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1、一、账簿启用在新的会计年度开始时，都必须办理启用手续 ，即按照账簿启用规则，由相关人员填写有关项 目。主要包括： 1、账簿封面：启用会计账簿时，应在会计账簿封面 上写明会计账簿的名称、单位名称和启用日期。 2、账簿启用表：账簿启用表（即扉页）内容填写的 准确完整，是账簿具有合法性的重要标志。 3、目录：填写目录表中的会计科目应是一级会计科 目的全称，其编号应按会计制度的统一编号填列 ，并准确填列该会计科目的起讫页次。账簿启用 表：账簿启用 表（即扉页） 内容填写的准 确完整，是账 簿具有合法性 的重要标志， 其填写的要求 是：填写使用账簿的单位 全称和会计账簿名称 海城市恒易机电设备有限公司
2、总分类账 1 账账簿的编编号按年度账账 簿的统统一编编号填列； 年度更换的账簿，启 用日期为该年度1月1 日；账账簿的页数根据 账簿的实际页数填写 200601 100 二OO六年一月一日 杨春明 填写会计计主管人员员和 记账记账 人员员姓名并加盖 名章以示慎重和负责负责 冯海霞 冯海霞 李雷生 冯海霞李雷生杨春明冯海霞在印鉴栏鉴栏 内加盖单单位 公章，加盖的公章名 称必须须与账账簿封面上 写明的单单位名称一致 应应交纳纳印花税的账账簿应应 将印花税票粘贴贴在启用表 的右上角，并划线线予以注 销销 目录录： 按会计制度 的统一编号 填列 会计计科目应应 是一级级会计计 科目的全称 准确填列 会
3、计计科目 起讫页讫页 次 【业务1】海城市恒易机电设备有限公司2006年1月1日接受其主管部门海 城市工业局和企业法人海城市华成机械有限公司投资：二、填制凭证业 务 1 接 受 投 资海城市恒易机电设备有限公司 记账凭证年 月 日第 号会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：附 件张合 计记 账借方金额 明细账科目总账科目摘 要百十万千百十元角分贷方金额百十万千百十元角分2006 1 11接受投资 根据所附原始凭 证的日期填写， 不是实际编制记 账凭证的日期 。每月自 1 号连续编起，不得缺号和重号。若一笔经济业务需要 编制两张或张两以上的记账凭证时，可采用“分数编号法”，其 格式为： ，其
4、中，A表示为记账凭证的顺序号，N表示为所 需编制记账凭证的张数，n表示为记账凭证编到了第几张。 要力争用简明扼要的语 言概括出经济业务的主 要内容，既不能简而不 明，也不能过于繁琐。 总账科目必须按制度规定科目 名称填写，不得任意简化或改 动，不得只写编号不写科目名 称，明细科目也要填列齐全。银行存款 20000000注意不 要错位固定资产 70000000借贷科目应错开一个 汉字位置，应借、应 贷的记账方向和账户 对应关系必须清楚。实收资本 90000000借、贷金额的合计数最高位前应加 注人民币符号“￥”，如果记账凭证 中无合计行次，应分别在借、贷金 额栏的最后一个金额下划斜线注销 。90
5、00000090000000￥所附原始凭证应完整无缺，并注明其张数，以便核 对。若两张及以上记账凭证依据同一原始凭证，应 在未附原始凭证的记账凭证上注明“原始凭证张 ，附于第号记账凭证之后”字样，以便日后查阅 。 2编制记账凭证人员在“制单” 处加盖制单人名章，其他相 关人员在各自完成相关工作 后在相应项目处加盖名章。 李二香 【业务2】2006年1月2日向海城市工商银行借入款项查看记账凭证【业务3】海城市恒易机电设备有限公司2006年1月3日向海城市 工商银行偿还借款查看记账凭证查看总分类账短期借款总账【业务4】2006年1月3日购置固定资产：查看记账凭证【业务5】2006年1月4日采购员预
6、借差旅费查看记账凭证【业务6】2006年1月5日采购原材料实际工作中，一般以 编制采购费用分配表的方 式进行采购费用的分配。甲材料乙材料合 计采购费用分配表原材料名称2006年1月5日分配标准分配率应分配费用 3,0002,0005,0001,5001,0002,5000.50.5/采购费用分配后，根 据原材料的买价和采购费 用的分配结果，编制材料 采购成本计算表。 材料采购成本计算表 成本项目2006年1月5日甲材料总成本买 价采购费用采购成本乙材料单位成本总成本单位成本298,500.00 1,500.00 300,000.00 99.50 0.50 100.00 119,000.00 1
7、,000.00 120,000.00 59.50 0.50 60.00 【业务 6】查看记账凭证【业务7】2006年1月6日采购原材料：查看记账凭证【业务8】2006年1月7日原材料入库：查看记账凭证【业务9】2006年1月8日支付前欠货款：查看记账凭证【业务10】2006年1月9日采购原材料：查看记账凭证【业务11】2006年1月10日采购员报销差旅费：查看记账凭证【业务12】2006年1月10日领用原材料：【业务12】2006年1月10日领用原材料： 查看记账凭证【业务13】2006年1月10日提取现金备发工资：从银行存款中提取现金应 开具“现金支票”。现金支票 包括两个部分：存根部分和出
8、 票部分，其格式见下一张幻灯 片。出票部分的填写也应注意 两点：一是日期必须是汉字大 写，二是大、小写金额填写错 误必须加盖“作废”戳记妥善 保管并另开支票，不得修改。 查看记账凭证现金支票签发后，凭出票部分到银行提取现金， 存根留在企业作银行存款付款凭证。【业务14】2006年1月10日发放工资“工资结 算明细表”一般 为三联，分别是 存根联（留作劳 资备查）、会计 联（作会计记账 ）、通知联（通 知职工个人） 当企业职业职 工很多时，“工 资结资结算明细细表 ”页页数就会很多 ，为总为总括反映工 资发放情况，实 际工作中把“工 资结算明细表” 汇总后编制“工 资结算汇总表” 。 查看记账凭
9、证【业务15】2006年1月10日工资分配及提取福利费：=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小时)A产品应分配工资费用=54004=21,600元 B产品应分配工资费用=43504=17,400元 根据国家有关政策规规定，企业业在支付职职工工资资的同时，应应按工资总额资总额 的一定比例(14%)从成本、 费费用中提取职职工福利费费。 应付福利费=工资总额 14% 查看记账凭证【业务16】2006年1月12日支付上半年报刊杂志费：查看记账凭证【业务17】2006年1月15日计提固定资产折旧： 查看记账凭证【业务18】2006年1月16日分摊费用：查看记账凭证【业务19】2006年1
10、月18日支付水费：查看记账凭证【业务20】2006年1月20日分配制造费用：A产品应分配制造费用=54005.2=28,080元 B产品应分配制造费用=43505.2=22,620元 查看记账凭证【业务21】2006年1月22日产品完工入库：查看记账凭证【业务22】2006年1月22日销售产品：查看记账凭证【业务23】2006年1月23日收到前欠货款：查看记账凭证【业务24】2006年1月23日销售产品：查看记账凭证【业务25】2006年1月24日销售产品：查看记账凭证【业务26】2006年1月24日销售多余材料：查看记账凭证【业务27】2006年1月25日结转销售成本：查看记账凭证【业务28
11、】2006年1月26日支付销售产品力资费：查看记账凭证【业务29】2006年1月26日支付广告费：【业务30】2006年1月28日缴纳上月税费：查看PZwwj.PPT记账凭证【业务31】2006年1月31日申报城建税及教育费附加：查看记账凭证【业务32】2006年1月31日财产清查情况：查看记账凭证【业务33】2006年1月31日财产清查结果的处理情况：查看记账凭证【业务34】2006年1月31日预提本月份短期借款利息：查看记账凭证【业务35】2006年1月31日支付短期借款利息：查看记账凭证【业务36】2006年1月31日收到银行存款利息：查看记账凭证【业务37】2006年1月31日结转损益账户：查看记账凭证【业务38】2006年1月31日计算应交所得税：查看记账凭证【业务39】2006年1月31日提取盈余公积：查看记账凭证【业务40】2006年1月31日向投资者分配利润：查看记账凭证【业务41】1月31日计算本月应交增值税查看记账凭证
