概率论与数理统计练习题

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1、第二章 现金流量的构成及 其估算投资成本费用销售收入利润税金基 本 要 素第一节 项目投资概念及其估算一、投资的概念 广义：人们一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。狭义：人们在社会生产活动中为实现某种预定的生产经营目的而预先垫付的资金。按投资资金投放的途径和方式不同，投资可分为：直接投资 （产业投资）：间接投资 （证券投资）：指投资者用资金建成或购置各种资产或企 业，形成现实生产力。指投资者在证券市场上购买股票、债券等 有价证券。二、投资的运动过程（1）投资的形成与筹集（2）投资的分配（3）投资的运用（4）投资的回收与增值三、建设投资的构成定义：投资指建设项目

2、投资，又称项目投资。即建设项目从筹建阶段开始，到建成投产全过程所需费用总和。 固定 资产无形资产递延资产流动资产固定资产动态投资固定资产项 目 总 投 资流动资产投资建设期 贷款利息工程费用其他费用预备费用耕地占用税无形资产投资开办费建设 投资基本预备费涨价预备费设备及工器具购置费建筑安装工程费：直接、间接、利润和税金设备购置费：设备原价+运杂费工器具及家具购置费1、建筑安装工程费：花费在建筑安装工程施工过程中的费用,包括建筑工程费和安装工程费.建筑工程费通常指建筑物和构筑物的土建工程费用,包括房屋桥梁道路堤坝隧道等的建造费用,建筑物内的给排水电气照明采暖通风等工程费用,以及农田水利场地平整厂

3、区整理和绿化等工程费用.安装工程费一般包括需要安装的机械设备和电气设备等工程的安装费用.两种费用主要包括:直接费间接费利润和税金.(1)直接费由直接工程费(人工费材料费施工机械费)和措施费(环境保护费文明施工费安全施工费临时设施费夜间施工费脚手架费等)组成;(2)间接费由规费（工程排污费工程定额测定费社会保障费住房公积金危险作业费意外伤害保险)和企业管理费(管理人员工资办公费差旅交通费固定资产使用费劳动保险费工会经费职工教育费)等组成.(3)利润和税金指施工企业的利润和应交的营业税城市建设维护税和教育附加.2、设备工器具购置费:设备购置费和工器具生产家具购置费用组成(1)设备购置费:包括一切需

4、要安装和不需要安装的设备购买原价和设备运杂费.设备购置费=设备原价(或进口设备抵岸价)+设备运杂费(2)工器具及生产家具购置费指未达到固定资产标准的工具器具家具和仪器的购置费用工器具及生产家具购置费=设备购置费*定额费率3、固定资产：使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产（不属于生产经营主要设备物品，价值在2000元以上，使用期限大于2年的也作为固定资产）4、无形资产：长期使用但没有实物形态的资产。5、递延资产：筹建期间发生费用，不能全部计入当年损益的费用。6、流动资产：项目在投产前预先垫付，在投产后生产经营过程中周转使用的资金，流动资产指可以在一年或者

5、超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货（原料、半成品、产成品）等。无形资产投资土地使用权土地使用费土地开发费工业产权专利权商标权专有技术其他无形资产商誉其他特许权等按摊销费进行回收，没有规定期限，按不少于10年摊销开办费咨询调查费人员培训费筹建人员工资其他筹建费用汇兑损益和利息支出按摊销费进行回收，按不少于5年摊销递延资产开办费：指项目在筹建期间发生的费用,包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定 四、固定资产原值及固定资产折旧1、固定资产原值：建设项目投产前核定的固定资产价值。2、折旧：是指固定资产在使用过程中逐

6、渐损耗或贬值而转移到产品成本和营业费用中去的那部分价值，折旧是对固定资产磨损的补偿。折旧方法包括：直线折旧法、单位产量法、年数总加折旧法、加倍余额递减折旧法3、固定资产净值：固定资产使用一段时间后，其原值扣除累计折旧额后称为当时的固定资产净值。折旧计算方法：（1）直线折旧法Dt第t年折旧费额（t=1,2,n）；N 使用期数（年）；P 资产原值；S使用期末净残值。特点：计算简便，但折旧速度慢，适用于设备使用期间利用强度基本相同，得到经济效益均衡的情况。例1：甲企业有一厂房，原值为300000元，预计可使用10年，预计报废时的净残值为5000元，厂房采用平均年限法计提折旧，要求计算该厂房的年折旧额

7、。解：年折旧额为（300000-5000）/1029500元。（2）单位产量法Q设备使用期内预计总生产能力Qt第t年的生产能力例2：乙企业有一辆专门用于运货的卡车，原值为30000元，预计总行驶里程为300000公里，（假设报废时无净残值），本月行驶3000公里，要求计算该卡车的月折旧额。解：单位工作量折旧额30000/3000000.1（元/公里）本月折旧额30000.1300元。（3）年数总和折旧法该方法适用于设备修理和维修费随使用年数而有规律增加的情况例3：丙企业在2002年3月购入一项固定资产，该资产原值为300万元，采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为5%，要求计

8、算出2002年和2003年对该项固定资产计提的折旧额。 解题思路：采用年数总和法计提折旧，需要考虑固定资产的净残值，同时要注意折旧的年限一年与会计期间一年并不相同。该固定资产在2002年3月购入，固定资产增加的当月不计提折旧，从第二个月开始计提折旧，因此2002年计提折旧的期间是4月到12月，共9个月。2002年计提的折旧额为：300（1-5%）5/159/1271.25（万元）2003年计提的折旧额中（1-3月份）属于是折旧年限第一年的，（9-12月份）属于是折旧年限第二年的，因此对于2003年的折旧额计算应当分段计算：1-3月份计提折旧额：300（1-5%）5/153/1223.75万元。

9、4-12月份计提折旧额：300（1-5%）4/159/1257万元。2003年计提折旧额为：23.75+5780.75万元。（4）余额递减法n余额递减法就是在设备使用期限内，按年用固定的折旧率分摊扣除累积折旧额后的设备净值的一种方法。由于设备净值是逐年递减的，因此得到的折旧额也是逐年递减的。其中固定折旧率由设备原值：设备残值、设备使用期限三个因素决定固定折旧率（Ke不能等于0）例4：一台设备价值为7400元，残值为200元，最佳使用期为8年，用余额递减法求该设备的年折旧额。年度年初设备价值折旧额年末设备净值17400.002687.684712.3224712.321711.513000.81

10、33000.811089.891910.9241910.92694.051216.8751216.87441.97774.906774.90281.44493.467493.46179.22314.248314.24114.13200.11因此：第一年的折旧额为：74000.3632=2687.68第二年的折旧额为：(7400-2687.68)0.3632=1711.51n双倍余额递减法就是在设备使用期限内，开始的一定年度，按固定折旧率分摊扣除累积折旧额后的设备净值；一定年度以后，改用直线折旧法的一种方法。这里所谓的固定折旧率是按直线折旧法残值为零时折旧率的两倍(即2/N)计算的；所谓的一定年

11、度以后，指在既定的设备最佳使用期条件下确定改用直线折旧法的起始年度。当最佳使用期为单数时，改用直线法的年度为T/2+3/2；当最佳使用期为双数时，改用直线法的年度为T/2+2.n采用这种方法计算设备年折旧额，主要是为了克服余额递减法中残值不得为零的局限.（5）加倍余额递减折旧法计算公式:n然后到达一定年限后,采用直线折旧法进行折 旧.n例5：一台设备价值为8000元，最佳使用期为10年，残值为0。试用双倍余额折旧法计算每期应提取的折旧费?n按双倍余额法确定的固定折旧率为20(直线折旧率的两倍),改用直线折旧法的年度为10/2+2=7年。则该设备各年的折旧额列表如下:年 度设备净 值(元)折旧额

12、(元)年 度设备净 值(元)折旧额(元)1236580006400512040963177800020160064002012805120201024409620819317720635678910254220341426918510254220%=50820341/4=50820341/4=50820341/4=50820341/4=508历年折旧额表n例6(P243)：某型号数字控制装置价值为20000元,残值率为10%,使用年限为6年,试用双倍余额折旧法计算每期应提取的折旧费?n按双倍余额法确定的固定折旧率为1/3(残值为零时直线折旧率的两倍),改用直线折旧法的年度为6/2+2=5年。则

13、该设备各年的折旧额列表如下:年度设备净值 (元)折旧额(元)12345620000133338889592639513975.5200001/36667133331/3444488891/3 296359261/31975(3951-2000)50975.5975.5历年折旧额表五、项目投资估算1、单位生产能力投资估算法其中：式中：I1、 I2类似、拟建项目的投资总额；D1、 D2类似、拟建项目的设计规模；物价修正系数。2、指数估算法N的取值范围：当项目以提高设备效率、功率等为主时，取0.60.7；当项目以增加设备数量为主时，取0.81.0。一般情况下，取0.6左右。3、设备费用推算法式中：I

14、2 拟建项目的投资额；E2拟建工程的设备购置费；m1m2m3-分别为建筑工程安装工程和其他费用占设备购置费用的百分比；4、概算指标估算法本方法是较为详细的估算投资方法，把整个建设项目依次分解为单项工程、单位工程、部分工程和分项工程。按拟建项目中单项工程中的单位工程（如机械设备、厂房建筑、设备安装等）分别套用有关概算指标和定额来编制投资概算，再把单位工程概算汇总成单项工程概算，最后汇总成建设项目总概算。(四)分类估算法n1、估算工程费用（E1）n分别估算出设备购置费、建筑工程费和安装工程费（详见参考资料）-总和即为工程费用n2、估算工程建设其他费用（E2）n E2= E1*工程建设其他费用率n3

15、、基本预备费=（E1+E2）*基本预备费用率n4、n5、建设期贷款利息估算n（1）制定投资估算和分年度计划表n（2）确定资本金数额及分年度投入计划n（3）确定筹资方式及成本率n（4）利息计算：n注：如建设期还息则按单利记息，否则按复利固定资产投资估算表附表1 单位:万元序号工程或费用名称估算价值 占固定资产投资的比例建筑工程设备购置安装工程其他费用合计 1固定资产投资 1.1工程费用 1.1.1 设备及工器具购置费 1.1.2 建筑工程费 1.1.3 安装工程费 1.2其他费用 1.2.1无形资产 1.2.2开办费 1.3预备费用 1.3.1基本预备费 1.3.2涨价预备费 2投资方向调节税 3建设期利息 4固定资产投资总额（=1+2+3 ） 六、流动资产投资估算（1）类比估算：根据已投产类似项目的统计数据总结得出的流动资产与其他费用（固定资产投资、经营费用、销售收入或产值）之间的比例系数，从而估算拟投资项目所需的流动资产。（2）分项估算：按照流动资产的构成分项估算：应收账款估算：预付账款估算流动资产:应收帐款、预付帐款、现金、存货现金估算：存货估算流动资金估算表附表2序号 年份最低周转天数周转天数投产期达到设计能力生产期项目