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1、 （基于（基于ISO19011ISO19011 ：20112011 ） 审核的由来可以追溯到古罗马时代。审核的由来可以追溯到古罗马时代。 那时当局的公报由信使传达到各地。为了确保如实传那时当局的公报由信使传达到各地。为了确保如实传 达，同样清楚公报内容的达，同样清楚公报内容的“ “审核员审核员” ”要随信使一同出发，要随信使一同出发， 以见证信使发布的公报是否完整、准确，并向当局报告以见证信使发布的公报是否完整、准确，并向当局报告 信使完成任务的情况。信使完成任务的情况。 到了近代会计行业把验证财务数据可靠性的评价活到了近代会计行业把验证财务数据可靠性的评价活 动称为动称为“ “审计审计” ”
2、( (即台湾称谓稽核，审核即台湾称谓稽核，审核) )，审计师在审核，审计师在审核 的基础上对财务报表的准确性做出声明。的基础上对财务报表的准确性做出声明。 在过去几十年里，审核已经成为广为人知的评价质量在过去几十年里，审核已经成为广为人知的评价质量 或环境等管理体系的符合性和有效性的术语和工具了。或环境等管理体系的符合性和有效性的术语和工具了。 管理体系审核审核 审核审核AuditAudit： 为获得审核证据并对其进行客观的评价，以为获得审核证据并对其进行客观的评价，以 确定满足审核准则的程度所进行的系统的，独立确定满足审核准则的程度所进行的系统的，独立 的并形成文件的过程。的并形成文件的过程
3、。 概念 注注1 1：内部审核，有时称第一方审核，由组织自己或以组织的名义进：内部审核，有时称第一方审核，由组织自己或以组织的名义进 行，用于管理评审和其他内部目的，可作为组织自我合格声明的基础行，用于管理评审和其他内部目的，可作为组织自我合格声明的基础 。在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关。在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关 系的人员进行，以证实独立性。系的人员进行，以证实独立性。 注注2 2：外部审核包括通常所说的：外部审核包括通常所说的“ “第二方审核第二方审核” ”和和“ “第三方审核第三方审核” ”，第二，第二 方审核由由组织的相关方（
4、如顾客）或由其他人以相关方的名义进行方审核由由组织的相关方（如顾客）或由其他人以相关方的名义进行 。第三方审核由外部独立的审核组织进行，如那些对于。第三方审核由外部独立的审核组织进行，如那些对于ISO9001ISO9001或或 ISO14001ISO14001要求的符合性提供认证或注册的机构。要求的符合性提供认证或注册的机构。 注注3 3：当质量管理体系或环境管理体系被一起审核时，称为：当质量管理体系或环境管理体系被一起审核时，称为“ “结合审核结合审核 。 注注4 4：当两个或两个以上审核组织合作，共同审核同一个受审核方时，这种情：当两个或两个以上审核组织合作，共同审核同一个受审核方时，这种
5、情 况称为况称为” ”联合审核联合审核“ “。概念质量质量QualityQuality ：一组固有特性满足要求的程度。：一组固有特性满足要求的程度。注注1 1：术语：术语“ “质量质量” ”可以使用形容词如可以使用形容词如“ “差差” ”，“ “好好 或或”“”“优秀优秀” ”来修饰。来修饰。注注2 2：“ “固有的固有的” ”（其反义词是（其反义词是“ “赋予的赋予的” ”）是指本来就有的，尤其是）是指本来就有的，尤其是 那种永久的特性。那种永久的特性。 体系（系统）体系（系统）SystemSystem ：相互关联或相互作用的一组要素。：相互关联或相互作用的一组要素。 管理体系管理体系Man
6、agement SystemManagement System：建立方针和目标并实现这：建立方针和目标并实现这些目标的的体系。些目标的的体系。注：一个组织的管理体系可包括若干个不同的管理体系，如质量注：一个组织的管理体系可包括若干个不同的管理体系，如质量管理体系，财务管理体系或环境管理体系。管理体系，财务管理体系或环境管理体系。 质量管理体系质量管理体系Quality Management SystemQuality Management System：在质量方面指：在质量方面指挥和控制组织的管理体系。挥和控制组织的管理体系。概念审核证据审核证据(audit evidence) :(audit
7、 evidence) : 关于事实的关于事实的可验证可验证的信息、记录或陈述。的信息、记录或陈述。注：注： 1 1、审核证据可以是定性的或定量的，供审核员用来判断是否符合审核准则、审核证据可以是定性的或定量的，供审核员用来判断是否符合审核准则 2 2、审核证据通常来自审核范围内所进行的面谈、文件审阅、对活动与情况的、审核证据通常来自审核范围内所进行的面谈、文件审阅、对活动与情况的 观察、测量与试验结果或其他方法。观察、测量与试验结果或其他方法。审核概念术语审核概念术语审核准则审核准则(audit criteria):(audit criteria):一组方针程序或要求一组方针程序或要求. .审
8、核发现审核发现(audit findings):(audit findings):将收集到的审核证据将收集到的审核证据 对照审核准则对照审核准则, ,进行评价的结果进行评价的结果. .概念审核结论审核结论(audit conclusion):(audit conclusion):审核组考虑了审核目审核组考虑了审核目 的和所有审核发现后得出的结果。的和所有审核发现后得出的结果。审核范围审核范围(audit scope):(audit scope):审核的内容和界限。审核的内容和界限。 注：审核范围通常包括对实际位置，组织单元，活动和过程以及所覆盖的注：审核范围通常包括对实际位置，组织单元，活动和
9、过程以及所覆盖的 时期的描述。时期的描述。审核计划审核计划(audit plan):(audit plan):对一次审核活动和安排的描述。对一次审核活动和安排的描述。审核方案审核方案(audit programme):(audit programme):针对特定时间段所策划针对特定时间段所策划 ，并具有特定目的的一组（一次或多次）审核。，并具有特定目的的一组（一次或多次）审核。 注：审核方案包括粗话组织和实施审核所有的活动及所覆盖时期的描述。注：审核方案包括粗话组织和实施审核所有的活动及所覆盖时期的描述。概念 审核员审核员 有道德，思想开明，有道德，思想开明， 善于交往，善于观察，善于交往，善
10、于观察， 有感召力，适应力强，有感召力，适应力强， 坚忍不拔，明断，坚忍不拔，明断， 自立自立等等等等审核员审核员应当具备个人素质，使其能够按照审核原则进行工作。审核员应当具备个人素质，使其能够按照审核原则进行工作。 审核员应当：审核员应当： a a） 有道德，即公正、可靠、忠诚、诚实和谨慎；有道德，即公正、可靠、忠诚、诚实和谨慎； b b ） 思想开明，即愿意考虑不同意见或观点；思想开明，即愿意考虑不同意见或观点； c c） 善于交往，即灵活地与人交往；善于交往，即灵活地与人交往； d d） 善于观察，即主动地认识周围环境和活动；善于观察，即主动地认识周围环境和活动； e e） 有感知力，即
11、能本能地了解和理解环境；有感知力，即能本能地了解和理解环境； f f） 适应能力强，即容易适应不同情况；适应能力强，即容易适应不同情况； g g） 坚韧不拔，即对实现目标坚持不懈；坚韧不拔，即对实现目标坚持不懈； 审核员审核员审核员审核员 h h）明断，即根据逻辑推理和分析及时得出结论；）明断，即根据逻辑推理和分析及时得出结论； i i） 自立，即在同其他人有效交往中独立工作并发挥作用。自立，即在同其他人有效交往中独立工作并发挥作用。 j) j)有毅力，即能负起责任和道义，虽然这些行动并不总是受欢迎，有有毅力，即能负起责任和道义，虽然这些行动并不总是受欢迎，有 时会导致分歧或对立；时会导致分歧
12、或对立；K)K)改进余地，即愿意从情况中学习，以求更好的审核结果；改进余地，即愿意从情况中学习，以求更好的审核结果； l) l)文化敏感，即遵守和尊重受审核方的文化；文化敏感，即遵守和尊重受审核方的文化； m)m)协同，即有效地与他人互动，包括审核小组成员受审核方成员协同，即有效地与他人互动，包括审核小组成员受审核方成员。审核员审核员审核员审核员 我愿在我的判断力所及的范围内，尽我的能力，我愿在我的判断力所及的范围内，尽我的能力， 遵守为病人谋利益的道德原则，并杜绝一切堕落及害人遵守为病人谋利益的道德原则，并杜绝一切堕落及害人 的行为。的行为。 希波克拉底誓言希波克拉底誓言 当我们意识到有现实
13、和潜在的利益冲突时，我们要中止当我们意识到有现实和潜在的利益冲突时，我们要中止 参与决策或试图影响结果的程序。参与决策或试图影响结果的程序。 我们不能涉及或容忍欺骗他人的行为。我们不能涉及或容忍欺骗他人的行为。 PMIPMI道德规范和职业行为准则道德规范和职业行为准则 审核员 保持其知识和技能水平与技术、法律和管理的保持其知识和技能水平与技术、法律和管理的 发展一致，在为客户提供服务时运用应有的技能，谨发展一致，在为客户提供服务时运用应有的技能，谨 慎、勤勉地工作。慎、勤勉地工作。 只承担能够胜任的任务。只承担能够胜任的任务。 国际咨询工程师联合会国际咨询工程师联合会FIDIC FIDIC 职
14、业道德准则职业道德准则审核员ISOISO 体系体系标标标标准准相关的相关的规规规规范及范及应应应应用的知用的知识识识识和技能和技能目目标标标标要求要求ISOISO 90019001( (略）略）ISOISO 1400114001（略）（略）审核员OHOSASOHOSAS 1800118001（略）（略）应足以使审核员检查管理体系并生成适当的审核发现和结论。应足以使审核员检查管理体系并生成适当的审核发现和结论。 安全管理术语；安全管理术语； 了解安全体系方法；了解安全体系方法； 风险评估和减轻；风险评估和减轻； 与运输安全管理有关的人的因素分析；与运输安全管理有关的人的因素分析； 人的行为和相互
15、作用；人的行为和相互作用； 人、机器、过程和工作环境的相互作用；人、机器、过程和工作环境的相互作用； 潜在的风险和其他工作场所影响安全的因素；潜在的风险和其他工作场所影响安全的因素； 事故调查和监视安全绩效的方法和惯例；事故调查和监视安全绩效的方法和惯例； 操作上的事故和意外事件的评估；操作上的事故和意外事件的评估； 开发主动的和反馈的绩效标准和度量制。开发主动的和反馈的绩效标准和度量制。 注：其他信息见由ISO/ PC241在道路交通安全管理体系方面正在开发的ISO39001 。 编译编译 者注：据ISO网站披露，ISO 39001 道路交通安全管理体系 要求与使用指南 （Road Page 2 traffic safety (RTS) management systems - Requirements with guidance for use）预预期于2012年12月正式发发布。审核员ISO 39001相关的规范及应用的知识和技能相关的规
