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1、01092013031308131省级行政事业单位公务卡结算方式改革湖北省财政厅 二一二年十二月01092013031308132第一部分 推行公务卡结算方式的意义01092013031308133一、改革背景一、改革背景l（一）随着国库集中支付改革的深入， 各项财政资金均纳入了国库单一账户体 系，财政部门实现了对财政资金的实时 监控。但是，财政部门无法监控单位提 取现金的具体用途和使用情况。少数单 位利用这一点在授权支付额度内大量提 取现金，以逃避监管。01092013031308134一、改革背景一、改革背景l（二）行政事业单位无法监控公务人员 的现金使用情况，难以防范和杜绝“假发 票”、
2、“多开发票”等违法违纪行为。此外 ，相当一部分单位的财务人员对现金的 提取、保管、核算和退还等业务上没有 严格按规章制度的要求来执行，存在一 定的现金管理风险。01092013031308135一、改革背景一、改革背景l（三）根据国库集中支付的程序，只有 在确定支付金额与收款单位后才能开具 直接支付或授权支付凭证，不能实现“钱 货两清”的同步结算，客观上造成了单位 在零星、小额商品服务采购中的不便。01092013031308136一、改革背景一、改革背景l总之，现金管理已经成为当前国库集中 支付改革和财政财务管理中的难点和焦 点。01092013031308137二、公务卡结算方式二、公务卡
3、结算方式l（一）公务卡是金融机构为行政事业单位及其 在职职工发放，具有一定透支额度与透支免息 期，主要用于公务活动开支的一种贷记卡（信 用卡）。公务卡分为个人公务卡（以下简称“ 个人卡”）与单位公务卡（以下简称“单位卡”） 。个人卡是以行政事业单位在职职工个人名义 开立的贷记卡，职工个人作为持卡人并承担相 应法律责任；单位卡是以行政事业单位名义开 立的贷记卡，行政事业单位作为持卡人并承担 相应法律责任。01092013031308138二、公务卡结算方式二、公务卡结算方式l公务卡的特点：l1、公务卡是一种贷记卡（信用卡）；l2、持卡人是行政事业单位或在职职工，持卡 人按照与发卡银行的协议承担相
4、应的责、权、 利；l3、公务卡主要用于公务活动开支。具体地说 ，单位卡必须用于公务开支；个人卡主要用于 公务开支，也可用于个人开支。l4、我省公务卡采用“62”开头的银联标准卡。01092013031308139二、公务卡结算方式二、公务卡结算方式l（二）公务卡结算方式是指行政事业单 位及其在职职工在公务活动中使用公务 卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行 财务制度审核后报销还款的结算方式。010920130313081310二、公务卡结算方式二、公务卡结算方式l公务卡结算方式的特点：l1、电子化、无纸化的支付方式；l2、实时记录交易信息；l3、方便快捷的同步结算功能；l4、利用金融系统的融资功
5、能，先消费后 报销还款。010920130313081311三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l（一）从宏观层面看：l1、有利于加强预算执行的管理。实行公 务卡结算方式，财政部门和行政事业单 位通过电子支付信息对公务支出进行全 方位、全过程的监控，有利于增加预算 执行信息的透明度，堵塞各种管理漏洞 ，提高财政资金使用的安全性和规范性 ，从机制上防范腐败行为。010920130313081312三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l2、有利于加强国家税收管理。实行公务 卡结算方式，通过对各项电子交易信息 的准确记录，形成个人和商户的交易档 案，有利于促进
6、对个人所得税和企业所 得税的征缴和监管，加强对商户的约束 ，防范偷税漏税行为，为税务检查提供 有效的信息，保证国家税收应收尽收。010920130313081313三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l3、有利于促进社会信用体系建立健全和 金融环境的改善。公务卡在行政事业单 位的推广和普及，为全社会使用银行卡 做出了表率，有利于增强广大居民的信 用卡意识，带动其他社会人员使用银行 卡，促进各金融机构加大对用卡环境的 投入，调动广大商户受理银行卡的积极 性，促进社会信用体系的建立健全和金 融环境的改善。010920130313081314三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公
7、务卡结算方式的意义l4、有利于促进银行业的发展。对于各发 卡银行而言，公务卡的推出满足了公务 开支的市场需求，完善了银行卡的品种 和功能，增加了银行卡业务收益，促进 了各项业务尤其是个人银行业务的发展 ，为发卡机构提供了更多拓展其他相关 金融业务的机会。同时，也增强了按照 WTO的要求完全开放金融市场后国内银行 业的竞争力。010920130313081315三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l（二）从微观层面看：l1、实现了同步结算功能。在进行零星、 小额商品服务采购时，单位持卡人员可 通过刷卡消费，现场完成交易，大大提 高了工作效率。01092013031308131
8、6三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l2、简化了单位财务部门的业务流程。使 用公务卡后，免除了预借现金的程序， 将公务开支由原先的预借款、报销两道 程序，变为报销一道程序，简化了财务 流程和财务人员的工作量。010920130313081317三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l3、降低现金流压力，使单位具有融资优 势。一方面，公务人员可以利用贷记卡 先消费后还款功能，充分利用金融系统 的融资功能，降低资金的占用成本，使 单位的资金调配更为灵活；另一方面， 由于取消了单位预借现金制度，从根本 上解决了少数公职人员长期占压资金的 问题。 0109201
9、30313081318三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l4、有效控制了现金管理风险。实行公务 卡结算后，财务人员不需存取现金、核 对现金、保管现金，有利于控制现金管 理风险，避免支付差错，杜绝假钞，减 轻财务人员的工作压力；持卡人凭卡消 费，不必大量携带现金，相对较为安全 。010920130313081319三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l5、有利于公务人员的身体健康。使用公 务卡可以杜绝大量使用现金，控制了疾 病的传播途径，有利于个人卫生。为此 ，北京、上海等地政府都曾将提倡用卡 消费作为割断传染途径、防止疾病传播 的重要工作来抓，以保障居
10、民的身体健 康。010920130313081320三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l6、有利于个人理财。使用公务卡，既可 以享受发卡银行与银联的双重优惠活动 ，还可享受免年费、免费到期换卡等特 别待遇。持卡人还可以通过绑定公务卡 还款账户，得到额外的利息收入。010920130313081321三、实行公务卡结算方式的意义三、实行公务卡结算方式的意义l总之，公务卡对加强公共部门的财政财 务监管、扩大税基、促进金融产业发展 、提升国际形象具有重大的意义，对单 位与个人也带来很多便利。有关机构对 全球50个银行卡产业比较发达国家的研 究表明，银行卡支付在一个国家消费总 支
11、付中的比重每增加10%，可带动国家 GDP增长0.5%。可以说，推行公务卡是一 项利国利民的工程。010920130313081322第二部分 公务卡结算方式的内容010920130313081323一、公务卡结算的适用范围一、公务卡结算的适用范围l（一）行政事业单位中原使用现金结算 方式的零星商品服务支出，包括差旅费 、招待费、培训费、手续费等费用；l（二）行政事业单位中原使用转账结算 方式、单笔金额在10万元以下的小额商 品服务采购支出，包括设备购置费、办 公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电 费、水费、电费、维修费等费用。010920130313081324一、公务卡结算的适用范围一、公务
12、卡结算的适用范围l（三）在公务卡结算方式的适用范围内 ，行政事业单位原则上只在具有刷卡条 件的商户进行公务消费。l注：实行公务卡结算的行政事业单位范 围包括自收自支的事业单位和社会团体 。010920130313081325二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序l（一）行政事业单位及其职工因公务活 动的需要，使用公务卡刷卡消费，并取 得相应报销凭证和经持卡人消费签名的 消费交易凭条（银联小票）。l（二）在公务卡透支免息期内，职工凭 合规的报销凭证和消费交易凭条，按照 现行财务管理制度的规定申请报销。010920130313081326二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序l（三）行政事业单
13、位财务部门按规定对 报销凭证进行审核后，对符合公务卡结 算范围和财务制度规定的支出予以报销 。对不予报销的部分，由持卡人自行偿 还。010920130313081327二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序l1、报销资金已经纳入国库集中支付的，单位 财务部门登录省级国库集中支付系统的“公务 卡”菜单，根据消费交易凭条录入“交易日期”、 “卡号”和“系统跟踪号”，从银联提供的交易信 息中提取相应的公务消费信息，核实后确定可 报销金额，录入“金额”、“目级科目”、“支付摘 要”等业务要素，生成财政授权支付凭证 或财政直接支付用款申请，通过国库集中 支付资金清算系统向公务卡账户或其他个人账 户转账
14、结算，完成报销程序。010920130313081328二、公务卡结算的程序二、公务卡结算的程序l2、报销资金没有纳入国库集中支付的， 则登陆银联湖北分公司或开卡银行提供 的公务卡信息系统，根据消费交易凭条 录入“交易日期”、“卡号”和“系统跟踪号” 核实相应的公务消费信息，确定可报销 金额，通过相关账户向公务卡账户或其 他个人账户转账结算，完成报销程序。010920130313081329消费过程010920130313081330报销过程发票、银联小票、相关 报销凭证、公务卡 （核对卡号用)010920130313081331单位端的操作单位端的操作l按照既要遵循国库集中支付制度改革的要求
15、、 又要方便预算单位用款，既要加强管理、又要 体现服务的原则，将国库集中支付系统与公务 卡信息系统进行了整合。对财政部门而言，可 以通过国库集中支付系统对每笔公务支出进行 跟踪和查询，提高了管理效率；对预算单位而 言，所有财政资金的支付和清算均在一个业务 系统内操作完成，无需在不同的系统之间进行 切换，大大减轻了单位财务人员的工作量。010920130313081332单位端的操作单位端的操作l选择公务卡菜单：010920130313081333单位端的操作单位端的操作l进入查询明细菜单界面：010920130313081334单位端的操作单位端的操作l进行数据确认（可对金额等进行修改）010
16、920130313081335单位端的操作单位端的操作 l数据确认之后，即可生成凭证。单击“生 成凭证”菜单，选择需要生成凭证的数据 和对应的计划额度 。010920130313081336单位端的操作单位端的操作l单击生成凭证，弹出公务卡支付凭证录 入菜单，录入相关信息，打印发送。010920130313081337单位端的操作单位端的操作l小结：在预算单位的集中支付系统中， 公务卡报销结算的操作除以下两个步骤 外，其余的与传统的授权支付程序完全 一致。l1、取数发送查询请求，从银联的数 据库中得到相应的消费信息；l2、结算方式选择公务卡。010920130313081338三、公务卡代理银行三、公务卡代理银行l（一）省财政厅按照湖北省行政事业 单位实行公务卡结算方式实施方案的 要求，对省级国库集中支付代理银行进 行审核认定后，确定省级公务卡代理银 行，与代理银行、银联湖北分公司签订 三方合作协议。010920130313081339三、公务卡代理银行三、公务卡代理银行l（二）为了保障国库集中支付的顺利清算和公 务卡的有序运作，实行国库集中支付的行政事 业单位必
