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1、2009年度所得税汇算清 缴培训2009年度所得税汇算背景n2009年是新税法实施后相关配套政策出台 最多的一年 ;n政策、征管、程序等密集变化 ;n全面落实所得税相关政策,兼顾国家利益 和纳税人权益。2009年度所得税汇算总体要求n参加培训,理解政策;n按时备案(报批),资料齐全;n掌握进度,按期申报;n正确填表,相互验证;n享受优惠,核算准确;n中介鉴证,实事求是。备案要求n享受免税收入、所得减免、优惠税率(小 型微利优惠企业除外)、减计收入、加计 扣除、固定资产加速折旧、减免税额、抵 免税额、过渡期优惠等企业所得税优惠政 策的纳税人应按照江苏省国家税务局企 业所得税税收优惠管理办法(试行
2、)( 苏国税发2009093号)文件要求,在 2010年3月15日前向办税服务厅报送相关税 收优惠备案资料。 资产损失报批时限n申请时限2009年度的资产损失最后受 理时限为2010年2月15日。n审批权限货币性资产损失和非货币性资 产损失,一户企业同一类资产损失(指现 金损失、存款损失等资产损失小类)申请 扣除金额2000 万元以上(含)的由省局审 批;500万元(含)2000 万元由省辖市局审 批;500 万元以下的由县(区)局税务机关 审批。 申报时限要求n节点控制:3月20日前完成核定征收电话申 报;4月底前完成一般查帐征收企业网上申 报,5月25日前完成所有企业汇缴申报。n申报方式:网上申报 ,网上申报面100%中介机构涉税鉴证业务的范围n根据宁国税发20103号文的要求,涉及下列事项的居 民纳税人进行汇缴申报或提交备案(审批)事项时,必须 提供税务师事务所等中介机构的审核鉴证报告:n(1)需税务机关审批的财产损失金额在5万元以上的税前 扣除项目;n(2)企业税前弥补亏损10万元以上; n(3)享受加计扣除、技术转让所得减免企业所得税、固 定资产加速折旧、抵免所得税优惠;n(4)房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预 计毛利额的差异调整;n(5)总机构年度纳税申报; n(6)年销售收入在1000万元以上的年度企业所得税纳税 申报。