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1、第三章课件 1010 月份发生如下经济业务：月份发生如下经济业务： 1 1、从银行取得期限为、从银行取得期限为 6 6 个月的借款个月的借款 100000100000 元，存入元，存入 银行银行 借：银行存款借：银行存款 100000100000贷：短期借款贷：短期借款 100000100000 2 2、收回货款、收回货款 3000030000 元存入银行；元存入银行； 借：银行存款借：银行存款 3000030000贷：应收账款贷：应收账款 3000030000 3 3、收到国家投入的机器设备一套，价值、收到国家投入的机器设备一套，价值 200000200000 元；元； 借：固定资产借：固定
2、资产 200000200000贷：实收资本贷：实收资本 200000200000 4 4、以现金、以现金 3000030000 元发放职工工资；元发放职工工资； 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 3000030000贷：库存现金贷：库存现金 3000030000 5 5、将盈余公积将盈余公积 1000010000 元转增资本；元转增资本； 借：盈余公积借：盈余公积 1000010000贷：实收资本贷：实收资本 1000010000 6 6、从银行提取现金、从银行提取现金 2000020000 元；元； 借：库存现金借：库存现金 2000020000贷：银行存款贷：银行存款 2000020000
3、 7 7、以现金以现金 1000010000 元支付本月行政部门水电费元支付本月行政部门水电费借：管理费用借：管理费用 1000010000贷：库存现金贷：库存现金 1000010000 8 8、用银行存款归还前欠货款、用银行存款归还前欠货款 5000050000 元；元； 借：应付账款借：应付账款 5000050000 贷：银行存款贷：银行存款 5000050000第二节第二节 供应过程供应过程 甲公司甲公司 9 月份发生如下业务：月份发生如下业务： 1、9 月月 3 日，从乙公司购入日，从乙公司购入 A 材料材料 1000 吨，每吨吨，每吨 100 元，元，B 材料材料 2400 吨，每吨
4、吨，每吨 120 元，增值税率元，增值税率 17%，材，材 料收到，验收入库，全部款项以存款支付。料收到，验收入库，全部款项以存款支付。借：原材料借：原材料A 材料材料 100000B 材料材料 288000应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 65960 贷：银行存款贷：银行存款 4539602、9 月月 10 日，从丙公司购入日，从丙公司购入 A 材料材料 600 吨，每吨吨，每吨 110 元，增值税率元，增值税率 17%，材料尚未到达，款项尚未支付。，材料尚未到达，款项尚未支付。借：在途物资借：在途物资A 公司公司 66000应交税费应交税费应交增值税（进项税额）
5、应交增值税（进项税额） 11220贷：应付账款贷：应付账款丙公司丙公司 772203、9 月月 12 日，从丁公司购入日，从丁公司购入 A 材料材料 2000 吨，每吨吨，每吨 115 元，购入元，购入 B 材料材料 3000 吨，每吨吨，每吨 130 元，增值税率元，增值税率 17%，材料到达验收入库，全部款项以存款支付，另，材料到达验收入库，全部款项以存款支付，另 以现金支付运杂费以现金支付运杂费 600 元，元， （按重量比例分配）（按重量比例分配） 。借：原材料借：原材料A 材料材料 230240B 材料材料 390360应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）10
6、5400 贷：银行存款贷：银行存款 725400库存现金库存现金 6004、9 月月 15 日，收到丙公司发来的日，收到丙公司发来的 A 材料，验收入库。材料，验收入库。借：原材料借：原材料A 材料材料 66000 贷：在途物资贷：在途物资A 材料材料 660005、9 月月 20 日，从乙单位购进日，从乙单位购进 B 材料材料 3 000 千克，单价千克，单价 8 元，计元，计 24 000 元，增值税率元，增值税率 17%，运杂费，运杂费 520 元。元。 以银行存款支付以银行存款支付 20 000 元，余款暂欠。材料验收入库。元，余款暂欠。材料验收入库。借：原材料借：原材料B 材料材料
7、24520 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 4080 贷：银行存款贷：银行存款 20000应付账款应付账款乙单位乙单位 8600 第三节、生产过程第三节、生产过程 1.1. 购入甲材料一批购入甲材料一批, ,货款货款 1800018000 元元, ,增值税率增值税率 1717运运 费费 700700 元元, ,均通过银行付清均通过银行付清, ,材料已验收入库材料已验收入库借：原材料借：原材料甲材料甲材料 1870018700 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额）30603060 贷：银行存款贷：银行存款 21760217602.2. 用现金
8、购买厂部办公用品一批共计用现金购买厂部办公用品一批共计 450450 元。元。借：管理费用借：管理费用 450450 贷：库存现金贷：库存现金 4504503.3. 生产车间为制造生产车间为制造 A A 产品领用甲材料产品领用甲材料 60006000 元元, ,为制为制 造造 B B 产品领用乙材料产品领用乙材料 80008000 元元, ,管理部门领用乙材管理部门领用乙材 料料 20002000 元。元。借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 60006000B B 产品产品 80008000 管理费用管理费用 20002000 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 60006000乙材料乙材
9、料 10000100004.4.结算本月应付职工工资结算本月应付职工工资 5000050000 元，其中生产元，其中生产 A A 产品产品 的工人工资的工人工资 2500025000 元，生产元，生产 B B 产品的工人产品的工人 工资工资 1500015000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 30003000 元，元， 企业管理人员工资企业管理人员工资 70007000 元。元。 借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 2500025000B B 产品产品 1500015000 制造费用制造费用 30003000 管理费用管理费用 70007000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪
10、酬工资工资 50000500005.5.按工资总额按工资总额 14%14%计提职工福利费。计提职工福利费。6.6.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧 费费 580580 元，管理部门办公设备折旧费元，管理部门办公设备折旧费 12001200 元。元。 借：制造费用借：制造费用 580580管理费用管理费用 12001200贷：累计折旧贷：累计折旧 178017807.7.汇总制造费用，在汇总制造费用，在 ABAB 产品之间按生产工人工资进产品之间按生产工人工资进 行分配。行分配。 制造费用分配率制造费用分配率= = A A 产品应负担的制造
11、费用产品应负担的制造费用= = B B 产品应负担的制造费用产品应负担的制造费用= =借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 B B 产品产品 贷：制造费用贷：制造费用 8.8.职工张华出差借款职工张华出差借款 20002000 元元, ,以现金付讫。以现金付讫。借：其他应收款借：其他应收款张华张华 20002000 贷：库存现金贷：库存现金 200020009.9.张华报销差旅费张华报销差旅费 15001500 元，余款退回现金。元，余款退回现金。借：管理费用借：管理费用 15001500 库存现金库存现金 500500 贷：其他应收款贷：其他应收款张华张华 2000200010.10.通
12、过银行转账，归还银行的临时借款通过银行转账，归还银行的临时借款2000020000 元。元。借：短期借款借：短期借款 2000020000 贷：银行存款贷：银行存款 200002000011.11.本月共生产本月共生产 A A 产品产品 100100 件件,B,B 产品产品 200200 件，于月件，于月底全部完工入库底全部完工入库借：库存商品借：库存商品A A 产品产品 B B 产品产品 贷：生产成本贷：生产成本A A 产品产品B B 产品产品借方借方 生产成本生产成本 贷方贷方期初余额：期初余额： （）（） （）（） 本期发生额：本期发生额： 本期发生额：本期发生额：期末余额：期末余额： 借方借方 生产成本生产成本 贷方贷方期初余额：期初余额： （）（） （）（） 本期发生额：本期发生额： 本期发生额：本期发生额：期末余额：期末余额： 借方借方 制造费用制造费用 贷方贷方期初余额：期初余额： （）（） （）（） 本期发生额：本期发生额： 本期发生额：本期发生额：期末余额：期末余额：
