风险的有效 途

16、径。 上表中，净非利息收益率明显偏低，净非经营收益率更是呈负数增长。可见新 华支行中间业务结构单一，品种简单，收入来源主要是手续费收入这一单一收入， 代理业务收费不规范，中间业务联动性差、载体资源支撑不足，业务开拓与业务培 训同步性缺乏。. 相关理论总体评价中间业务会计年度2014/9/302013/9/302012/9/30 净非利息收益率0.230.290.23 净非经营收益率-0.62-0.66-0.65 有息资产利息收益率3.273.874.56 有息负债利息支付率1.041.271.68影响新华支行盈利能力的主要因素（%）指标选取现状分析存在问题解决对策新华支行资产结构中最主要的就是信贷资产，信贷资产可以带来银行利息收入 ，利息收入对商业银行盈利能力的作用毋庸置疑。所以，优化新华支行的信贷结构 ，稳定其资产结构，是维持新华支行盈利能力最基本的要求。银监局规定的存贷比 不得超过75%的监管标准，使得新华支行必须增加资产及存款数额，才能保证贷款 的顺利发放以便获取利息收入和稳定新华支行的流动性，才能提高新华支行的经营 效率和盈利能力。而不良贷款率过高，也会危害银行的资产健康，影响