《营改增背景下企业经济合同订立中的涉税风险防范与纳税处理培训》由会员分享，可在线阅读，更多相关《营改增背景下企业经济合同订立中的涉税风险防范与纳税处理培训（187页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 营改增背景下 企业经济合同订立中的涉税风险防范与纳税处理手机：13718001271 微信/QQ：291155734课程提纲 如何撰写合同条款可以规避税务风险 如何规避销售合同中的税收风险 如何规避代购代销合同中的税收风险 如何规避租赁合同中的税收风险 非金融机构借款合同隐藏哪些税收风险？ 如何规避技术合同的涉税风险 如何规避劳动合同中的涉税风险 如何通过转换合同形式进行税务筹划课程收益及内容课程收益： 1. 规范合同审核。 学习财务在合同审核中需要注意的税收风险点，提升 合同 审核与筹划技巧，规避不必要损失 2. 拓展实际应用。 结合丰富的合同案例讲解，强调财务和税收在合同法 律关系中的实
2、际应用，学员可以得到相应简易合同模板和条款模板。课程内容 1.如何撰写合同条款可以规避税务风险 2.如何规避销售合同中的税收风险 3.如何规避代购代销合同中的税收风险 4.如何规避租赁合同中的税收风险 5.非金融机构借款合同隐藏哪些税收风险？ 6.如何规避技术合同的涉税风险 7.如何规避劳动合同中的涉税风险 8.如何通过转换合同形式进行税务筹划专家简介高老师，税法教授，中国税务咨询师讲师团成员，北京京都律师 事务所兼职财税金融律师，税务专业带头人，第六届北京市高校 教学名师，长期担任企业税务法律顾问，进行财税筹划、经济合 同审核、经济合同模板设计、IPO运作咨询鉴证、财税金融相关 诉讼代理等业
3、务，同时面向全国的税务局和纳税人进行税收行 政法解读、企业所得税汇算清缴价值链分析与税收筹划 、影视业、物流业、建安业、房地产业等行业营改增政策培 训、如何规避经济合同中的涉税风险、一般纳税人增值 税纳税筹划、投资移民的税收筹划。近期主要著作：金 融创新业务的税收筹划，中国法制出版社，2015年7月出版。 在讲课过程中与实际工作紧密结合，注重实用性，教学方法多样 ，授课风趣，擅长把握学员心理，受到学员的一致好评。时间安排及其他时间地点 2016年6月16-17日 北京中央财经大学收费标准 培训费2980元/人（培训、资料、中餐、场地、咨询等），会员 600元/人。报名咨询 联系人：纪老师 电话
4、：13718001271 010-88430528 微信/QQ：291155734 E-mail： 损益表收入-成本=营业利润 营业利润-费用-税费=毛利润 毛利润-所得税=净利润1第一讲 前言：一个公式带来的启示第一讲 前言：一个公式带来的启示阻止企业家赚钱的魔鬼有：企业合同税收管理的2个误区税收的 多少是 会计的 事情纳税筹 划就是 合理避 税代表理论税 收 管 理自查你公司在做一个新项目或签订一个新合同时，有没有做过税负的测算？公司在招聘新的管理人员（会计）时有没有测试过他（她）的税收能力？你是否知道你所处的行业的税收优惠政策？对公司的采购部和销售部做过税收方面知识的培训？你一般能否在日
5、内掌握新颁布的税收规定或政策？自查税收机关通知你查账时，你是否知道检查的重点？你公司取得的每一张票据你是否知道该票据背后真实的业务内容？财务部门是否能在业务发生前知道完整的计划或合同？公司在遇到涉税疑问时是否咨询过税务专家，或你公司是否有兼职的税务顾问你是否因为税收问题与公司老板争吵过？引入案例引入案例销售代表销售代表安利安利消费客户消费客户八八 折折 购购 进进八八 折折 销销 售售Page 13合同税收管理四大模型意识先驱 模型目标管理 模型风险案例AB原始价值 模型 D问题分解 模型 C如何实现转化呢？-采用目标管理模型。 目标管理模型就是在企业与企业之间合作的过程中 ，首先要了 解的是
6、对方的合作目标，而不要看重对方提 出的合作模式。根据 对方的目标，我们设计出若干种符 合该目标的经营方式或合作模 式，并从中选择税收、风 险、成本最优的形式因为：经营目标不影响税，经营方式影响税Page 16模型三：问题分解筹划模型 案例：企业日常广告合同筹划的案例模型四：原始价值筹划模型 案例：地产公司土地买卖合同的案例 案例：民间资金借贷合同的案例十种思想准备十全十美效 益 思 想 合 作 思 想 风 险 思 想 更 新 思 想 博 弈 思 想 流 程 思 想 契 约 思 想 转 化 思 想 系 统 思 想 前 瞻 思 想 流 程 思 想 企业的税收是如何产生的，其实并不是由财 务人员计算
7、出来的，而是由企业的经营活动流程 决定的，有怎样的经营流程就会产生怎样的税收 结果，经营流程不同，企业产生的税收结果就不 一样。因此，纳税人必须进行基于企业经营价值 链的税收筹划，必须充分考虑经营流程以达到税 负最小化。湖南长沙某房产公司湖南长沙某房产公司想自己买一块地，与别人想自己买一块地，与别人合资建一个合资建一个 四星级酒店，四星级酒店， 将来搞经营。将来搞经营。案例：经营过程的不同导致重大税收损失 流程一：房产公司出 钱建设酒店 房产房地产公司 拿地房产公司出 钱建立酒店 公司,并把酒 店房产投资( 出售租赁)第一步第二步第三步流程二：用土地投资 成立酒店房地产公司 拿地酒店公司找 人
8、建设后经 营第一步第二步第三步流程三：以酒店名义 拿地房产公司用 现金成立酒 店酒店公司找 人建设后经 营第一步第二步第三步契 约 思 想企业的实质是“一系列契约的联结点”，包括企 业与股东、管理者、债权人、政府、职工、供应 商、客户等之间的契约，而且各契约关系人之间 又存在着利益冲突。当我们承认“经济人”的逐利 本性、契约的不完全性和部分契约是以会计数据 作为基础等前提条件时，部分契约关系人(如股东 或管理者)便有动机和机会进行某些操纵，以减轻 自身负担并进而实现自身利益最大化。可以说， 如果没有契约关系的存在，税收管理就没有存在 的必要性。案例二：巧签合同，增加税前抵扣甲企业 2010年度
9、产品销售收入6 000万元。为提高其 产品市场份额，扩大产品销路，提高企业的国内知名度， 拟委托乙广告公司聘请国内著名丙影星担任其产品代言人 ，拍摄产品广告在国内电视媒体播放。根据甲企业客观估 计，广告投放之后，预计2011年度产品销售收入10 000 万元。乙广告公司经过前期了解，就广告代理费用，初步向 甲企业报价1800万元，其中，支付丙影星代言费用1000 万元(税前，代扣代缴个人所得税)，支付给电视台广告发 布费用600万元，广告代理费用200万元。转 化 思 想所谓转化思想，就是在确保经营双方经营目标不便 的情况或前提下，根据对方的经营目标，试图寻求若干种 经营方式，而这些经营方式均
10、能实现对方的经营目标。然 后在这些经营方式中寻求一种税负最低，同时也要确保该 经营方式的成本和风险。主要分为经营方式的转化，如租 赁和仓储的转化。还有一种是费用的转化。如：在汇算清 缴中，费用存在以下两大转化：(1)把有扣除限额的费用转 化为没有限额的费用，如业务招待费合理转化为会议费、 差旅费、考察费等；(2)把不能递延的费用转化为可以递延 的费用，如业务招待费转化为广告宣传费。系 统 思 想 基于价值链的税收筹划不仅不是从纯粹的税收角度出发， 也不是从纯粹的财务短期利益角度出发，而是从价值链的 角度来考虑整个价值链。它将一些不能用财务数据来描述 的表外指标，如质量、服务水平等和包括税负在内
11、的财务 数据结合起来，追求统一性和系统性。 系统思想要求从整体和全局出发，综合权衡各税种的税收 负担，决不能因为对某个税种进行筹划而将税负转嫁到另 一个税种，或者使某一环节税负减轻的同时增加另一环节 税负，进而造成企业总税负的增加，得不偿失。效 益 思 想有效税收筹划是一种在考虑税收影响的情况 下使税后收益最大化或长期内企业价值最大化的 决策。有效的税收筹划是一种科学全面的筹划方 法，必须兼顾因税收筹划而引起的所有成本，既 包括税收筹划的税收成本，也包括税收筹划的非 税成本。风 险 思 想当纳税人在进行基于企业价值链的税收筹划 时，由于经营方式或流程的改变或调整，采取一 种全新的运作模式，也势
12、必增加运作的风险性， 因此，在进行税收筹划时，要进行税收筹划风险 的评估和规避。当前企业税收筹划缺乏风险意识，企业为了 节约税收支出，而忽略了税收筹划可能潜在的风 险，这将给企业带来更大的损失或失去获利的机 会，务必引起高度重视。案例三：奖励汽车的案例某电视台搞一档家庭益 智类节目，大奖是一辆小汽 车。最终某家庭获奖。更 新 思 想守守 旧旧 就就 是是 违违 法法更 新 思 想 过去，大多数房地产企业采用设立项目公司等方式经营， 以房地产进行投资或联营来达到规避土地增值税的目的。 其政策依据是关于土地增值税一些具体问题规定的通知 (财税199548号)第一条的规定，“对于以房地产进行投 资、
13、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股 进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资，联营 的企业中时，暂免征收土地增值税。”许多税务师事务所 在为房地产企业做税收筹划时，通常运用这一政策制定规 避土地增值税的筹划方案。更 新 思 想 然而，财政部和国家税务总局为了堵塞这一漏洞，出台了 反避税条款。在2006年3月颁布了关于土地增值税若干 问题的通知(财税200621号)，新文件第五条明确规定 ，“对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所 投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企 业以其建造的商品房进行了投资和联营的，均不适用财 政部、国家税务总局关于土地增值税一
14、些具体问题的通知 (财税199548号)第一条暂免征收土地增值税的规定”。 即房地产开发企业以房地产进行投资或联营也要缴纳相应 的土地增值税。 京财税【2003】1480号文件号规定，纳税年度内 个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙 企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还 ，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可 视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、 股息、红利所得”项目计征个人所得税。 财税200883号一、根据中华人民共和国个人所得税法和财政部国 家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 （财税2003158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他 财产，不
15、论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其 实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人 所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投 资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员 向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者 、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还 借款的。 税收筹划的前瞻思想有两层含义， 一是指税收筹划应在纳税义务发生之前进行，也 就是税收筹划的事先性。税收筹划必须在应税行 为或应税事实发生之前对企业的投资、经营和理 财等活动进行筹划和安排。 另一层含义是指应及时掌握国家税收法规政策的 改革趋势和了解国家税收政策制定的动向。河南郑州某公司是一家房地产开发企业，坐落在郑东新区。2007 年将部分尚未售出的商品房转作固定资产，已经办理了房产证。该公 司将此商品房用于出租，取得租金收入，同时，该公司对此商品房按 20年计提折旧，仅就租金收入计算缴纳了企业所得税。税务机关查账 后认为，该公司对转作自用部分的商品房应作为视同销售处理，计算 缴纳土地增值税和企业所得税。其理由是：根据国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所 得税问题的通知(国税发200631号)第六条的规定，“开发企业将开 发产品转作固定资产或用于捐赠、赞
