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1、国际结算中的单据本章主要内容第一节 单据概述 第二节 发票 第三节 运输单据 第四节 保险单据 第五节 其他第一节 单据概述一、概念与作用单据是贸易中物权凭证和附属凭证总和； 既是履约证明又代表货物；跟单托收尤其是 跟单信用证对单据要求很高二、单据的种类基本单据出口商必须提供的 商业发票、货运提单和保险单等附属单据其他如海关发票、产地证 明 书、检验检疫和卫生证明书、装箱单和 重 量单等三、单据制作 （国际商会统一惯例）1。正、副本和签字正本应标明“正本”字样并可签字；未标明正本字样者为副本且不须签字；签字方式不限2。出单日期一般与信用证有效期和 装运期（装运后特定或21天）有关3。真实性表面
2、真实第二节 发票一、概念和作用进出口双方交接货物和结算货款的凭证， 是货物的总说明；狭义发票指商业发票， 广义的还包括其他；是记帐凭证、履约证 明、报清关及纳税依据、不用汇票时替代、 索理赔依据、其他单据条款和内容的填制 依据二、商业发票（教材附录11）出口商向进口商开出的发货清单包括 首文、正文和结尾三部分1。首文发票名称；发票号码；合同号码； 进出口商名、地、电话号码；运输工具； 发票制作地、日2。正文 装运标志（shipping mark,货物外包装有则必须有）；货名、规格、数量（货名随信 用证将错就错；数量有度量衡和个数或包装单位，前者可有5%增减；约量 可有10%增减；多种货物应分别
3、记增减幅度）；重量（毛、皮、 净）；单价和总金额（单价随 信用证将错就错；价格术语应完整；发票 总金额与汇票一致且不能超过信用证规定 的总金额）3。结尾进出口许可证号码；出口商 签字（信用证下是受益人且 应签于右下角；多种签字形式）国际结算第十四讲主讲教师： 陈建波陈建波东南大学远程教育东南大学远程教育三、海关发票1。概念和作用某些进口国海关要求出口商必须填制 的格式和内容固定的发票；目的是便 于核定原产地、核查货物在出口商本 国价格（防止倾销或补贴或虚报避 税：一般不按正规价格）和海关统计； 由出口商或代理人签字2。不同国家的格式（略）四、其他发票1。领事发票进口国驻出口国领事认证或出具（有
4、的可 直接在商业发票上签证）；核定出口价格 合理与否或有无倾销；绝大多数国家已取 消（多环节多费用）2。制造商发票 出口货制造商向出口商开具； 是进口商为了解出口国售价 和商品详细情况（海关也有 作估价、核税用）3。联合发票 将商业发票、产地证、保单、包装单等合 并在一个格式中（替代上述单据，一票多 单）；通常只用于我对港澳出口4。形式发票在交易未达成前应买方要求开出 的非正式发票；又称预开货估价 发票；内容类似正式发票；主要 用于交易的发盘核进口商申请进口许可证 或外汇；不具法律效力5。样品发票出口商向进口商寄送样品时出具样品规格、 品质核价格等的清单；供进口商选择或采购商品6。详细发票 根
5、据信用证规定，详细列明货物 有关内容的发票；一般可在商业 发票上加注“详细”字样7。证实发票 在商业发票下端加注证明文句的发票；文 句内容视进口商要求定；主要作用在于出 口商向进口地海关证明尚未向进口商开出 第二张内容不同的发票8。寄售发票 出口商寄售货物时开立；作为 境外受托人带售货物和定价的 依据9。订单发票 出口商受进口商委托购买时开具；必须列 明购货成本费、搬运费、仓储费、保险费 和运输费、佣金等作为发票金额；注明“订 单发票”10。收讫发票在商业发票上注明货款已收讫； 只在信用证规定时出具（以说明 已从出口地银行取得款项）； 目的是以商业发票代替货款收据而不须汇 票；即期付款信用证都
6、可出具第三节 运输单据一、概念和作用 指标明货物的承运人已经将货物装上运输 工具或已将货物发运或接管待运的单据； 是贸易结算中最基本和最重要的单据之一 ； 有的只证明发货但不能转让，有的还代表 物权能够转让，还有的具附属性质如转运 公司收据、大副收据、运费收据等二、海运提单（B/L）1。概述在海上运输方式下由承运人或其代理人签发的证 明已收到特定的货物并允诺将货物运至特定目的 地交收货人的证明文件；是全部运输单据中最常 见最重要者；是货物收据（确认已收货并已装船 货已接管货物已待装船）、是运输合同的证明而 不是运输合同本身（合同商定之后、承运人一方 签字、可以按事先达成的协议更改）、是物权凭证
7、 （承运人向持有人交货而不管其是否正当）2。运输方式与国际公约运输方式：班轮和租船 国际公约：海牙规则+维斯比规则（汉堡规则尚未生效；承运人所 负责任较维斯比规则大，更较海牙规则大）3。提单内容（教材附录10）提单正面托运人、承运人、收货人（记名抬头、 指示抬头、来人抬头）、被通知人（非提单当事 人，在指示抬头情况下货到后与收货人联系）、船名（转运应注明另条船名或另种 运输方式）、起运港（同城或地 的几个不同港口须按实际标明不能 笼统以城或地名代替）、卸货港、运费（一般不 是具体数额而是支付方式，如卖方支付列明“运 费预付”或“运费付讫”，买方则“运费到付”；汉堡 规则要求若运费到付须列明金额
8、）、货物标志 （唛头）、货物件数（无法记件应注明“散装货” 并注净重；件数不能用“大约”“多少”）重量（按 “吨”记费的依据通常是毛重）尺码（以体积计 算运费的依据通常是立方米）、货名与规格、提单正本份数（如信用证未明确 规定一般是两份；控制全部正本 才能真正控制提货权，故须列明）、 提单号码（无号码则属无效提单）、提单签发日 期（不能超过信用证规定的最迟日期）地点（承 运人营业地未必是装运港）、提单签字（承运人 的授权签字人或船长或承运人的代理人）、提单 正面条款（装船条款；内容不知悉条款；签署条 款即一份提货其余失效说明）等16项提单背面（争议与处理依据）首要条款（适用法 律）、管辖权条款
9、、承运人责任条款（通常称 “钩至钩”责任）和免责条款、包装和唛头条款、留置权条款（承运人在托运人未 付清有关费用如运费、延滞费、 共同海损分摊费和救助费等前留置 货物，必要时出售，不足再追收）、运费条款 （支付方式及其计算，班轮少用“运费到付”）、变更航线条款（为船商上人员或货物安全，承运 人不赔损失）、危险货物条款、高价货物条款、 散装货条款（承运人对其是否与提单相符不负 责）、舱面货物条款（舱面货损失承运人不负 责）、集装箱条款（托运人自装、封，承运人有 权放于舱面）、卸货交货条款（抵港后承运人有 权卸货而不通知收货人）、联运和转船条款（承运人不得已转船联运担费不担 风险）、赔偿条款（收货
10、人3日内向承运人就损害或灭失书面通知， 一年内提出诉讼，否则承运人无责）、战争等条 款（非承运人控制原因不能安全抵港或卸货，有 权在装货港或其他便利港卸货）、共同海损和碰 撞条款等4。提单类别装船提单：承运人装船后签发； 承担“钩至钩”责任；买卖合同和信用证一般都要求卖方提供此单；须载明装船日 和船名并注明“已装船”备运提单：承运人收货但未装指定船时签发（无 装船日使买方无法估计货到目的港日，无船名使 提单持有人不能在承运人违约时申请扣船）；与 集装箱运输发展有关；可通过加注“已装船”日期及承运人签字变为装船提单清洁提单：承运人对货物表面状况 或包装等未作有缺陷批注，可记载“ 表面状况良好”；
11、银行一般拒绝非 清洁提单；有不良批注“包装不固”或“损坏”等 属不清洁提单；出口商以出具赔偿保证或保函方 式请求承运人不签发不清洁提单属欺诈行为 直达提单：无转船批注即可视为直达；转船提单 要注明“在某港转船” 全程联运提单：有两种或更多运输方式，但须有 一种（通常第一程）为海运；第一承运人签发 但责任仅限于装船至卸船并装上其他运输工具止集装箱提单：一种形式是在普通海运 提单上加注“集装箱装运”；另种采“ 联合运输提单”并载明集装箱编号和 加封号；若是后者而银行要前者，则加注“已装船” 过期提单：指超过提单签发日21天或超过信用证规定的交单期向银行提交；常因货比单先到；可由收 货人通过银行开立
12、提单保函先行提货 倒签提单：承运人或其代理人应托运人请求在货物 装船后签发的日期早于实际装船日的提单；常因市 场变化或资金周转困难使托运人不能在合同或信用 证规定的装运期内完成装运；属欺诈行为；收货人或 银行发现可拒收并起诉预借提单：托运人在货物装船前 或未完毕时为按期结汇要求承运 人先行签发的“已装船”提单；与倒签提单一样也属欺诈；承运人的风险很大 （可能因故装不了船，收货人还可起诉） 班轮提单：班轮方式下由班轮公司签发（承运人有 标准提单条款规定双方权利义务） 租船提单：承运人（船主）根据租船合同签发；适 用于大宗货物和集中交货；属略式提单（无背面详 细条款）与全式提单对应；信用证允许银行
13、可接受， 银行不审租船合同，但须照传给开证申请人国际结算第十五讲主讲教师： 陈建波陈建波东南大学远程教育东南大学远程教育记名提单：（不能流通）贸易中较少使用 不记名提单：对买卖双方风险大，少使用 指示提单：凭发货人或买主（须买主背书才能提货， 银行通常不愿接受）或开证行指定；注有“凭指示”的空白指示由发货人指定收货人；空白和记名背书 运费预付提单：对承运人较有利；与运费倒付对应； 注有相应字样 舱面货提单：加注“货装舱面”；银行一般不接受运输代理行提单：承运人向运输代理行签发成组提单 后由后者再分别向各出口商以自己名义签发的提单； 一般不能作为物权凭证；银行也不接受；但运输代理 行是承运人或其
14、代理人者例外三、航空运单1。航空运输特点与主要方式特点：速度快；航线不受地形限制；可降低仓储 费用；适合于贵重、少而急需和易腐变质商品； 但运输成本高、易受恶劣气候影响等 主要方式：班机运输（定时、定站、定线、定费，费用 较其他两种形式高）；包机运输（整包机和部分包机） ； 集中托运（航空货运代理集中托运、代理的代理集中收 货、进口报关、分拨实际收货人）2。运单性质和主要内容 性质：是运输合同也是货物 收据；还可作运费帐单和报关 单据；一般先于货到（故收货人不是凭运单而是 凭航空公司的到货通知提货）；不是物权凭证 （故不能转让，抬头一律是记名）；必须由托运 人填写 主要内容：发货人、收货人（名
15、、地）、货（名 、 数量、重量、包装、尺码）、制单（地、日）、 运输地（起运、目的及约定的经停地）、运杂费 、 权责条款航空运单一式12联；13联正本，分别 注明正本1交承运人（托运人签字）、交收货人（托运人和承运人签字）、交 托运人（承运人签字）；49联副本，分别交有关 运输部门；最后3联附加副本（特殊需要时用）3。国际公约及双方权利义务 公约：华沙公约（1929）和海牙议定书 （1955）；我1958加入前者权利义务：托运人货物说明合规、正确、完备； 托运人提供必要资料；托运人决定货物运否但偿 付费用；承运人对灭失和延误负责；承运人免责 ；国际结算第十六讲主讲教师： 陈建波陈建波东南大学远
16、程教育东南大学远程教育承运人损失赔偿限度每公斤250法郎； 货损到货后收货人714日提出；2年内诉讼有效三、铁路运单1。铁路运输特点与方式快速、量大（仅次于海运）；少受气候影响；有 整车货运和零担货运两种2。铁路运单主要内容 列明项目：发、收货人名、地；发、 收货站名；货唛、包装、数量、重量 吨位、号码等； 运单特点：合同+收据-权证（记名抬头）3。运单份数 运单正本一份、副本货物到达通知单（均随货交 收货人）；副本运行报单和副本货物交付单（均 随货至到达站，供到达站登记、备查）；运单副 本（发运站加盖日截给发货人作与买方货款结算 和向承运人索赔依据）4。铁路运输国际公约 国际货约和国际货协 （承运人责任、赔偿与免责条款； 诉讼与请求赔偿时效）四、联合运输单据1。联合运输及其经营人（CTO） 一份联运提单、多种运输方式；又称多式联运； 源于集装箱、采用“门到门”（承运人从发货人处 直接收货向收货人直接交货）；CTO对全程运 输负责且大多是“无船公共承运人”2。联合运输单据主要内容 收、发货人名、地；CTO名、地；货物数量、品质、唛
