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1、企业涉税问题处理企业涉税问题处理 案例分析案例分析主讲主讲 郑焕杰郑焕杰一、发票涉税问题一、发票涉税问题n n（一）、内部食堂的票据问题（一）、内部食堂的票据问题n n问题问题1 1：职工食堂购买农产品没有发票，能：职工食堂购买农产品没有发票，能 以收据入账吗？以收据入账吗？n n问题问题2 2：个人免费就餐的支出，如何进行账：个人免费就餐的支出，如何进行账 务处理，是否应代扣代缴个人所得税？务处理，是否应代扣代缴个人所得税？一、发票涉税问题一、发票涉税问题n n（二）、旅游发票的涉税问题（二）、旅游发票的涉税问题n n问题问题1 1：旅游支出能否在所得税前列支？：旅游支出能否在所得税前列支？
2、n n问题问题2 2：案例中财务处理有哪些不妥的地方：案例中财务处理有哪些不妥的地方 ？n n问题问题3 3：您能否利用凭证置换来减少个税或：您能否利用凭证置换来减少个税或 达到在税前扣除的目的？达到在税前扣除的目的？一、发票涉税问题一、发票涉税问题n n（三）、善意取得假发票的税务处理（三）、善意取得假发票的税务处理n n问题问题1 1 ：您认为：您认为A A公司所取得的发票能在税公司所取得的发票能在税 前扣除吗？前扣除吗？n n问题问题2 2：A A公司此项支出如何在税前抵扣，公司此项支出如何在税前抵扣， 是否会受到处罚？是否会受到处罚？二、费用支出的账务处理二、费用支出的账务处理n n（
3、一）、劳动保护费、职工福利费还是业（一）、劳动保护费、职工福利费还是业 务招待费？务招待费？n n问题问题1 1 ：您认为合理的劳动保护费应符合：您认为合理的劳动保护费应符合 什么条件？什么条件？n n问题问题2 2 ：哪种是最佳的处理方式？：哪种是最佳的处理方式？n n问题问题3 3：谁的表述是正确的？您是否有别的：谁的表述是正确的？您是否有别的 办法让此类活动变成劳动保护费？办法让此类活动变成劳动保护费？二、费用支出的账务处理二、费用支出的账务处理n n（二）赠品、礼品的做账技巧（二）赠品、礼品的做账技巧n n问题问题1 1 ：外购货物做赠品或礼品有可能被：外购货物做赠品或礼品有可能被 征
4、什么税，发票上写征什么税，发票上写“ “办公用品办公用品” ”或或“ “会议费会议费” ” 能否税前抵扣？能否税前抵扣？n n问题问题2 2：几种业务行为的税务处理：几种业务行为的税务处理三、固定资产的纳税管理三、固定资产的纳税管理n n（一）、职工宿舍房产税争议（一）、职工宿舍房产税争议n n问题问题1 1 ：您认为哪个观点是正确的？：您认为哪个观点是正确的？n n问题问题2 2 ：如果当地规定企业的自有住房应：如果当地规定企业的自有住房应 征房产税，您如何做出选择？征房产税，您如何做出选择？三、固定资产的纳税管理三、固定资产的纳税管理n n（二）、混用固定资产的税企之争（二）、混用固定资产
5、的税企之争n n问题问题1 1 ：出租后又转为生产使用状态，进：出租后又转为生产使用状态，进 项税还能转回吗？项税还能转回吗？n n问题问题2 2 ：什么是混用的固定资产？：什么是混用的固定资产？n n问题问题3 3 ：闲置固定资产的进项税问题。：闲置固定资产的进项税问题。三、固定资产的纳税管理三、固定资产的纳税管理n n（三）、固定资产划分标准之争（三）、固定资产划分标准之争n n固定资产分类与代码（固定资产分类与代码（GB/T14885-1994GB/T14885-1994 ）三、固定资产的纳税管理三、固定资产的纳税管理n n( (四四) )、大修理支出的涉税处理、大修理支出的涉税处理n
6、n企业所得税法界定的固定资产大修理支出企业所得税法界定的固定资产大修理支出 是指同时符合下列两个条件：是指同时符合下列两个条件：1 1、修理支出、修理支出 达到取得固定资产时的计税基础达到取得固定资产时的计税基础50%50%以上以上 ；2 2、修理后固定资产的使用年限延长、修理后固定资产的使用年限延长2 2年年 以上。以上。四、负债的涉税处理四、负债的涉税处理n n（一）应付账款（一）应付账款n n问题问题1 1：长期挂账无法支付的应付账款有何：长期挂账无法支付的应付账款有何 涉税风险？涉税风险？n n问题问题2 2：是否所有的应付账款都应该做为应：是否所有的应付账款都应该做为应 税收入？如何
7、界定无法支付的应付账款？税收入？如何界定无法支付的应付账款？n n问题问题3 3 ：您认为企业如何处理无法支付的：您认为企业如何处理无法支付的 应付账款比较好？应付账款比较好？四、负债的涉税处理四、负债的涉税处理n n（二）、应付票据（二）、应付票据n n以不真实的业务为基础办理银行承兑汇票以不真实的业务为基础办理银行承兑汇票 问题问题四、负债的涉税处理四、负债的涉税处理n n（三）、其它应付款（三）、其它应付款n n问题问题1 1：向个人或职工借款支付的利息可以：向个人或职工借款支付的利息可以 税前扣除吗？需要什么条件？税前扣除吗？需要什么条件？n n问题问题2 2 ：老板贷款后转借给企业的
8、涉税问：老板贷款后转借给企业的涉税问 题题n n( (四四) )、专项应付款、专项应付款n n财政性资金形成的专项应付款财政性资金形成的专项应付款四、负债的涉税处理四、负债的涉税处理五、收入的涉税处理五、收入的涉税处理n n（一）、库存商品账实不符的问题（一）、库存商品账实不符的问题n n问题问题1 1 ：在增值税和所得税两方面是否存：在增值税和所得税两方面是否存 在涉税风险？在涉税风险？n n问题问题2 2 ：如何解决、规避账实不符的情况：如何解决、规避账实不符的情况五、收入的涉税处理五、收入的涉税处理n n（二）、收入的确认时间之争（二）、收入的确认时间之争n n问题：增值税纳税义务产生的
9、时间是什么问题：增值税纳税义务产生的时间是什么 时候？时候？五、收入的涉税处理五、收入的涉税处理n n（三）、免税收入涉税问题（三）、免税收入涉税问题n n问题问题1 1 ：免税收入和不征税收入的区别？：免税收入和不征税收入的区别？n n问题问题2 2 ：发生的相关支出能否在税前扣除：发生的相关支出能否在税前扣除 ？六、费用的涉税处理六、费用的涉税处理n n（一）、通讯费的财税处理问题（一）、通讯费的财税处理问题n n问题问题1:1:两种发放方式，会计处理是否一样两种发放方式，会计处理是否一样 ？n n问题问题2: 2: 从税法角度，通讯费属于工资薪金从税法角度，通讯费属于工资薪金 还是属于福
10、利费？还是属于福利费？n n问题问题3 3：通讯费如何走账对企业比较有利？：通讯费如何走账对企业比较有利？n n问题问题4 4：通讯补贴是否要全额交个税？：通讯补贴是否要全额交个税？n n问题问题5 5：通过涉税探讨，您认为企业应该如：通过涉税探讨，您认为企业应该如 何进行通讯费的财税处理？何进行通讯费的财税处理？六、费用的涉税处理六、费用的涉税处理n n（二）、各类保险及住房公积金的涉税政策（二）、各类保险及住房公积金的涉税政策n n问题问题1 1 ：商业保险能够税前扣除吗？：商业保险能够税前扣除吗？n n问题问题2 2 ：医疗保险、生育保险是计入福利费：医疗保险、生育保险是计入福利费 吗？
11、吗？n n问题问题3 3 ：取暖费、防暑降温费怎么处理？：取暖费、防暑降温费怎么处理？n n问题问题4 4 ：探亲假路费怎么处理？：探亲假路费怎么处理？六、费用的涉税处理六、费用的涉税处理n n（三）、利息费用扣除（三）、利息费用扣除n n问题问题1 1：向个人借款的利息支出需要什么凭：向个人借款的利息支出需要什么凭 证？证？n n问题问题2 2：借款利率是否包括浮动利率？：借款利率是否包括浮动利率？六、费用的涉税处理六、费用的涉税处理n n（四）、哪些财产损失可以自行计算扣除（四）、哪些财产损失可以自行计算扣除 ？六、费用的涉税处理六、费用的涉税处理n n（五）、与收入无关的支出税前扣除风险
12、（五）、与收入无关的支出税前扣除风险谢谢 谢！谢！教你写字n nn n下面是赠送的下面是赠送的PPTPPT模板不需要朋友可以下模板不需要朋友可以下 载后编辑删除！谢谢！载后编辑删除！谢谢！感恩父母天冷时，是他们给你送来温暖有时，他们会对 我们发火感恩父母 感谢你们 把我带到了这个世界 感谢你们 给了我自由的空气 感谢你们 谆谆的教导 殷殷的嘱托 我长大了 而你们却老了 谁言寸草心 报得三春晖 我会向你们献上一片诚挚 的孝心 祝你们永远健康 对部门及岗位职责的理解系统集成（SI，System Integration）：就是通过 结构化的综合布线系统和计算机网络技术，将各个 分离的设备(如个人电脑
13、)、功能和信息等集成到相互 关联的、统一和协调的系统之中，使资源达到充分 共享，实现集中、高效、便利的管理。系统集成负责集成项目软、硬件产品与网络设备的安 装、调试及使用培训、售前技术支持。负责项目及相关技术问题的跟踪和解决，售 后设备维护工作。岗位职责三、工作总结三、工作总结项目运维 项目实施银青高速l 无线网桥 l 视频监控东毛隧道l 语音电话 l 人员定位基站 l 隧道监控 l 停车场项目全面实施 （IP设置）银青路基五标贵州独平高速项目全面实施 （监控室机柜布线）四、心得体会四、心得体会在这段时间的学习过程中，我对在这段时间的学习过程中，我对 部门很多产品从零学起，刚到公司的部门很多产
14、品从零学起，刚到公司的 时候感觉压力很大，经过这些时间的时候感觉压力很大，经过这些时间的 认真学习和实际操作，调整心态，现认真学习和实际操作，调整心态，现 已完全能融入公司的各项岗位职责和已完全能融入公司的各项岗位职责和 管理制度中。这些时间，感觉不仅仅管理制度中。这些时间，感觉不仅仅 是工作技能的提深，更宝贵的是对我是工作技能的提深，更宝贵的是对我 人生观念和工作认识有了很大的改变人生观念和工作认识有了很大的改变 ，还让我对工作流程和工作方法有了，还让我对工作流程和工作方法有了 深刻的体会。由于到达公司时间较短深刻的体会。由于到达公司时间较短 ，不可能一下子将公司所有产品亲自，不可能一下子将公司所有产品亲自 操作一遍，但通过公司相关文档的学操作一遍，但通过公司相关文档的学 习收获颇多。希望以后有机会多多参习收获颇多。希望以后有机会多多参 加这些的项目。加这些的项目。“九层之台，起于垒九层之台，起于垒 土；千里之行，始于足下土；千里之行，始于足下”只有通过只有通过 工作中的点点滴滴，脚踏实地做事，工作中的点点滴滴，脚踏实地做事， 才能成为一名优秀的集成工程师。才能成为一名优秀的集成工程师。五、职业发展规划五、职业发展规划第 二 阶 段低姿态起步、踏实做事虚心请教，加强相关产品学习成为一名优秀的集成项目 管理工程师 相关证件的考取项目管理流程的学习 第 一 阶 段第 三 阶 段
