会计信息化规范讲解

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1、1企业会计信息化工作规范讲解牛艳芳山东财经大学会计学院培训内容会计信息化工作规范出台背景 会计信息化工作规范重要概念 会计信息化工作规范条款解读 会计信息化工作规范总结启示2014/8/28培训内容 会计信息化工作规范会计信息化工作规范出台背景出台背景 会计信息化工作规范重要概念 会计信息化工作规范条款解读 会计信息化工作规范总结启示2014/8/28第一部分：工作规范出台背景会计电算化从最初让企业摆脱手工记账，逐渐实现 财务管理信息化，会计信息化进程不断加速。随着互联网的普及，云计算、远程访问等新技术扑 面而来，会计信息化建设发生了翻天覆地的变化。相比之下，我国会计电算化法规制度多年未经修订

2、 ，与高度发达的信息技术环境不相适宜，一定程度 上阻碍了会计信息化健康发展。2014/8/28会计信息化的发展历史第一个阶段:70年代末至80年代末 会计电算化“缓慢的自发发展阶段” -会计电算化时代!第二个阶段:80年代末至20世纪初 会计信息化“有组织的稳步发展阶段” -从财务软件向ERP转型！第三个阶段:近年来随着集团企业的高速 发展，会计信息化进入了“管控+服务 发展阶段” -从信息管控向信息服务转型！在此背景下，财政部2013年12月发布企业 会计信息化工作规范（以下简称工作规 范），于2014年1月1日实施，原会计核 算软件基本功能规范（财会字199427 号）、会计电算化工作规范

3、（财会字 199617号）、会计电算化管理办法（ 财会字199427号）作废。2014/8/28培训内容会计信息化工作规范出台背景 会计信息化工作规范重要概念 会计信息化工作规范条款解读 会计信息化工作规范总结启示2014/8/28第二部分：工作规范重要概念概念1：会计信息化 概念2 ：ERP 概念3： XBRL 概念4：会计软件云2014/8/28概念1：会计信息化会计信息化是指利用计算机、网络通信等现代信息技术 手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算 与其他经营管理活动有机结合的过程。会计电算化解决了利用信息技术进行会计核算和报告工 作的问题，是会计信息化的初级阶段和基础工作；会

4、计 信息化在会计电算化的基础上，集成管理企业的资源和 信息，是会计算化发展到高级阶段的必然结果。企业的会计信息化包括会计核算信息化、财务管理信息 化和决策支持信息化三个阶段。2014/8/28概念2：ERPERP是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源 整合在一起，对开发设计、采购、生产、成本、库 存、分销、运输、财务、人力资源、品质管理进行科 学规划；另一方面将企业与其外部的供应商、客户等 市场要素有机结合，实现对企业的物资资源（物流 ）、人力资源（人流）、财务资源（财流）和信息资 源（信息流）等资源进行一体化管理（即“四流一体 化”或“四流合一”），其核心思想是供应链管理， 强调对整个供

5、应链的有效管理，提高企业配置和使用 资源的效率。2014/8/28从管理系统的角度来看，ERP系统是整合了企业管理 理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件 和软件于一体的管理信息系统。2014/8/28ERP中会计信息系统会计信息系统仅是ERP系统非常重要的子系统之一， 与其他业务子系统融为一体。具有以下特点： （1）集成性。（2）会计信息采集功能分散到各个业务流程中去完 成。 （3）财务与业务处理的实时一致性。注意：如果用户只选择了使用ERP系统中的总账模块，这与面向传 统核算的会计软件并无太大差异。2014/8/28概念3：XBRLXBRL（eXtensible Business

6、Reporting Language）被 译为“可扩展商业报告语言”，是一种基于可扩展 标记语言(Extensible Markup Language,简称XML） 的开放性业务报告技术标准，是XML在财务及相关 报告领域的具体应用。 XBRL不是商业软件，仅是财务报告发布的一个标准2014/8/28XBRL产生背景制作 收集 发布 分析解决XBRLXBRL优势1.计算机可瞬间处理大量XBRL数据2.解决多头报送问题 3.不改变使用习惯实施简单 4.XBRL不同语言之间的桥梁2014/8/28()计算机可瞬间处理大量XBRL数据计算机系统自动识别(1)计算机可瞬间处理大量XBRL数据更轻松，更

7、快捷， 大大降低出错率验证机制，报错并修正(2)解决多头报送问题财务系 统外部披 露文件其他第三 方文件印刷品财务报告监管机构的报告上市公司网站税务局报告审计报告使用XBRL之前的报送模式()解决多头报送问题财务系 统外部披 露文件其他第 三方文 件印刷品财务报告监管机构的报告上市公司网站税务局报告审计报告XBRL 财务 报告使用XBRL之后的报送模式()不改变使用习惯-实施简单用户不需要了解XBRL的技术细节 不需要长时间培训，不改变报表制作者使用习惯科目名称具体数值货币单位报告期 间()XBRL了构建不同语言的桥梁对于那些需要跨国传送的商业报告的企业 来说，不同的语言将是一个交流的障碍。

8、XBRL自身恰好有解决这一问题的手段。用 户在终端看到的XBRL财务报告中的科目名 称是各元素的标准标签，而XBRL分类标准 可以为各元素标签提供多语言翻译，使得 XBRL财务报告能以不同语言展示。2014/8/28概念4：会计软件云什么是云计算？ -云计算是分布式计算、并行计算、效用计算、网 络存储、虚拟化、负载均衡等传统计算机和网络技术 发展融合的产物。 -云计算是为用户提供无限计算资源的商业服务， 是能够自我管理计算资源的系统平台，是应用服务按 需定制、易于扩展的软件架构。-云计算是一种基于互联网的计算方式，通过这种 方式，共享的软硬件资源和信息可以按需提供给计算 机和其他设备。云计算的

9、部署和服务模式云计算技术及其应用IaaS基础设施云 (代表：亚马逊的S3)SaaS 应用云 （代表：salesforce的CRM） PaaS 平台云 （代表：Google App Engine）私有云 (数据中心内部网)公有云 (服务提供商-互连网)混合云 (公共和私有) X as a service云计算技术的核心理念是服务，它是一种新型的计算服务模式、是一种新型的商业服务模式、是一种新型的服务支撑平台。计算机的服务能力可以作为 一种商品进行流通。就像 水、电、 气一样取之方便， 费用低廉。会计软件云会计软件云”是依托于高速互联网的一种全 新会计软件服务和使用模式。它是指会计软 件未安装在企

10、业本地，而是运行于供应商的 远端服务器，用户通过互联网使用软件，会 计资料也存储在远端服务器中，其本质就是 会计软件和服务器资源的租用。 会计软件云属于SaaS云服务模式2014/8/28工作规范概念总结有助于把握工作规范热点，体现 规范的先进性和及时性 其他概念：财务共享、电子签名、用 户日志管理等等2014/8/2827会计信息化工作规范条款解读一会计软件和服务规范二会计信息化建设规范三信息化条件下会计资料管理四会计信息化的监督管理主要内容28会计信息化工作规范条款解读一会计软件和服务规范二会计信息化建设规范三信息化条件下会计资料管理四会计信息化的监督管理主要内容一、会计软件和服务规范本部

11、分内容是针对会计软件供应商作出的要 求。 工作规范制定本部分遵循的一项重要原则是： 市场能够解决的问题不再强制规定。 在软件易用性、便利性，减少差错的功能设计 方面，市场已经可以解决，而且考虑得比政策 规定更多、更细，工作规范也就没有必要再做 规定。更需要从监管角度，提了相关要求。 随着远程访问、云计算等新型软件服务的兴起 ，对软件供应商提出了新要求，工作规范 也做出了相应规定。2014/8/2830一、会计软件和服务规范1.会计软件设计的要求2.软件供应商提供服务的要求（一）会计软件功能设计要求1.会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制 度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制 度的

12、功能设计。 2.会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处 理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界 面对照和处理支持。 3.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的 会计科目分类和编码功能。 4.会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的 会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。2014/8/285.会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同 类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证 的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、 金额、科目和操作人的修改功能。 6.鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报 告语言(XBRL)功能，便于企业生成符合国家统一标 准的 XBRL财务报告。

13、7.会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口 ，满足外部会计监督需要。2014/8/288.会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会 计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采 集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子 文件归档与电子档案管理的要求。 9.会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的 安全、完整。 10.外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件 或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合 会计软件和服务的规范的要求。2014/8/281.基本原则会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开 展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功 能设计。工作规范对于会计

14、软件的功能做了许多具体规定，但 随着实践发展，可能会出现这些规定没有考虑到的新 问题，这就需要对软件功能有原则性要求。该条就是 对会计软件功能提出的总的原则性要求，目的是保障 国家统一会计准则制度的执行，有效应对可能出现的 相关问题。2014/8/282.会计界面会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支 持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处 理支持。 实务中，有的外资企业使用境外投资者或者母公司指定 的会计软件，但在使用前并未进行汉化，导致会计监督 人员在履行监督职责时的障碍，因此该条规定特别强调 重申。该条规定包括两方面要求: （1）是软件界面要使 用中文，也就是软件的功

15、能菜单、操作向导、表单格 式、提示信息、帮助文件等都要使用中文；（2）是要有 对中文处理的支持，也就是要有符合中国国家标准的汉 字编码支持能力，使汉字能在系统中正确输入、显示和 打印。 2014/8/283.会计科目分类和编码功能会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目 分类和编码功能会计软件具有与会计准则制度相符合的科目分类和编码方 式，即会计科目应当按资产、负债、所有者权益、成本、 损益等项目划分一级科目类别，同时科目编码也应当采用 数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别。提供符合统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能， 并不排斥会计软件提供其它分类和编码功能。即会计软件 所

16、提供国家统一的会计科目分类的最基本的，同时也可以 提供其他分类组织方式。2014/8/28现有部分会计软件只是采用了一种不同于现行会计 准则制度的科目分类和编码的做法，例如，按照采 购、销售等不同业务类别设置一级分类；按照辅助 核算项目设置一级科目；科目编码采用或者参杂英 文字母等等。这些做法源于不同的会计数据组织方 法，尽管其核算的最终结果可能与按照准则制度的 核算结果一致，但其过程有其特殊的逻辑，不易被 会计监督人员所理解，也就无法证明其结果的合规 性2014/8/284.记账功能会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类 已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的 删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金 额、科目和操作人的修改功能。对记账功能的说明： （1）不可逆的记账功能，即