河南省高新技术企业认定管理工作培训要点

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1、河 南 省 高新技术企业认定管理工作 培训要点河南省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室 2011年4月1日目目 录录一、前 言 二、认定条件 三、认定程序 四、常见问题一、前 言（一）政策依据：高企认定工作按照高新技 术企业认定管理办法、高新技术企业认定管理 工作指引、河南省高新技术企业认定管理实施 细则要求开展。 （二）税收优惠：根据企业所得税法及其 实施条例规定，经认定的高新技术企业，可减 按15%的税率征收企业所得税。 （三）认定情况：2008年至今，我省已开展9批 认定工作，认定高新技术企业518家，位居全国第 16位，中部六省第4位。三年企业所得税减免税总 额初步统计为31.6亿

2、元，有力支持了企业创新发展 。二、认定条件（一）总体要求：高新技术企业是在国家重点支持的高 新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企 业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中 国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。 （二）六个条件：六个条件同时满足，缺一不可。 1.在河南境内注册的企业，近三年内通过自主研发、受让 、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其 主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。 （1）核心自主知识产权仅包括：发明、 实用新型、以及 非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学 和工程技术的方法，经过研究与开

3、发过程得到的外观设计）专 利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。其 它形式均不属于。二、认定条件（2）来源方式：自主研发、受让、受赠、并购、5年以上独 占许可。独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的 知识产权享有排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第 三方都不得使用该项技术。 （3）时间界限：申报企业从申报前三年至申报之日之间获 得的有效的核心自主知识产权被列入“近三年”范围（如：企 业2011年5月申报，则须提供2008年2011年5月获得的有效 的自主知识产权）。 核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全 球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在

4、五年以上 的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。 （4）关联性：企业须对其主营业务产品拥有核心自主知识 产权。通过非自主研发方式获得的自主知识产权须同申报企业 的主营业务产品紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用和 转化。二、认定条件2. 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规 定的范围。 国家重点支持的高新技术领域包括八大领域，企业生产 的产品和服务必须属于这个范围，否则不能认定为高企。 3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的 30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 （1）企业科技人员：在企业从事研发活动和其他技术活动 的，累计实际工作时间在1

5、83天以上的人员。 （2）研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员 。 研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员。 技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一 个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开 发工作。 辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。二、认定条件（3）研发人数的统计：主要统计企业全时工作人员，可以 通过是否签订劳动合同来鉴别。对于兼职和聘用人员，全年须 在企业累计工作183天以上。 4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识， 创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务 ）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开

6、发 费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低 于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低 于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部 研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三 年的，按实际经营年限计算。二、认定条件（1）研究开发活动：指企业为获得自然科学与工程技术新 知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品 （服务）而持续进行的具有明确目标的活动。 （2）研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发

7、 费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费 与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委 托外部研究开发费用和其他费用。 （3）企业对研究开发的投入要保持一定的强度，3%、4%、 6%的比例均指的是三年研发费用总额所占的比例，不要求每年 都达到这个目标。 5.高新技术产品（服务）收入及其技术性收入的总和占企业 当年总收入的60%以上。 （1）高新技术产品（服务）收入：是指企业通过技术创新 、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务） 所获得的收入与企业技术性收入的总和。二、认定条件（2）技术性收入主要包括： 技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转 让

8、所获得的收入。 技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的收入 。 技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为 社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的 服务所获得的收入。 接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发、中 间试验及新产品开发所获得的收入。 （3）企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他 收入、补贴收益等。 6.企业自主知识产权数量（30分）、科技成果转化能力（30 分）、研究开发组织管理水平（20分）、销售与总资产成长性 （20分）等四项指标综合得分达到70分以上。二、认定条件自主知识产权数量： （1）判断依据：专利授权证书才表示获得专

9、利，专利 授权公告日须在近三年内，并处在有效期内；专利权属人 应为申报企业本身，若申报企业以独占许可的方式获得专 利，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上 知识产权局进行备案，出具“专利实施许可合同”备案证 明；专利权人的变更须由国家知识产权局备案、出具专利 “转移”手续合格通知书等备案证明。其它形式的知 识产权参照专利判断。（2）同一自主知识产权在国内外的 申请、登记只记为一项。（3）企业不具备自主知识产权的 不能认定为高企。二、认定条件科技成果转化能力： （1）认定时主要考核企业最近3年内科技成果转化的年 平均数。（2）判断依据：科技成果转化能力是指企业对技 术成果进行应用性开发

10、，形成产品、服务、样品、样机的 能力；购入或出售技术成果以正式技术合同为准；此项评 价中可计入技术诀窍（由专家判定），但价值较小的不算 在内。（3）同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许 可证、注册的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申 请只记为一项。（4）多项技术成果在一个产品中进行了转 化，可以判断进行了多项成果转化。例如：一个复杂的产 品中应用了5项技术成果，即有5项成果进行了转化，转化 次数计为5次。二、认定条件研发组织管理水平： 企业针对以下5个方面组织材料。（1）企业在开展 研究开发活动时， 是否制定了研究开发项目立项报告 。（2）企业是否建立了研发投入核算体系。（3）企 业是

11、否开展了产学研合作的研发活动。（4）企业是否 设有研发机构并具备相应的设施和设备。（5）企业是 否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。二、认定条件成长性指标： （1）计算方法：总资产增长率1/2（第二年总资产额 第一年总资产额第三年总资产额第二年总资产额）1。销 售增长率1/2（第二年销售额第一年销售额第三年销售 额第二年销售额）1。 注：对于第一年无收入和资产的，计算方法如下： 总资产增长率（第三年总资产额第二年总资产额）第 二年总资产额。销售增长率（第三年销售额第二年销售额 ）第二年销售额。 （2）在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标 为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计

12、算；第二年 销售收入为0的，都按0计算。 （3）此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构 鉴证的企业财务报表为准。三、认定程序1企业自我评价：企业对照认定办法、工 作指引和实施细则进行自我评价。认为符合条 件的，按照有关要求准备材料。 2.注册登记：企业登录“高新技术企业认定管理工 作网”（网址：）在企业申报入 口进行注册登记，待认定机构确认后进行申报书的网 上在线填报（填报前须下载高新技术企业认定管理工 作网最新企业版使用手册，按要求进行填报）。 3.准备材料：企业按照申报材料要求，在线写资料 并准备相关附件。电子版材料需要通过网络专用端口 进行提交，纸质材料报送当地科技局。三、认定程

13、序4.地方初审：各省辖市及有关扩权县（市）,郑州 、洛阳、安阳、南阳国家高新技术产业开发区科技、 财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理服 务机构（作为申报企业推荐单位），负责各自辖区内 申报企业申报材料以及中介机构有关材料的真实性、 完整性、合规性的初审。 5.组织认定：上述工作应在收到企业申请材料后60 个工作日内完成。 6.公示、备案、认定、颁发证书：公示15个工作日 ；国家备案时间须至少三周；备案批复后正式认定， 颁发证书和铜牌。四、常见问题（一）企业申报性质问题 评审中存在的问题：企业申报性质不是独立法人 ，财务报告提供了合并报表；企业近三年内为核定征 收。 重点注意：申请认定

14、企业必须是企业所得税的居 民纳税人，申报的各项指标和资料均不应包含纳入合 并会计报表范围内的其他企业，也不包含企业所得税 合并纳税的其他成员企业。四、常见问题（二）知识产权问题 评审中存在的问题：部分企业对其主营业务产品 没有自主知识产权；企业自主知识产权数量较少，影 响综合评分；部分企业提供的知识产权已经过期或失 效；个别企业提供的知识产权不真实。 重点注意：1.企业必须对其主要产品（服务）拥 有核心自主知识产权。特别是非自主研发的知识产权 ，须同企业主营业务紧密关联，确实在企业应用和转 化。 2.企业自评时，须注意自主知识产权的数量要达 到评分标准，一般一项以上发明专利或四项以上其它 形式

15、的知识产权较为稳妥。四、常见问题3.通过5年以上独占许可或转让等方式获得的自主 知识产权必须由国家知识产权部门备案并出具证明材 料，如“独占许可合同备案证明”、“手续转移合格 通知书”等；自主研发的知识产权权属人必须为申报 企业本省，不能为法人或参与研发人员。 4.申报时的知识产权须真实有效，且在认定后三 年内保证其有效性。地市科技部分须对企业申报自主 知识产权有效性、真实性严格把关，并出具证明。四、常见问题（三）领域问题 评审中存在的问题：部分企业的主营产品（服务）不属于 国家重点支持的高新技术领域范围。国家在备案时对这点 把握很严。 重点注意：1.企业对照领域时，应对准至重点领域的三级 子

16、领域，并在申报书中“企业研究开发项目情况表”的“核心 技术及创新点”以及“高新技术产品（服务）情况表”的“关 键技术及主要技术指标”内首先填写领域对照到三级子领域。 2.对于部分大型工程施工企业，应正确把握领域归属，并 提供充分证明材料，不能盲目归集至高技术服务业范畴。并且 在核定企业高新技术产品（服务）收入时，应严格对照认定 办法、工作指引要求进行归集。四、常见问题（四）企业科技人员、研发人员比例问题 评审中存在的问题：部分企业将行政办公人员归集至研发 人员；部分企业申报职工总人数同纳税申报表中职工人数有较 大出入；部分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资 不匹配。 重点注意：1.企业归集科技人员和研发人员时应按照申 报通知中“大专以上科技人员汇总表”进行归集并将表内各 信息填写完整，要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义 进行归集。 2.企业人员统计年度均按照2010年度人员进行统计。统计 时要注意同纳税申报表中